| Felt | Opgørelse af årets beskatningsgrundlag på depotniveau, jf. PAL §§ 4 og 4a. |
| 110/111 | Beskatningsgrundlag før nedsættelse efter PAL § 10, stk. 2 Feltet omfatter ordninger, der har et positivt beskatningsgrundlag, og som enten er helophævet, delophævet eller ordninger, der er skattepligtsophørt. Der anføres det samlede positive beskatningsgrundlag. Dette fremkommer ved at sammenlægge det særskilt opgjorte beskatningsgrundlag fra hver enkelt ophævet pensionsopsparingskonto, der har et positivt beskatningsgrundlag i ophørsåret, til et samlet beløb. Ordninger, som udmunder i 0 kr. i beskatningsgrundlag eller skat, anses også for en ordning med positivt beskatningsgrundlag.
Som ophævede ordninger med positivt beskatningsgrundlag anses også pensionsopsparingskonti, hvor der i medfør af PAL § 17 er modregnet negativ skat fra tidligere indkomstår.
Bemærk, at kun konti med positivt beskatningsgrundlag i ophævelsesåret indgår i opgørelsen af felt 110/111. Ordninger, der er i bestand ved årets udgang den 31.12, indberettes efter PAL § 21 på tilhørende blanketter. Det gælder også, selv om der har været deludbetalinger i årets løb. Ved deludbetalinger indberettes beskatningsgrundlag mv. vedr. perioden fra 1.1 til deludbetalingstidspunktet på blanket 07.074/07.075 (delperiode 1), mens der efter PAL § 21 angives fra seneste deludbetaling og frem til 31.12 (delperiode 2). Er der flere på hinanden følgende deludbetalinger indberettes disse alle på blanket 07.074/07.075. Ordninger med et negativt beskatningsgrundlag omregnes i stedet til negativ skat. Helophævede ordninger med negativ skat skal indgå i opgørelsen af felt 142. Foretages der udbetaling efter PAL § 25, stk. 1 i forbindelse med ophøret, kan den negative skat evt. modregnes i felt 853, hvis reglerne i bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 tillader dette. Tilsvarende anføres den negative skat, som er modregnet i PBL-afgiften efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2 i felt 503, mens evt. negativ skat, der kan udbetales efter reglerne i PAL § 25, stk. 1, og som ikke er modregnet efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 og 2, anføres i felt 504. |
| 112 | Nedsættelse efter PAL § 10, stk. 2
Der anføres det samlede nedsættelsesbeløb, svarende til summen af de på ophævelsestidspunktet særskilt beregnede nedsættelsesbeløb efter PAL § 10, stk. 2 for hver enkelt ophævet pensionsordning efter PAL § 1, stk. 1.
Bemærk, at der her kun skal indgå nedsættelsesbeløbet for de pensionsopsparingskonti, der har et positivt beskatningsgrundlag i ophævelsesåret. |
| 113 | Skattepligtigt grundlag Der anføres det endelige beskatningsgrundlag efter nedsættelse. Feltet beregnes automatisk i TastSelv således: - Blanket 07.074: felt 110 - felt 112
- Blanket 07.075: felt 111 - felt 112
|
| | Specifikation af beskatningsgrundlag |
| 260 | Fradrag efter PAL § 9, stk. 2 for ordninger uden ret til rentebonus I feltet anføres fradrag for omkostninger, der i indkomståret er anvendt til forvaltning af den skattepligtige formue for forsikringer uden ret til rentebonus. Bemærk ved § 41-overførsel for ordninger uden ret til rentebonus Feltet indeholder ikke fradrag efter PAL § 9 stk. 2, i de tilfælde hvor instituttet har afgivet en ordning. Det modtagende institut kan valgfrit indberette fradrag efter PAL § 9 stk. 2 for hele indkomståret, eller kun for den del af indkomståret hvor ordningen har været i deres bestand. Feltet er et specifikationsfelt. |
| | Saldo for negativ skat på depotniveau på ophørstidspunktet |
| 142 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet til eventuel udbetaling, jf. PAL § 25, stk. 1 Feltet omfatter kun den del af saldo for negativ skat på depotniveau, der angår helophævede ordninger. Der anføres den uudnyttede negative skat på ophævelsestidspunktet til eventuel udbetaling. Det i felt 142 anførte beløb omfatter både negativ skat efter PAL, som kan tilbagesøges i medfør af PAL § 25, stk. 1, og negativ skat efter PAL, der ikke kan tilbagesøges efter PAL § 25, stk. 1. Dvs. al negativ skat, som er tilbage efter modregning i indkomstårets positive skat, jf. PAL § 17, stk. 1, på helophørte ordninger i indkomståret, anføres i dette felt. |
| | Opgørelse af årets skat på depotniveau |
| 851 | Årets skat før modregning af negativ skat
Her anføres den samlede skat, der skal betales efter PAL §§ 23 og 23a i ophørsåret opgjort som felt 113 ganget med 15,3 pct.
Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 852 | Modregnet negativ skat efter PAL § 17
Beløbet i felt 852 fremkommer ved at lægge de særskilt modregnede negative skatter, jf. PAL § 17 fra hver enkelt ophævet pensionsordning sammen. Bemærk, at feltet ikke vedrører modregnede negative skattebeløb, der er udbetalt efter PAL § 25, stk. 1 og modregnet, jf. § 11, stk. 1 i bek. nr. 1138 af 22.10.2014. Disse beløb anføres i stedet i felt 853. |
| 853 | Modregnet negativ skat jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 I felt 853 anføres det samlede negative skattebeløb til udbetaling efter PAL § 25, stk. 1, der i løbet af ophørsåret er anvendt til modregning i positiv skat til betaling efter PAL §§ 23 og 23a på andre ophørte ordninger, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1. Bemærk, at beløb modregnet i afgiften efter PBL ikke skal medtages her, men i stedet skal oplyses i felt 503. Bemærk, at feltet ikke kan udgøre et større beløb end felt 851 fratrukket modregnet negativ skat efter PAL § 17 i felt 852. Dvs. at feltet ikke kan anvendes til at opnå udbetaling af uudnyttet negativ PAL-skat på ophørte ordninger, der kan udbetales efter PAL § 25, stk. 1. Udbetaling af sådanne beløb skal anmodes ved særskilt henvendelse til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv. Der kan også rettes henvendelse herom via brev eller mail til Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing. Beløb udbetalt efter særskilt anmodning anføres i felt 504. Særskilt udbetaling af beløb, der er udbetalt efter PAL § 25, stk. 1, kan dog kun ske, såfremt der ikke er tale om beløb, som allerede er anvendt til modregning efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 i positive skatter på andre ordninger til indbetaling efter PAL §§ 23 og 23a, eller som ikke er modregnet i PBL-afgiften efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2. Der gælder visse begrænsninger i forhold til udbetaling af negativ skat. For en beskrivelse heraf henvises til Den juridiske vejledning samt ordlyden af PAL § 25, stk. 1. |
| 890 | Årets skat efter modregning af negativ skat Der anføres den skat, der skal betales efter PAL §§ 23 og 23a i ophørsåret opgjort som felt 851 fratrukket felterne 852 og 853. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 891 | Løbende afregnet i indkomståret, jf. PAL § 23, stk. 1 og § 23a, stk. 1 Der anføres den samlede løbende indbetaling, som er indbetalt til Skattestyrelsen i forbindelse med ordningers ophør, jf. PAL § 23, stk. 1 eller i forbindelse med skattepligtens ophør, jf. § 23a, stk. 1. Bemærk, at der er tale om et faktisk indbetalt beløb. Der kan derfor som alt overvejende udgangspunkt ikke ændres herpå ved efterfølgende rettelser. Feltet er låst for ændringer i forbindelse med korrektionsindberetninger. Er der sket en fejl ved indtastningen eller ved opgørelsen af beløbet og der derfor skal rettes herpå, kontaktes Skattestyrelsen. |
| 892 | Difference Beløbet opgøres som forskellen mellem felt 890 og felt 891. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 897 | Beregnede renter efter PAL §§ 23 og 23a Der anføres den samlede sum af følgende renter efter PAL §§ 23 og 23a: - Den samlede sum af de renter efter §§ 23 og 23a, som pensionsinstituttet måtte have indbetalt til Skattestyrelsen i løbet af indkomståret.
