Pensionsinstituttet, hvor ordningen er tegnet, skal opgøre beskatningsgrundlaget efter PAL § 4, stk. 1-6 ►eller § 4 a, stk. 1-10◄.

►Forsikringer med ret til rentebonus◄

►For forsikringer med ret til rentebonus◄ skal pensionsinstituttet opgøre og indeholde PAL-skatten for hver ordning før

• tilførsel af midler til depot
• tilførsel af midler til særlige bonushensættelser eller
• udbetaling af pensionisttillæg.

►Forsikringer uden ret til bonus◄

►For forsikringer uden ret til rentebonus skal pensionsinstituttet indeholde skatten med tillæg af renter efter PAL § 21, stk. 1 på det depot, som skatten vedrører, en uge før den sidste rettidige indbetalingsdag, som er den 31. maj året efter indkomståret.◄

►Pensionsinstituttet skal også indeholde rente efter PAL § 21, stk. 1, det vil sige rente af beløbet fra 20. februar til betaling sker. ◄

►Ikke likvide midler på depotet til at indbetale skatten◄

►Pensionsinstituttet skal indbetale skatten, selv om der ikke er likvide midler på den pensionsberettigedes depot. ◄

►Den pensionsberettigede skal forrente det beløb, som pensionsinstituttet har lagt ud for den pensionsberettigede, med den rente, der er nævnt i PAL § 27, stk. 5, 2. pkt.  Renten beregnes fra 15 dage efter det tidspunkt, hvor pensionsinstituttet har gjort kontohaveren skriftligt opmærksom på udlægget. ◄

►Denne renteudgift kan ikke fradrages ved opgørelsen af den pensionsberettigedes skattepligtige indkomst.◄

►Skatten opgøres for hver ordning.◄

Penge- eller pensionsinstituttet skal årligt give den skattepligtige underretning om indbetaling af PAL- skat.

Underretningen skal ske skriftligt. Se § 19 i bekendtgørelse nr. 1540 af 13. december 2007 om regler i pensionsafkastbeskatningsloven for udenlandske penge- og pensionsinstitutter og om kompensationsbeløb.