Indberetningspligtige konti er de konti, der:

• ikke er undtaget efter afsnit F.A.T.3.1 og
• for hvilke det finansielle institut har fundet amerikanske indicier, som ikke er afkræftet eller fjernet.

For en indskudskonto (bekendtgørelsens § 12) bortfalder indberetningspligten, hvis saldoen falder til under bundgrænsen på 50.000 USD for indberetningspligt (bekendtgørelsens § 30, nr. 4, og § 36), eller hvis kontohaveren ophører med at være en specificeret amerikansk person.

For alle andre konti gælder, at en én gang indberetningspligtig konto forbliver indberetningspligtig i alle efterfølgende år, medmindre kontohaveren ophører med at være en specificeret amerikansk person (bekendtgørelsens § 36).

Om begrebet specificeret amerikansk person henvises til IGA'ens artikel 1, stk. 1, litra gg. Om ændring i omstændigheder se afsnit F.A.T.2.16.

Eksempel 1

En indskudskonto, der tilhører en specificeret amerikansk person, har en saldo på 65.000 USD pr. 1. juli 2014 og er dermed indberetningspligtig for 2014. I løbet af 2015 hæves der 20.000 USD på kontoen, således at saldo pr. 31. december 2015 ligger under bundgrænsen. Der er derfor ikke indberetningspligt for kontoen i 2015, selv om kontohaveren vedbliver med at være en specificeret amerikansk person.