Indberetningspligtige konti er konti,
- der ikke er undtaget efter afsnit F.A.T.5.1, og
- hvis kontohaver eller mindst én af flere kontohavere er
- en specificeret amerikansk person. Se IGA'ens artikel 1, stk. 1, litra gg, og bekendtgørelsens § 22, eller
- en passiv NFFE, der har en eller flere kontrollerende personer, som er amerikanske statsborgere eller hjemmehørende i USA, eller
- et ikke-deltagende finansielt institut.
For de to førstnævnte følger indberetningspligten af IGA'ens artikel 2, stk. 2, og bekendtgørelsens § 49, stk. 2. For så vidt angår ikke-deltagende finansielle institutter følger indberetningspligten af IGA'ens artikel 4, stk. 1, litra b, og bekendtgørelsens § 49, stk. 3, og § 68.
De procedurer, som et finansielt institut skal gennemgå for at fastslå, om én eller flere af kontohaverne falder ind under disse kategorier, er beskrevet i underafsnittene til afsnit F.A.T.5.2.
En én gang indberetningspligtig konto forbliver indberetningspligtig i alle efterfølgende år, medmindre det finansielle institut, efter at have gennemført de relevante procedurer i afsnit F.A.T.5.2.1, F.A.T.5.2.2 og F.A.T.5.2.3, fastslår, at ingen specificerede amerikanske personer længere er tilknyttet kontoen. Se om ændringer i omstændigheder i afsnit F.A.T.2.16.