Indberetningspligten er pålagt danske finansielle institutter, der er hjemmehørende i Danmark, med undtagelse af filialer af sådanne institutter, der er beliggende udenfor Danmark. Indberetningspligten er endvidere pålagt filialer beliggende i Danmark af finansielle institutter, der ikke er hjemmehørende i Danmark. Ved finansielle institutter forstås

• Forvaltningsinstitutter
  Et forvaltningsinstitut er defineret som en enhed, der som en væsentlig del af deres erhvervsmæssige virksomhed besidder finansielle aktiver for andres regning - se § 2 i FATCA-bekendtgørelsen.
• Indskudsinstitutter
  Et indskudsinstitut er defineret som en enhed, der accepterer indskud som sædvanligt led i bankvirksomhed eller lignende erhvervsmæssig virksomhed - se § 3 i FATCA-bekendtgørelsen.
• Investeringsenheder
  En investeringsenhed er defineret som enhver enhed, der primært som led i erhvervsmæssig virksomhed udfører eller bliver administreret af enheder, der som led i erhvervsmæssig virksomhed udfører, en eller flere af følgende aktiviteter eller operationer for og på vegne af en kunde; handel med pengemarkedsinstrumenter, individuel og kollektiv porteføljeforvaltning, anden form for investering, administration eller forvaltning af kapital eller penge på vegne af andre personer - se § 4 i FATCA-bekendtgørelsen.
• Specificerede forsikringsselskaber
  Forsikringsselskaber eller holdingselskabet til forsikringsselskabet, er et specificeret forsikringsselskab, hvis det udsteder eller er forpligtet til at foretage betalinger med hensyn til en forsikringsaftale med kontantværdi eller en annuitetsaftalt -se § 5 i FATCA-bekendtgørelsen.