Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne for flytning af en eksisterende ordning. Det er kun muligt at flytte ordninger i pengeinstitutter og ikke i livsforsikringsselskaber og pensionskasser.
Afsnittet indeholder:
- Indeksordninger
- Kapital- og rateopsparingsordninger
- Hvad skal pengeinstituttet gøre?
Indeksordninger
Beløb fra en indeksordning med opsparingskonto kan ikke overføres til andre ordninger. En person med indekskontrakter med tilhørende konto kan, indtil han eller hun er fyldt 67 år, flytte kontrakterne til et andet pengeinstitut, jf. § 3 i bekendtgørelse nr. 1232 af 3. december 2009 om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter. Se afsnit C.A.10.2.4.9 om overførsler af indeksordninger.
Kapital- og rateopsparingsordninger
En pensionsopsparer (kontohaver) kan altid - dvs. uafhængigt af PBL § 41, stk. 1, nr. 3 og 5 - flytte en opsparing i pensionsøjemed og en rateopsparing i pensionsøjemed til et andet pengeinstitut, når der kun sker flytning af en eksisterende ordning. Det er dog en betingelse, at flytningen til et andet pengeinstitut omfatter arbejdstagerens samlede opsparing eller rateopsparing i pensionsøjemed i pengeinstituttet.
Hvis pensionsopsparerens pensionsordninger er fordelt på flere kontonumre, skal indeståendet på alle konti flyttes samtidigt. Det samme gælder i tilfælde, hvor kontohaveren har flere kapital- eller rateopsparingsordninger i samme pengeinstitut, fordi flytning i så fald skal omfatte indeståendet på alle ordningerne.
En pensionsopsparer kan også uden skatte- eller afgiftsmæssige konsekvenser flytte en afgiftsfri kapitalpensionsordning, der er oprettet før 1958, fra et pengeinstitut til et andet. Afgiftsfriheden for en ordning fra før 1958 kan dog kun bevares ved flytning, hvis midlerne for den afgiftsfri ordning holdes adskilt fra eventuelle andre ordninger. Hvis en afgiftsfri ordning fra før 1958 overføres efter PBL § 41 til en anden ordning, går afgiftsfriheden tabt. Se afsnit C.A.10.2.x8x.5 om overførsel af kapitalpensionsordninger oprettet før 1958.
Hvad skal pengeinstituttet gøre?
Når en opsparing i pensionsøjemed flyttes til et andet pengeinstitut, skal det afgivende pengeinstitut opgøre kontoens saldo og den nominelle beholdning af eventuelle værdipapirdepoter og sende opgørelsen til det modtagende pengeinstitut. Det modtagende pengeinstitut skal sammen med opgørelsen sende alle nødvendige oplysninger til korrekt beregning af afgift ved ordningens udløb samt oplysning om, hvorvidt ordningen er arbejdsgiveradministreret.
Når en rateopsparing i pensionsøjemed flyttes til et andet pengeinstitut, skal det afgivende pengeinstitut give pensionsaftalen påtegning om overførslen og sende aftaledokumentet med eventuelle tillæg til det modtagende pengeinstitut. Det afgivende pengeinstitut skal også opgøre kontoens saldo og den nominelle beholdning af eventuelle værdipapirdepoter til brug for det modtagende pengeinstitut.
Det afgivende pengeinstitut skal i øvrigt give de oplysninger til det modtagende pengeinstitut, som efter er nødvendige for ordningens administration. Se PBL § 11 A.
Fremgangsmåden anvendes også i tilfælde, hvor en opsparing eller en rateopsparing i pensionsøjemed i en andelskasse eller en kapitalpensionsfond, der er godkendt efter PBL § 11 A eller PBL § 12, bliver flyttet til et pengeinstitut eller en andelskasse eller omvendt.