Et finansielt institut, der modtager en egenerklæring, skal sammenholde egenerklæringen med andre oplysninger, det har modtaget om den pågældende person, med henblik på at kontrollere, om egenerklæringen er rigtig.

Eksempel 1

Hvor en kontohaver har oplyst et amerikansk indicium, fx en amerikansk adresse, til et finansielt institut, men derefter afleverer en egenerklæring, som siger, at vedkommende ikke er skattemæssigt hjemmehørende i USA, skal det finansielle institut foretage yderligere undersøgelser for at fastslå, om egenerklæringen er rigtig.

Hvor et finansielt institut baserer sig på kundeidentifikationsprocedurer i henhold til hvidvasklovgivningen, der er udført af andre parter, og der ikke er afgivet en egenerklæring direkte over for det finansielle institut, kan det finansielle institut anmode om, at tredjeparten indhenter en egenerklæring. Tredjeparten skal da bekræfte egenerklæringens rigtighed på baggrund af de oplysninger, den har indhentet.

Hvor en egenerklæring modtages direkte af det finansielle institut, er det finansielle institut ikke forpligtet til at sikre, at den tredjepart, der udførte kundeidentifikationsprocedurerne i henhold til hvidvasklovgivningen, har bekræftet dens rigtighed. Det finansielle institut skal bekræfte rigtigheden på grundlag af eventuelle oplysninger, som det selv har eller har indhentet. Hvor en finansiel rådgiver har udført kundeidentifikationskontrollen, antages det finansielle institut ikke at have set den dokumentation, som den finansielle rådgiver har set, medmindre dokumentationen også afleveres til det finansielle institut.

Det finansielle institut kan opfylde sine forpligtelser i henhold til lovgivningen om at bekræfte egenerklæringens rigtighed ved at sammenholde den med andre oplysninger, som kunden har givet i kontooprettelsesanmodningen, eller eventuelle andre oplysninger, det har om personen. Hvor der ikke eksisterer andre oplysninger, bekræftes rigtigheden alene på grundlag af de oplysninger, som kunden gav i kontooprettelsesanmodningen.

Eksempel 2

Et finansielt institut har modtaget en anmodning om oprettelse af en ny konto fra en fysisk person, fx pr. telefon. Instruksen indbefatter en egenerklæring om kontohaverens bopælsstatus. Det finansielle institut har udført kundeidentifikationsprocedurer ved at sammenholde personens oplyste identitet (navn, adresse og fødselsdato) med det danske cpr-register. Denne kontrol bekræfter personens identitet.

Hvis anmodningen om kontooprettelse er modtaget pr. telefon, tilsender det finansielle institut kontohaveren dokumenter, som omfatter kontohaverens svar på egenerklærings-spørgsmålene samt andre spørgsmål, der er blevet stillet. Kontohaveren anmodes om at kontakte det finansielle institut i tilfælde af, at nogen af oplysningerne ikke er korrekte. Der skal gives kontohaveren en frist hertil, fx 30 dage. Hvis det finansielle institut ikke modtager andre oplysninger fra kontohaveren inden den anførte frist, og hvis egenerklæringen ellers fremstår rimelig, er kravene opfyldt.

Eksempel 3

Et finansielt institut har modtaget dokumentation til oprettelse af en ny konto fra en person, som har modtaget rådgivning fra en finansiel rådgiver. Det finansielle institut har ikke haft nogen tidligere kontakt med personen og har ikke uddelegeret til den finansielle rådgiver at udføre procedurerne for passende omhu efter FATCA på dets vegne. Det finansielle institut kan dog basere sig på, at den introducerende finansielle rådgiver foretager den nødvendige kontrol af kundeidentitet til anti-hvidvaskformål, og skal sikre sig, at det modtager en bekræftelse fra den finansielle rådgiver på, at vedkommende har gjort det.

Det finansielle institut skal selv sørge for at identificere kontohaverens status i forhold til FATCA. De dokumenter, der modtages vedrørende kontooprettelsen, indeholder oplysninger om personen (navn, adresse, fødselsdato, kontaktoplysninger, herunder telefonnummer og mailadresse) samt en egenerklæring om, hvorvidt personen er skattemæssigt hjemmehørende i USA.

Det finansielle institut kan her opfylde sine forpligtelser i henhold til IGA'en ved at sammenholde egenerklæringen med andre oplysninger i kontooprettelsesanmodningen eller eventuelle andre oplysninger, det har om personen. Hvor der ikke eksisterer andre oplysninger, bekræftes egenerklæringens rigtighed alene på grundlag af de oplysninger, der blev givet i kontooprettelsesanmodningen. Det finansielle institut anses ikke for at have set den dokumentation, som den finansielle rådgiver har set.

Eksempel 4

Samme fakta som eksempel 2, blot har det finansielle institut her uddelegeret til den finansielle rådgiver at udføre procedurerne for passende omhu efter FATCA på dets vegne.

Den pågældende finansielle rådgiver udfører her kundeidentifikationskontrollen til anti-hvidvaskformål og indhenter en egenerklæring fra personen, som bekræfter vedkommendes FATCA-status. Det finansielle institut kan da opfylde sine forpligtelser i henhold til IGA'en ved at indhente en bekræftelse fra den finansielle rådgiver på, at vedkommende har bekræftet egenerklæringens rigtighed.

Eksempel 5

Samme fakta som eksempel 1, blot er personen blevet introduceret af en finansiel rådgiver, men det finansielle institut har ikke baseret sig på den finansielle rådgivers kundeidentifikationsprocedurer, men har i stedet udført sine egne kundeidentifikationsprocedurer.

Det finansielle institut kan her opfylde sine betingelser i henhold til IGA'en ved at bekræfte egenerklæringens rigtighed ved at sammenholde den med andre oplysninger i kontooprettelsesanmodningen eller eventuelle andre oplysninger, det har om personen. Hvor der ikke eksisterer andre oplysninger, bekræftes egenerklæringens rigtigheden alene på grundlag af de oplysninger, der blev givet i kontooprettelsesanmodningen.