Registrerede/igangværende virksomheder kan pålægges kreditbegrænsning og skal i så fald anvende kalendermåneden som momsperiode og indsende angivelse samt indbetale momsen senest 15 dage efter månedens udløb, når betingelserne i OPKL § 11, stk. 1, er opfyldt. Det vil sige, hvis en af nedenstående betingelser er opfyldt:

• Virksomheden har 4 gange for sent indbetalt moms mv. inden for de seneste 12 afregningsperioder (der gælder ingen mindstegrænse), og virksomheden er i restance med mere end 25.000 kr. vedrørende moms, skatter og afgifter mv., for hvilke den er registreret, samt eventuelt selskabsskatter, og virksomheden har ikke indbetalt denne restance inden 10 hverdage fra modtagelsen af en erindringsskrivelse herom. Alle tre kriterier skal være opfyldt.
• Virksomheden har ikke rettidigt indsendt selvangivelse, og virksomheden har 4 gange for sent indbetalt moms, skatter og afgifter mv. inden for de seneste 12 afregningsperioder (der gælder ingen mindstegrænse). Begge kriterier skal være opfyldt.
• Virksomhedens kapitalgrundlag er trukket ud af virksomheden, herunder den lovpligtige kapital, hvis der er tale om et selskab. Kun dette ene kriterium skal være opfyldt.
• En person som omtalt i stk. 2, jf. stk. 4, efter virksomhedens registrering konstateres at være til stede i virksomheden på den måde, der er beskrevet i stk. 2, nr. 1-3.
• Virksomheden leverer varer med leveringssted her i landet, jf. momslovens kapitel 4, som den har erhvervet fra udlandet eller af en virksomhed, som selv har erhvervet varerne fra udlandet, jf. momslovens kapitel 3, eller af enhver anden virksomhed i senere indenlandske transaktionsled, når den merværdiafgift, der opstår i forbindelse med virksomhedens indenlandske salg, forsætligt eller groft uagtsomt ikke vil blive afregnet til told- og skatteforvaltningen, jf. momslovens kapitel 15.