Anvendelse af rettekoderne 3, 4, 5 og 8 

Der skal indberettes (indb.) om tilbagebetaling eller overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22 stk. 1 eller § 22 A, stk. 1 med rettekode 3, 4, 5 eller 8.

Fremgangsmåden er følgende: 
Rettekode 3 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 (ophør) og § 22 A, stk. 1 (sport) efter indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2019 indbetalt og indberettet 63.500 kr. til en ratepensionsordning. 7.600 kr. tilbagebetales i 2022.

  • Ordinær indberetning 2019            63.500 kr.  rateordning, rettekode 0
  • Tilbagebetaling for 2019 i 2022     - 7.600 kr.  rateordning, rettekode 3 - indb. til 2019

Rettekode 8 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport) i indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2021 konstateret indbetalt 64.000 kr. til en ratepensionsordning. 5.500 kr. er tilbagebetalt i løbet af 2021.

Ordinær indberetning til 2020 SKAL indeholde:

  • Ordinær indbetaling 2021             64.000 kr.  rateordning, rettekode 0
  • Tilbagebetaling for 2021 i 2021   - 6.800 kr.  rateordning, rettekode 8

HUSK at tilbagebetaling fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning i indkomståret SKAL ske til den arbejdsgiver, som har foretaget indbetalingen inkl. AMB (Arbejdsgiveren skal efterfølgende lave korrektion via eIndkomst).

Rettekode 4 - Overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to private ordninger i indkomståret og efter indkomståret.

I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2021 indbetalt 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 11.500 kr. overføres i 2021 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.

Ordinær indberetning for 2021 SKAL indeholde

  • Ordinær indbetaling 2021              70.000 kr. rateordning, rettekode 0 
  • Overførsel fra 2021 i 2021           - 11.500 kr. rateordning, rettekode 4 
  • Overførsel til 2021 i 2021             +11.500 kr. livsvarig, rettekode 4 

Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2018 indbetalt og indberettet 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 15.300 kr. overføres i 2022 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension.

  • Ordinær indberetning 2018            70.000 kr. rateordning, rettekode 0
  • Overførsel fra 2018 i 2022           - 15.300 kr. rateordning, rettekode 4 - indb. til 2018
  • Overførsel til 2018 i 2022             +15.300 kr. livsvarig, rettekode 4 - indb. til 2018

Rettekode 5 - Overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger i og efter indkomståret.

I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 5.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2021 indbetalt 80.000 kr. til en ratepensionsordning. 21.500 kr. overføres i 2021 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspensions, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.

Ordinær indberetning for 2021 SKAL indeholde:

  • Ordinær indberetning 2021           80.000 kr. rateordning, rettekode 0
  • Overførsel fra 2021 i 2021          - 21.500 kr. rateordning, rettekode 5
  • Overførsel til 2021 i 2021            +21.500 kr. livsvarig, rettekode 5

Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser bærer rettekode 5.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2019 indbetalt og indberettet 75.000 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2022 fra ratepensionsordningen til en arbejdsgiveradministreret livsvarig alderspension.

  • Ordinær indberetning 2019            75.000 kr. rateordning, rettekode 0
  • Overførsel fra 2019 i 2022           - 19.100 kr. rateordning, rettekode 5 - indb. til 2019
  • Overførsel til 2019 i 2022            +19.100 kr. livsvarig, rettekode 5 - indb. til 2019

 
Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret), 4 og 5 (overførsel) eller 8 (tilbagebetaling i indkomståret).
Ved rettelse af tidligere indberetning, hvor rettekode 3, 4, 5 eller 8 er anvendt, anvendes også rettekode hhv. 3, 4, 5 eller 8 ved rettelsen. Rettekode 1 og 2 må ikke anvendes hér.

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret):

Der er i 2018 indbetalt og indberettet 61.200 kr. til en ratepensionsordning. 6.500 kr. tilbagebetales i 2022. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 16.500 kr. i stedet for 6.500 kr.

  • Ordinær indberetning 2018            61.200 kr. rateordning, rettekode 0
  • Indberettet                                 -16.500 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 3 - indb. til 2018
  • Rettelse af tilbagebetaling           +10.000 kr.  rateordning, rettekode 3 - indb. til 2018
  • Sum rettekode 3                         -  6.500 kr. rateordning tilbagebetaling 

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 8 (tilbagebetaling til arbejdsgiver i indkomståret):

Der er i 2021 indbetalt 63.900 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 5.400 kr. tilbagebetales i 2021.
Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 15.400 kr. i stedet for 5.400 kr.

Ordinær indberetning eller efterfølgende rettelse skal indeholde:

  • Ordinær indberetning 2021            63.900 kr. rateordning, rettekode 0
  • Indberettet i ordinær                  - 15.400 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 8
  • Rettelse af tilbagebetaling           +10.000 kr.  rateordning, rettekode 8 - indb. til 2021
  • Sum rettekode 8                         -  5.400 kr. rateordning tilbagebetaling til arbejdsgiver

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 4 (overførsel):

Der er i 2021 indbetalt og indberettet 85.200 kr. til en privat ratepensionsordning. 26.700 kr. overføres i 2021 eller efter indkomståret.
Ved en fejl indberettes overførslen med 56.700 kr. i stedet for 26.700 kr.

  • Ordinær indberetning 2021            85.200 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 0
  • Overførsel fra                             - 56.700 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2021)
  • Overførsel til                              +56.700 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2021)

Rettelse heraf: 

  • Rettelse af overførsel fra              +30.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2021)
  • Sum rettekode 4                          -26.700 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 
  • Rettelse af overførsel til                -30.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2021)
  • Sum rettekode 4                         +26.700 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 5, 6, 7 og 8 (overførsel):

Rettelse sker på samme måde som i eksemplet med rettekode 4.

Anvendelse af rettekoderne 6 og 7
Der skal indberettes om overførsel efter PBL § 25 A, stk. 8 (indtil 5 år før folkepensionsalderen) og stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), med rettekode 6 og 7. Bemærk at overførsel af overskydende beløb fra aldersordninger kun kan foretages i det efterfølgende indkomstår (året efter indskudsåret).

Fremgangsmåden er følgende: 
Rettekode 6 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 8 (indtil 5 år før folkepensionsalderen) eller stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to private ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.

Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).

Der er i 2021 indbetalt og indberettet 8.100 kr. til en aldersopsparing (indtil 5 år før folkepensionsalderen. Der overføres 2.700 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2022.

  • Ordinær indberetning 2021              8.100 kr. aldersopsparing, rettekode 0 
  • Overførsel fra 2021 i 2022             - 2.700 kr. aldersopsparing, rettekode 6 - indb. til 2021 
  • Overførsel til 2021 i 2022              +2.700 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 6 - indb. til 2021

Rettekode 7 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.

Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).

Der er i 2021 indbetalt og indberettet 56.700 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 4.300 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2022.

  • Ordinær indberetning 2021            56.700 kr. aldersopsparing rettekode 0 
  • Overførsel fra 2021 i 2022             - 4.300 kr. aldersopsparing, rettekode 7 - indb. til 2021 
  • Overførsel til 2021 i 2022              +4.300 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 7 - indb. til 2021

Bemærk, hvis den ordinære indberetning er sket med bortseelse (skattekode 45), skal den tilhørerende indberetning af A-indkomst af aldersordning m.v. felt 57 og evt. A-skat konsekvensrettes i eIndkomst. Se afsnit 8.5 i vejledningen om indberetning til eIndkomst