Der skal ske indberetning om pensionsordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens (PBL) afsnit I, bortset fra ordninger der er nævnt i afsnit 4.1.1. Dertil skal der ske indberetning om opsparing i Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Se § 2 i bekendtgørelse nr. 1205 af 13. december 2012.
Indberetningspligten omfatter følgende ordninger:
- Pensionsordning med løbende udbetalinger (herunder supplerende engangsydelse fra en pensionskasse) og Supplerende Arbejdsmarkedspension (SUPP)
- Rateforsikring i pensionsøjemed
- Rateopsparing i pensionsøjemed
- Kapitalforsikring i pensionsøjemed
- Opsparing i pensionsøjemed (kapitalpension)
- Aldersforsikring (kapitalforsikring i pensionsøjemed uden fradrags- og bortseelsesret)
- Aldersopsparing (opsparing i pensionsøjemed uden fradrags- og bortseelsesret)
- Indeksordning
- Tjenestemandspension
- Opsparing i Lønmodtagernes Dyrtidsfond
- Aldersopsparing i Lønmodtagernes Dyrtidsfond
Arvede pensionsordninger i pengeinstitutter skal også indberettes.
Om en konkret pensionsordning skal modregnes i fx efterløn er en sag mellem henholdsvis a-kassen og ejeren af pensionsordningen. Det samme gælder i forhold til modregning hos Udbetaling Danmark.
Indberetning, når udbetalingen er påbegyndt
Der skal indberettes om pensionsudbetalinger, der er foretaget i overensstemmelse med pensionsordningens aldersvilkår mellem det 60. år og efterlønsalderen, delpensionsalderen, fleksydelsesalderen og tidlig pensionsalder. Se § 4, stk. 4 i bekendtgørelse nr. 1205 af 13. december 2012.
Pligten gælder kun for pensionsordninger, hvor udbetalingen er påbegyndt, eller hvor udbetalingen er foretaget fuldt ud mellem det 60. år og et halvt år før efterlønsalderen mv.