Vejledningen beskriver de registrerings-, underretnings-, og indberetningspligter, som de der er omfattet af indberetningspligten, og investeringsforeningerne/investeringsselskaberne er pålagt, herunder retningslinierne og dataindholdet for de enkelte dispositioner. Skattekontrollovens § 6 A, § 8 X, § 9, § 9 A, § 10 A og § 10 B, jf. Bekendtgørelse om indberetningspligter mv. efter skattekontrolloven jf. LBK nr. 1126 af 24.11.2005 og ►BEK nr. 421 af 02.05.2007 med efterfølgende ændringer.◄

Vejledningen gælder for alle typer af investeringsforeninger og investeringsforeningsselskaber-/selskaber (mimimumsudloddende, akkumulerende skattepligtige, investeringsselskaber og kontoførende investeringsforeninger) uanset om papiret er optaget/ikke optaget til handel på et reguleret marked.

Vejledningen skal kædes sammen med SKATs årlige udgivelse af investeringsforeningernes og investeringsselskabernes skattemæssige klassifikationer (typen af investeringsforeningen/afdelingen mv. og hvad den investerer i). Klassifikationerne er indberettet af investeringsforeningerne/afdelingerne og bør anvendes ved indberetningen og den efterfølgende ligningsmæssige behandling. Oversigterne kan hentes fra SKATs hjemmeside www.skat.dk i serien "Rådgiver", juridiske vejledninger. Oversigterne udgives i foreløbig udgave medio november, og i opdateret udgave primo januar det følgende år.

SKAT skal gøre opmærksom på, at en del investeringsforeninger mv., både i 2005 og i 2006 har fejlklassificeret sig gennem Værdipapircentralen. Ligeledes har klassifikationerne vedrørende 2007, 2008 og 2009 vist uoverensstemmelser mellem VP - klassifikationen og SKATs oplysninger om investeringsforeningsafdelingen i øvrigt. Klassifikationerne undersøges af SKAT og der rettes henvendelse til de respektive udstedere

SKAT skal ligeledes gøre opmærksom på, at de angivne skattemæssige klassifikationer vedrørende indkomståret 2010 er vejledende.

Vejledningen samt orienteringsbrevet vedr. indkomståret 2009 (indberetningen i 2010) og indkomståret 2010 (indberetningen i 2011) forklarer, hvordan der foretages indberetning til SKAT.

Ny version af orienteringsbrev til de indberetningspligtige V06. Det nye er:

1) Orienteringsbrev vedrørende ultimokurser til skattemæssig indberetning

2) Fejllisteoversigt

3) Hjælpeliste til brug for indberetningen indeholdende VP indskrevne aktier, beviser og obligationer