Der kræves en egenerklæring for allerede eksisterende enheds-konti i følgende situationer:

• Hvis en enheds-kontohaver antages at være en specificeret amerikansk person. Det finansielle institut skal i så fald behandle kontoen som indberetningspligtig, medmindre det indhenter en egenerklæring, der beviser, at kontohaveren alligevel ikke er en specificeret amerikansk person. Tilsvarende gælder, hvor en enheds-kontohaver med sikkerhed identificeres som en amerikansk person, men det finansielle institut ikke kan afgøre, om kontohaveren er omfattet af en af undtagelserne fra IGA'ens definition af specificeret amerikansk person, se IGA'ens artikel 1, stk. 1, litra gg. Se også afsnit F.A.T.5.2.1.
• Hvis en enheds-kontohaver er et finansielt institut, som hverken er dansk eller hjemmehørende i en partnerjurisdiktion. Enheds-kontohaveren behandles i så fald som et ikke-deltagende finansielt institut, medmindre der indhentes en egenerklæring, der identificerer enheden som en af disse:
• Et certificeret skønnet efterretteligt fremmed finansielt institut
• En fritaget retmæssig ejer
• Et undtaget fremmed finansielt institut. Alt som defineret i relevante amerikanske skatteforskrifter. Se afsnitF.A.T.5.2.4.
• Hvis en enheds-kontohaver antages at være en NFFE. Det finansielle institut kan her indhente en egenerklæring, medmindre det har oplysninger i sin besiddelse, eller der er offentligt tilgængelige oplysninger, ved hjælp af hvilke det med rimelighed kan fastslås, at enheden er en aktiv NFFE. Se afsnit F.A.T.5.2.3.

Læs nærmere om allerede eksisterende enheds-konti i afsnit F.A.T.5.0.