Hvis den indhentede egenerklæring viser, at kontohaveren eller én af flere kontohavere er en specificeret amerikansk person, skal kontoen behandles som en amerikansk indberetningspligtig konto (bekendtgørelsens § 57, stk. 1). Er der flere amerikanske kontohavere, skal hver anses for ejer af hele kontoen (bekendtgørelsens § 62, stk. 2).

Bemærk, at ikke alle amerikanske personer er specificerede amerikanske personer - se eksempler i afsnit F.A.T.5.2.1.

Hvis den indhentede egenerklæring viser, at kontohaveren er en passiv NFFE, skal det finansielle institut: 

• Anvende sine kundeidentifikationsprocedurer (bekendtgørelsens § 61) til at afgøre, om enheden i det hele taget har kontrollerende personer. Det er ikke nødvendigvis tilfældet. Kontrollerende personer er defineret i IGA'ens artikel 1, stk. 1, litra nn., som igen refererer til FATF-anbefalingerne (internationale standarder for bekæmpelse af hvidvask og finansiering af terrorisme). I almindelighed anses en person, der ejer mindre end 25 % og råder over mindre end 25 % af stemmerettighederne i en enhed, ikke for at være en kontrollerende person.
• Hvis undersøgelsen viser, at enheden har kontrollerende personer, indhente en egenerklæring fra kontohaveren eller fra den eller de kontrollerende personer om, hvorvidt den pågældende er statsborger eller hjemmehørende i USA. Se om egenerklæringer i afsnit F.A.T.2.7 og F.A.T.2.12.

Hvis mindst én kontrollerende person er amerikansk statsborger eller hjemmehørende i USA, skal kontoen behandles som en amerikansk indberetningspligtig konto.

Kontoen er ikke indberetningspligtig, hvis de indhentede egenerklæringer viser, at kontohaveren er en af disse:

• En amerikansk person, der ikke er en specificeret amerikansk person.
• Et dansk finansielt institut.
• En anden partnerskabsjurisdiktions finansielle institut.
• Et deltagende fremmed finansielt institut.
• Et skønnet efterretteligt fremmed finansielt institut.
• En fritaget retmæssig ejer.
• Et undtaget fremmed finansielt institut.
• En aktiv NFFE.
• En passiv NFFE, om hvem det er konstateret, at den ikke har kontrollerende personer, der er amerikanske statsborgere eller hjemmehørende i USA.

For så vidt angår konti tilhørende danske finansielle institutter og andre partnerjurisdiktioners finansielle institutter kan der dog være indberetningspligt om betalinger til kontoen, hvis IRS efter en individuel vurdering har klassificeret det pågældende finansielle institut som ikke-deltagende. Se om denne særlige indberetningspligt og om finansielle institutters status i øvrigt i afsnit F.A.T.5.2.4.

En én gang indberetningspligtig konto forbliver indberetningspligtig i alle efterfølgende år, indtil der eventuelt indtræder en ændring i omstændigheder, se nærmere i afsnit F.A.T.2.16. Hvis det finansielle institut da gennemfører de relevante procedurer nævnt i afsnit F.A.T.6.1 og herved fastslår, at ingen amerikanske indicier længere er tilknyttet kontoen, ophører indberetningspligten.