Pensionsindberetninger til brug for opgørelse af fradrag i efterløn mv. sker elektronisk i henhold til bekendtgørelse nr. 1205 af 13. december 2012. Skatteforvaltningens system til indberetning kaldes PERE.

Det er vigtigt at præcisere, at indberetningen skal indeholde en opgørelse pr. den dag, hvor der er et halvt år til borgerens efterlønsalder. De pensionsordninger, borgeren havde den pågældende dag, skal indberettes med den skattekode mv., der var registreret den pågældende dag.

Dagen, hvor der er et halvt år til borgerens efterlønsalder, er med andre ord opgørelsesdatoen. Det, der skal indberettes, er de data, der er registreret i systemet på denne dato.

Indberetning skal senest ske ved udgangen af den kalendermåned, der følger efter den kalendermåned, hvor der er et halvt år til, personen når efterlønsalderen. Det vil sige, at pensionsindberetter har en frist på op til 2 måneder til at få foretaget indberetningen, men indberetningsfristen ændrer ikke ved, at opgørelsen skal ske pr. den dag, hvor borgeren har et halvt år til efterlønsalderen.

Skatteforvaltningen stiller PERE-oplysningerne til rådighed for Udbetaling Danmark, der administrerer tidlig pension og for a-kasserne, der administrerer efterlønsordningen. Ifølge a-kassernes brancheorganisation Danske A-Kasser forekommer det ofte, at der sker indberetning af rettelser til tidligere indberetninger, hvor rettelsesindberetningen slet ikke skulle være foretaget.

Udgangspunktet er, at hvis indberetningen om ordningens værdi er sket ud fra forudsætningerne på opgørelsesdatoen, skal der ikke ske en rettelsesindberetning. Som udgangspunkt skal der kun ske indberetning af rettelser, hvis der var fejl i første indberetning.

Det betyder, at der fx ikke skal ske indberetning af rettelser til tidligere indberetninger, hvis:

• der er ændret i pensionsaftalen efter opgørelsesdatoen. Det gælder også, hvis der er indsendt en anmodning om ændring af pensionen, men ændringen endnu ikke er gennemført på opgørelsesdatoen.
• der er kommet flere penge ind på ordningen efter opgørelsesdatoen.
• ordningen er lagt sammen med en anden ordning efter opgørelsesdatoen.
• ordningen er flyttet til et nyt selskab efter opgørelsesdatoen.
• skattekoden eller opgørelsesmetoden er ændret efter opgørelsesdatoen.

Det er vigtigt, at der kun sker indberetning af rettelser til tidligere indberettede oplysninger, når der er fejl i indberetningen, og at der i øvrigt iværksættes nødvendige tiltag for at sikre, at der sker korrekt indberetning ved første indberetning.

Det bemærkes, at hvis der er sket ændringer af betydning for modregning i efterløn, delpension, fleksydelse eller tidlig pension efter opgørelsesdatoen, skal pensionsmodtageren selv oplyse herom i forbindelse med ansøgning om efterløn, delpension, fleksydelse eller tidlig pension.