Depotregistrering i BHOL og IFPA

Depoter, der er omfattet af aktiesparekontoloven, skal registreres ved at anvende depotkoden ASK og depottypekode 5, så det fremgår, at depotet vedrører en aktiesparekonto. Det betyder, at registrering og indberetning skal ske med: 

  • Depotkode ASK, når I indberetter om udbytte af aktier og udlodning og beholdning i investeringsinstitutter, der indgår i en aktiesparekonto. 

  • Depottypekode 5, når I indberetter om beholdning af aktier, der indgår i en aktiesparekonto. 

Er depotet ikke registreret korrekt, vil der blive beregnet avance og indeholdt udbytteskat efter de almindelige regler. 

Ligeledes skal I være opmærksom på, at I skal indberette indskudskonti, der vedrører en aktiesparekonto med kontotype 8.

Indlån ved ophør af aktiesparekontoen
Når aktiesparekontoen indberettes som ophørt, er det vigtig, at tilhørende indlånskonti enten indberettes som ophørt eller ændres til anden kontotype ved indberetningen til Indlån fx hvis indlånskontoen bibeholdes indtil aktiespareskatten afregnes, skal indlånskontoen indberettes til Indlån som et almindeligt indlån med kontotype 13.

Depotkonti, som har tilhørt aktiesparekontoen, og som bibeholdes efter aktiesparekontoen er lukket, skal ligeledes ændres til et almindeligt frit depot.

Oplysninger ved overførsel af aktiesparekonto til et andet pengeinstitut

Ved overførelse af aktiesparekonto til et andet pengeinstitut forudsættes det, at der indgås en trepartsaftale mellem aktiesparekontoens ejer, det afgivende og det modtagende pengeinstitut om, at overførslen af aktiesparekontoen skal betragtes som en skattefri overførsel.

Herunder skal følgende oplyses:

1) Aktiesparekontoens værdi ved udgangen af indkomstperioden forud for overførslen.

2) Negativ skat til fremførsel ved udgangen af indkomstperioden forud for overførslen.

3) Skat vedrørende indkomstperioden forud for overførs‌len, i det omfang denne ikke er betalt.

4) Indkomstperiodens udlodninger.

5) Indkomstperiodens indskud.

6) Indkomstperiodens betalte og refunderede skat.

7) Indkomstperiodens betalte afgift.

8) Afgift vedrørende indkomstperioden forud for overførslen, i det omfang denne ikke er betalt

Af hensyn til det modtagne pengeinstituts beregning af beskatningsgrundlaget i det år, hvor aktiesparekontoen overføres, er det vigtigt, at dato for indkomstperioden er aftalt mellem det afgivne og modtagne pengeinstitut således, at de oplysninger, som fremsendes omkring indskud og udlodninger, er opgjort til pr. denne dato.