Indberetningspligten er pålagt danske finansielle institutter, der er hjemmehørende i Danmark, med undtagelse af filialer af sådanne institutter, der er beliggende udenfor Danmark. Indberetningspligten er endvidere pålagt filialer beliggende i Danmark af finansielle institutter, der ikke er hjemmehørende i Danmark. Ved finansielle institutter forstås,

• Forvaltningsinstitutter
  Et forvaltningsinstitut er defineret som en enhed, der som en væsentlig del af sin forretningsvirksomhed, besidder finansielle aktiver for andres regning. Fremgår af § 6 i CRS-bekendtgørelsen.
  
  
• Indskudsinstitutter
  Et indskudsinstitut er defineret som en enhed, der accepterer indskud som sædvanligt led i bankvirksomhed eller lignende forretningsvirksomhed. Fremgår af § 7 i CRS-bekendtgørelsen.
  
  
• Investeringsenheder
  En investeringsenhed er defineret som en enhed, der hovedsageligt som led i sin forretningsvirksomhed udfører én eller flere af følgende aktiviteter eller operationer for eller på vegne af en kunde:
  handel med pengemarkedsinstrumenter, individuel og kollektiv porteføljeforvaltning eller anden form for investering, administration eller forvaltning af finansielle aktiver eller penge på vegne af andre personer. Fremgår af § 8 i CRS-bekendtgørelse.
  
  
• Specificerede forsikringsselskaber
  Et forsikringsselskab eller et holdingselskab til et forsikringsselskab, er et specificeret forsikringsselskab, hvis det udsteder, eller er forpligtet til at foretage betalinger med hensyn til, en forsikringsaftale med kontantværdi eller en annuitetsaftale. Fremgår af § 10 i CRS-bekendtgørelsen.