Skattestyrelsen anmoder om Skatterådets tilladelse til at indhente oplysninger om udenlandske pengeoverførsler fra en række pengeinstitutter, til brug for kontrol af ikke individuelt bestemte fysiske eller juridiske personers skattepligt og skatteansættelse. Anmodningen sker i medfør af skattekontrollovens § 62, stk. 1, og stk. 2, jf. § 59.

Formål og baggrund

Formålet med projekt Money Transfer 6 er:

• at finde ikke-beskattede indtægter og formuer skjult i udlandet,
• at vise, at der er en opdagelsesrisiko, når man som skattepligtig forsøger at skjule indtægter og formuer i udlandet, og
• at give Skattestyrelsen et grundlag for udvælgelse af kontrolsager på området for pengeoverførsler til og fra Danmark.

Skattestyrelsen ønsker at indhente oplysninger om pengeoverførsler til og fra Danmark uden nærmere afgrænsning i forhold til de lande, som pengeoverførslerne vedrører.

Det er Skattestyrelsens vurdering, at de udenlandske pengestrømsoplysninger, som er indhentet i de fem tidligere Money Transfer projekter, har været af væsentlig betydning og sågar afgørende for det opnåede provenu, og at der ikke findes noget alternativ til at finde tilsvarende sager. Oplysningerne vurderes derfor nødvendige til brug for skattekontrollen, jf. skattekontrollovens § 62, stk. 4.

Hvem pålægges oplysningspligt

En række pengeinstitutter.

Hvis nogle af de nævnte pengeinstitutter mv. er en del af en koncern, der foretager udenlandske pengeoverførsler i andre selskaber i koncernen, og som er relevante i forhold til pålægget, skal pålægget også omfatte disse selskaber.

Hvis et pengeinstitut er fusioneret med andre pengeinstitutter i perioden eller har opkøbt andre pengeinstitutter i perioden, ønskes ligeledes udenlandske pengeoverførsler fra disse.

Hvilke oplysninger indhentes

Skattestyrelsen ønsker detaljerede transaktionsoplysninger, hvor SWIFT/SEPA eller tilsvarende betalingsløsninger er blevet anvendt i forbindelse med udenlandske pengeoverførsler.

Baseret på de hidtidige erfaringer i Money Transfer projekterne er der fastsat en bagatelgrænse på transaktionsniveau vedrørende personer for at reducere datamængden og derved skabe proportionalitet mellem modtaget datamængde og anvendelse af datamængde.

For hvilken periode indhentes oplysningerne

Skattestyrelsen ønsker data for perioden den 1. januar 2023 til den 31. december 2025. Skattestyrelsen ønsker dermed at sikre kontinuitet i data i forhold til tidligere leverancer.

Indstilling

Det indstilles, at Skatterådet i medfør i skattekontrollovens § 62, stk. 1, og stk. 2, jf. § 59 giver Skattestyrelsen tilladelse til at indhente oplysninger om pengeoverførsler til og fra Danmark hos en række pengeinstitutter mv. til brug for kontrol af ikke identificerede personers og virksomheders skattepligt og skatteansættelse.

Skatterådets beslutning

Skatterådet tiltrådte Skattestyrelsens indstilling og meddelte således tilladelse til, at Skattestyrelsen efter skattekontrollovens § 62, stk. 1, og stk. 2, jf. § 59 indhenter oplysninger, som angivet i indstillingen.