Periodisering af indbetalinger på pensionsordninger
Pengeinstitutter skal indberette de i kalenderåret samlede indbetalinger til pensionsordningen.
Forsikringsselskaber, pensionskasser mv. skal indberette de i kalenderåret samlede forfaldne præmier og bidrag for pensionsordningen. Hvis de forfaldne beløb ikke bliver indbetalt senest 1. april i kalenderåret efter det kalenderår, hvor præmien eller bidraget er forfaldet, skal I rette den tidligere indberetning til CPS. Hvis den 1. april falder på en banklukkedag, forlænges fristen til den førstkommende bankdag. Læs om hvordan I retter en indberetning i afsnit 7.
Se pensionsbeskatningslovens § 16, 18 og 19 og § 22, stk. 2, nr. 6 samt § 13, stk. 2 nr. 6 i bekendtgørelse om indberetning.
Aldersopsparing og aldersforsikring - arbejdsgiveradministrerede skattekode 45
Vær opmærksom på at der ved rettelser mv. eller overførsler efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 8 og 9 af arbejdsgiveradministrerede aldersopsparinger eller aldersforsikringer evt. også skal ske regulering af A-indkomst af ordningen i felt 57 i eIndkomst. Se indberetningsvejledningen til eIndkomst, afsnit 8.5 Særlige pensionsfelter, Felt 57, 58 og 59. Vejledningen finder I på skat.dk/eIndkomst.
Hvilende ordning
Definitionen på en hvilende ordning er en pensionsordning, der ikke har været indbetalt på i kalenderåret, og hvor der ikke er påbegyndt udbetaling fra ordningen. Hvilende ordninger skal I indberette med en fradragskode 11, læs mere i afsnit 4.3.4. Bemærk, at hvilende ophørspensioner skal indberettes med både fradragskode 12 og 11 og hvilende sportspensioner skal indberettes med både fradragskode 13 og 11.
►Fejlindbetalinger og korrektion heraf
Det er muligt at håndtere nogle fejlindbetalinger efter regler i pensionsbeskatningsloven:
- § 22 C arbejdsgivers korrektion af pensionsindbetalinger
- § 22 D overførsel af indbetalinger for et kalenderår
- § 22 E tilbagebetaling senest 30 dage efter indbetalingen
(læs mere i afsnit 7.3.3) - § 22 F tilbagebetaling eller overførsel af fejlindbetalinger indenfor 3 år fra indbetaling
(læs mere i afsnit 7.3.4).
Hvis det ikke er muligt at håndtere en fejlindbetaling efter disse regler, kan Skattestyrelsen i visse tilfælde efter praksis tillade korrektion af ordninger, hvis der er tale om en åbenbar fejldisposition. I må ikke korrigere eller indberette, før der er givet tilladelse fra Skattestyrelsen. En sådan tilladelse kan søges via TastSelv Erhverv → Kontakt → Skriv til os → eKapital → Pension → Ansøgning om tilladelser efter Pensionsbeskatningsloven (PBL) eller via krypteret mail til raadgiver@sktst.dk. Skriv en begrundelse for anmodningen og husk at vedlægge dokumentation.
I kan læse mere om mulighederne i Den juridiske vejledning, afsnit C.A.10.2.7.2 Korrektion af pensionsaftaler◄
Indberetning når I har fået en tilladelse fra Skattestyrelsen til at korrigere åbenbare fejldispositioner
Når I har fået en tilladelse fra Skattestyrelsen til at korrigere åbenbare fejldispositioner, skal I foretage rettelsesindberetninger til allerede foretagne indberetninger. Hvis der er givet tilladelse til overførsel til en anden pensionsordning med den virkning, at indbetalinger på den modtagende pensionsordning anses for sket på tidspunktet for fradrags- eller bortseelsesretten for indbetalinger på den afgivende pensionsordning og med de beløb, der blev indbetalt på den afgivende pensionsordning, skal I indberette om en indbetaling til den modtagende pensionsordning for de konkrete år og rette den tidligere indberetning for den afgivende pensionsordning. Der skal som udgangspunkt ske indberetning med rettekode 1. Se afsnit 4.3.7 under rettekode 1. Indberetning skal ske på samme måde, som hvis reglerne i pensionsbeskatningslovens § 22 F bruges, men der må ikke ske indberetning med rettekoderne A og B.
I skal være opmærksomme på at få indberettet inden for den fastsatte frist i tilladelsen.
Præmiefritagelse og tilbagebetaling af præmier
Når en forsikringsejer opnår præmiefritagelse, anses retten til præmiefritagelse for erhvervet på det tidspunkt, hvor det konstateres, at betingelsen for præmiefritagelse er opfyldt. Der skal ske indberetning til Pensiondiverse om en præmietilbagebetaling for det kalenderår, hvor der sker tilbagebetaling (udbetalingsåret). Der må IKKE ske rettelsesindberetninger til CPS om nedskrivning af præmieindbetaling til hvert enkelt år. Læs om indberetning i Indberetningsvejledning om Pensiondiverse, afsnit 4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?
Forsikringsselskabers forrentning af erstatningssummer
Vær opmærksom på, at der skal ske indberetning af forsikringsselskabers forrentning af erstatningssummer. Se § 27 i skatteindberetningsbekendtgørelsen. Renterne skal I indberette til rentesystem - Indlån. Se Indberetningsvejledning om Indlån 2024, afsnit 1.1.2.