Kontoen eller ordningen har flere kontotyper i året
Hvis I skal indberette for flere kontotyper for samme periode i året, skal der ske en selvstændig indberetning for hver kontotype. Se afsnit 4.6.3.
Omlægning af policenumre
Hvis I ved IT-omlægning er nødsaget til at omlægge jeres policenumre, er der brug for at kunne koble gammelt og nyt policenummer sammen.
Det kræver følgende ved indberetningen i omlæggelsesåret:
- Feltet for KontoId skal helst være indberettet med den KontoId, som policenummeret oprindelig er tildelt, da det er revisionssporet. I de tilfælde hvor der skal ske flere indberetninger om ordningen i det samme indkomstår, skal KontoId’et have et løbenummer
- For det gamle policenummer skal I ikke indberette KontoOphørsdatoen
- For det nye policenummer skal feltet for KontoOpstartdato være indberettet med ordningens oprindelige oprettelsesdato
- I skal orientere eKapital om omlægningen
Se også afsnit 4.3.2 og 4.4
Indberetning ved tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 22 E
Korrektionsmulighed i pensionsbeskatningsloven § 22 E (30-dages reglen) blev vedtaget i lov nr. 2197 af 29.12.2020. Efter § 22 E i pensionsbeskatningsloven er det muligt helt eller delvist at tilbagebetale indbetalinger på pensionsordninger uden skattemæssige konsekvenser, hvis tilbagebetalingen sker senest 30 dage fra indbetalingstidspunktet.
Særlig regel over årsskiftet
For tilbagebetalinger omfattet af pensionsbeskatningslovens § 22 E, der foretages i året efter indbetalingen, gælder at tilbagebetalingen skal ske senest den 19. januar i det følgende kalenderår, uanset at der ikke er gået 30 dage fra indbetalingen.
Den forkortede frist for tilbagebetaling hen over årsskiftet betyder, at I kan foretage ordinær indberetning på et retvisende grundlag.
Hvis tilbagebetalingen sker efter jeres pensionsdata ultimo året er dannet/trukket af jeres datacentral, skal I indberette om tilbagebetalingen med rettekode 1 (i CPS) senest den 20. januar i året efter kalenderårets udløb. I skal også indberette om det tilbagebetalte beløb til rentesystemet Pensiondiverse på kontotype 5 senest den 20. januar i året efter kalenderårets udløb. Denne indberetning opskriver kundens formueindberetning/indestående. Kontotype 5 skal I således benytte ved tilbagebetalinger af indbetalinger for 2023, når tilbagebetalingen sker i perioden 1. januar 2024 til og med den 19. januar 2024. Læs mere i afsnit 4.1 og se også afsnit 4.5.1 og 4.5.2.
Ved filindberetning - se også XML-eksempel 21 til Pensiondiverse under Eksempler - hjælp til indberetningen.
Indberetning ved tilbagebetaling til en arbejdsgiver efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 1
Pensionsbeskatningslovens § 22 F blev indført ved lov nr. 2610 af 28. december 2021 og har virkning fra 1. januar 2022. Efter pensionsbeskatningslovens § 22 F er det i visse situationer muligt at foretage tilbagebetaling eller overføre beløb, der fejlagtigt er indbetalt til en pensionsordning mv. senest tre år efter indbetalingen er sket.
Læs mere om pensionsbeskatningslovens § 22 F i bilag 4 Korrektion efter pensionsbeskatningslovens § 22 F i vejledning om Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS).
Hvis der sker korrektion efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, skal I indberette herom til CPS. Foretager et forsikringsselskab mv. tilbagebetaling til en arbejdsgiver skal en sådan udbetaling indberettes til Pensionsdiverse, på tilsvarende vis som bonus mv., der tilfalder en arbejdsgiver. Se § 20 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023.
Et tilbagebetalte beløb til en arbejdsgiver skal I indberette på kontotype 24 senest den 20. januar i året efter kalenderårets udløb. Læs mere i afsnit 4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?
Indberetninger af Præmietilbagebetalinger
Der skal fra 2022 også ske indberetning om tilbagebetaling af præmier, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A. Der skal ikke ske indberetning om præmietilbagebetalinger vedrørende private ordninger omfattet af pensionsbeskatningsloven § 10 A og § 53 A. Se § 20 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023.
Indberetning om pensionsbeskatningslovens § 53 A-ordninger oprettet i pengeinstitutter
I skal indberette om udbytte af danske og udenlandske aktier og investeringsbeviser, der indgår i en ordning omfattet af pensionsbeskatningsloven § 53 A.
Læs mere i afsnittene 1.1.3 og 4.3.4 i Indberetningsvejledning om udbytte af aktier mv. 2023 og i Indberetningsvejledning om beholdning, udbytte, udlodning og geninvestering i investeringsbeviser mv. 2023.
Afkast
I afsnit 4.5.1 er det præciseret, at ved indberetning af PensionsordningsBeløb på kontotype 22 og 23 er det bruttoudbyttet på ordningen, der skal indgå i beregningen af årets afkast.