Det finansielle institut skal ved oprettelsen af en konto, hvor kontohaveren er en eller flere enheder, gennemføre en procedure for at fastslå kontohaverens eller kontohavernes status. Det finansielle institut skal kunne fastslå, om

• Kontohaveren eller en af flere kontohavere er en specificeret amerikansk person.
• Kontohaveren er en af disse:
  • Et dansk finansielt institut.
  • Et finansielt institut, der er hjemmehørende i en anden partnerjurisdiktion (I IGA'en betegnet "partnerjurisdiktions finansielt institut", se artikel 1, stk. 1, litra m).
• Kontohaveren er en af disse:
  • Et deltagende fremmed finansielt institut.
  • Et skønnet efterretteligt fremmed finansielt institut.
  • En fritaget retmæssig ejer.
  • Et undtaget fremmed finansielt institut.

Hvis kontohaveren eller én af flere kontohavere ikke falder ind under nogen af de tre ovenstående klassificeringer, er denne kontohaver en NFFE (Non Financial Foreign Entity). I så fald skal det finansielle institut kunne fastslå, om denne NFFE er en aktiv eller en passiv en af slagsen. Begreberne NFFE, aktiv NFFE og passiv NFFE er defineret i IGA'ens bilag 1, afsnit VI.B.2-4 og uddybet i bekendtgørelsens § 25. Det fremgår af definitionerne, at mange enheder let kan identificeres som aktive NFFEer, fx alle børsnoterede selskaber, regeringer, myndigheder og internationale organisationer. Desuden fremgår det af bekendtgørelsens § 25, stk. 2, nr. 1, at en NFFE, hvis passive indkomst ligger under en grænse på 50 % af bruttoindkomsten, er en aktiv NFFE. De 50 % skal opgøres efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 15 A, stk. 4.

De fremgangsmåder, som et finansielt institut skal følge for at fastslå kontohavernes status, er:

• Hvorvidt en kontohaver er en aktiv NFFE, et dansk finansielt institut eller andet partnerskabs jurisdiktions finansielt institut, kan afgøres på grundlag af oplysninger, som det finansielle institut er i besiddelse af, eller som er offentligt tilgængelige (bekendtgørelsens § 56, stk. 1). Som eksempel på offentligt tilgængelige oplysninger kan nævnes branchekoder.
• I alle andre tilfælde, herunder når det finansielle institut ikke tilstrækkeligt klart kan fastslå en kontohavers status efter forudgående punkt, skal det finansielle institut indhente en egenerklæring fra kontohaveren for at fastslå dennes status (bekendtgørelsens § 56, stk. 2). Om egenerklæringen henvises til afsnit F.A.T.2.7 og afsnit F.A.T.2.12. IGA'en foreskriver ikke brug af amerikanske blanketter for denne egenerklæring.

For så vidt angår udenlandske finansielle institutter offentliggør US Treasury på sin FATCA-hjemmeside løbende en liste dels over hvilke jurisdiktioner der har indgået aftaler med USA, og dels over jurisdiktioner, der er i fremskredne forhandlinger med USA, og hvis finansielle institutter derfor skal behandles, som om der var indgået en aftale.

Oversigt.