Den udloddende investeringsforening m.v. eller den, der på vegne af investeringsforeningen foretager udlodningen skal indberette om likvidationsprovenu til de enkelte kapitalejere.
Hvis det er investeringsforeningen, der foretager udbetalingen, er det investeringsforeningen, der er indberetningspligtig. Hvis det er investeringsforeningen, der foretager udlodningen, vil det i praksis være investeringsforeningens ledelse, der er ansvarlig for, at indberetningen sker.
Der skal ske indberetning af likvidationsprovenu for investeringsforeninger m.v.
Der kan være tale om flere forskellige typer af investeringsforeninger, - institutter og -selskaber. Beviserne, andelene og aktierne der alle er omfattet af aktieavancebeskatningsloven.
For nærmere beskrivelse af og fuldt overblik over de enkelte investeringsinstitut typer henvises til Den juridisk vejledning, afsnit C.D.1.1.10.
I denne vejledning er investeringsinstitutter opdelt i fire nedenstående kategorier:
- Minimumsbeskattede investeringsinstitutter, herunder SIKAV’er, investeringsfonde og kapitalfonde der skattemæssigt behandles som minimumsbeskattede investeringsinstitutter (investeringsartkode 1).
- Akkumulerende skattepligtige investeringsinstitutter (investeringsartkode 3).
- Investeringsselskaber og A/S-selskaber der er godkendt som et investeringsselskab jf. aktieavancebeskatningslovens § 19, herunder SIKAV’er, investeringsfonde og kapitalfonde, der skattemæssigt behandles som investeringsselskaber (investeringsartkode 8).
- Kontoførende investeringsforeninger (investeringsartkode 2).
Værdipapirer indskrevet i Euronext Securities
Skattestyrelsen udstiller listen over samtlige værdipapirer indskrevet i Euronext Securities med angivelse af fx papirtype, skattemæssig klassifikation mv., som værdipapiret er registreret med hos Euronext Securities. Listen finder I på www.skat.dk/ekapital under årsbrevet/klassifikationslister.
Opmærksomheden henledes på, at de klassifikationer, der fremgår af listen, er dem, som de udstederansvarlige udbydere har foretaget, gennem det klassifikationssystem som Euronext Securities har stillet til rådighed.
Det betyder, at klassifikationerne ikke er verificeret af Skattestyrelsen.
Indberetningspligten påhviler fysiske eller juridiske personer, der er hjemmehørende her i landet, eller som driver virksomhed fra et fast driftssted her i landet.