Medmindre den finansielle konto ligger under grænsen for undersøgelsespligt, se afsnit F.A.T.3.1, er et finansielt institut forpligtet til at indhente en egenerklæring, som gør det muligt at fastslå, om kontohaveren er skattemæssigt hjemmehørende i USA.

Indberetningspligten er alene knyttet til kontohaverens status efter amerikanske regler. Hvis kontohaveren er skattemæssigt hjemmehørende i USA, er det uden betydning, om kontohaveren også er skattemæssigt hjemmehørende i et andet land, fx Danmark. Det er også ligegyldigt, om en samlet gennemgang af tilhørsforholdene efter artikel 4 i den dansk-amerikanske dobbeltbeskatningsoverenskomst fører til, at kontohaveren skal anses for skattemæssigt hjemmehørende i Danmark i dobbeltbeskatningsoverenskomstens forstand.

Alle amerikanske statsborgere betragtes efter amerikanske regler som skattemæssigt hjemmehørende i USA. Det gælder også amerikanske statsborgere, som samtidig er skattemæssigt hjemmehørende andetsteds fx på grund af bopæl.

Hvor en egenerklæring fastslår, at en ny kontohaver er en fysisk person, der er skattemæssigt hjemmehørende i USA, er der efter IGA'ens artikel 4, stk. 1, litra a, også et krav om, at der skal indhentes et amerikansk skatteydernummer (TIN) fra kontohaveren.