- Den samlede sum af de renter efter §§ 23 og 23a, som pensionsinstituttet endnu ikke har indbetalt, og som forfalder til betaling den 31. maj i året efter indkomståret, jf. dog PAL § 26.
De i pkt. 2 nævnte renter beregnes for perioden fra det tidspunkt, hvor skatten forfaldt til betaling i medfør af § 23, stk. 1 eller § 23a, stk. 1, til betaling sker. Såfremt skatten og renterne efter §§ 23 og 23a indbetales senere end den 31. maj i året efter indkomståret, beregnes renten efter §§ 23 og 23a dog kun til denne dag.
Bemærk, at beløbet ikke bør ændre sig ved efterfølgende rettelser af angivelsen. Rente af rettelsesbeløb anføres i felt 721 som rente efter PAL § 27, stk. 5. Feltet er låst for ændringer i forbindelse med korrektionsindberetninger. Opstår der helt undtagelsesvist behov for at ændre beløbet, fx fordi instituttet konstaterer en regnefejl, kontaktes Skattestyrelsen. |
| 898 | At betale/udbetale Der anføres den resterende del af den skyldige skat og renter efter §§ 23 og 23a, som forfalder til betaling på angivelsesfristen, som er 31. maj i året efter indkomståret. Se dog § 26 om forlængelse af fristen, hvis denne falder på en lørdag, søndag eller helligdag. Beløbet opgøres som summen af felt 892 og felt 897. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| | Specifikation af negativ skat udbetalt på ophørstidspunktet, som ikke er modregnet i positiv skat |
| 503 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet, der er modregnet i PBL, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2
Der anføres den samlede skat til udbetaling efter PAL § 25, stk. 1, der er modregnet i afgiften efter PBL, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2. |
| 504 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet, der er udbetalt efter særskilt anmodning
Der anføres den samlede negative skat, der i løbet af indkomståret er blevet tilbagesøgt og udbetalt i forbindelse med særskilt anmodning ved ophør af ordninger, jf. PAL § 25, stk. 1. Dvs. beløb som ikke er modregnet i skat eller afgift til indbetaling efter bestemmelserne i bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 og 2. |
| | Opgørelse af årets skat. Korrigeret. |
| 701 | Tidligere betalt skat Feltet indeholder beløb fra felt 898 i kolonnen "Tidligere angivet". Dvs. den samlede indbetalte skat fra seneste indberetning. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 711 | Difference Her opgøres forskellen mellem felt 898 og felt 701. Negativt beløb indberettes med negativt fortegn.
Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 721 | Rente efter PAL § 27, stk. 5
Der skal beregnes rente fra den 20. februar i året efter indkomståret og indtil betaling sker, jf. PAL § 27, stk. 5. Positiv PAL-skat
Instituttet skal beregne renten, hvis den samlede korrektion i felt 711 er positiv. Ved en positiv PAL-skat skal der beregnes en rente, for at angivelsen kan godkendes i TastSelv.
Renten kan beregnes vha. renteberegningsknappen.
Negativ PAL-skat
Skattestyrelsen beregner renten, hvis den samlede korrektion i felt 711 er negativ. Bemærk, at hvis felt 711 er negativt kan korrektionen ikke godkendes, hvis der indberettes et beløb i dette felt, eller hvis renteknappen har været forsøgt anvendt. I så fald kontaktes Skattestyrelsen. |
| 731 | At betale/udbetale Her opgøres summen af felt 711 + 721. Negativt beløb indberettes med negativt fortegn.
Beløbet beregnes automatisk i TastSelv. |