Der kan ske overførsel af en aldersforsikring, en aldersopsparing eller en supplerende engangssum til en anden aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum for
- samme pensionsopsparer eller
- en ægtefælle efter udlodning til denne efter PBL § 30, stk. 2,
uden at overførslen betragtes som en udbetaling (i utide) eller indbetaling på en ordning. Se PBL § 41 A, stk. 1.
Det betyder, at når en aldersforsikring eller - opsparing overføres til en anden aldersforsikring eller - opsparing, skal der
- ikke betales 20 pct. i afgift efter PBL § 28, stk. 2, af det beløb, der overføres, og
- beløbet skal ikke medregnes under beløbsgrænsen på 5.400 (2020: 5.300 kr.), henholdsvis 52.400 kr. (2020: 50.200 kr.) i PBL § 16, stk. 1.
Det gælder, hvad enten overførslen sker til en ordning i et andet pensionsinstitut eller i samme pensionsinstitut.
En aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum kan derimod ikke overføres til fradragsberettigede pensioner omfattet af pensionsbeskatningslovens kap. 1.
Ved hel eller delvis overførsel efter PBL § 41 A af en aldersforsikring mv. til en nyoprettet aldersforsikring mv. for samme person eller en ægtefælle efter udlodning efter PBL § 30, stk. 2, opretholdes aldersgrænserne for udbetaling. Tilsvarende gælder, hvis der overføres til en bestående ordning med samme aldersgrænse for udbetaling. Se PBL § 42 A.
Bemærk
Der kan ikke ske delvis overførsel af alderforsikring mv., der indeholder opsparing, som er foretaget før udgangen af 1982, til en anden aldersforsikring mv. Se PBL § 41 A, stk. 1 og PAL § 10.
Se også
Se også afsnit C.A.10.2.8.1 om overførsel og flytning af en pensionsordning.