Der er tale om en stående instruktion om at overføre midler til en konto, der høres i USA, hvis kontohaveren har bemyndiget det finansielle institut til at foretage regelmæssige betalinger, uden yderligere instruktioner fra kontohaveren, til en anden konto, som klart kan identificeres som værende en konto, der føres i USA.

Derimod er en instruktion om at foretage en enkeltstående betaling ikke en stående instruktion, heller ikke hvor instruktionen er givet lang tid før betalingen skal foretages.

Hvor en stående instruktion om at overføre midler til en konto, der føres i USA, er fundet, skal det finansielle institut indberette kontoen, medmindre det enten indhenter eller i forvejen har undersøgt og opbevarer begge disse beviser:

• En egenerklæring, dvs. en IRS W 8-blanket eller tilsvarende, der viser, at kontohaveren hverken er amerikansk statsborger eller skattemæssigt hjemmehørende i USA. Se afsnit F.A.T.2.3 og F.A.T.2.7.
• Dokumentation, der fastslår kontohaverens ikke-amerikanske status. Denne dokumentation kan ifølge bekendtgørelsens § 64 bestå i
• En hjemlandsattest udstedt af en relevant skatteembedsmand i det land, hvor betalingsmodtageren er hjemmehørende, fx blanketterne 02.009 og 02.034 om bopælsforhold.
• Enhver gyldig dokumentation udstedt af et autoriseret myndighedsorgan, fx en regering, et regeringsorgan eller en kommune, der omfatter personens navn, og som typisk anvendes til identifikationsformål. Se afsnit F.A.T.2.2.
• Et årsregnskab, en skifteretsattest om udlevering til konkursbehandling eller en rapport fra det amerikanske Securities and Exchange Commission.
• For en konto, der føres i en jurisdiktion med anti-hvidvaskregler, som er godkendt af IRS i forbindelse med en Qualified Intermediary-aftale, kan dokumentationen også være et af de dokumenter, der er henvist til i den pågældende jurisdiktions tillæg til Qualified Intermediary-aftalen til identifikation af fysiske personer, bortset fra de amerikanske blanketter W 8 og W 9. For Danmarks vedkommende henvises til Attachment for Denmark til Qualified Intermediary-aftalen.

Se nærmere i IGA'ens bilag 1, afsnit II.B.1.4.c og VI.D.