Spærring af konti og depoter:
Skattestyrelsen kan bestemme, at der i en periode på 6 måneder ikke må foretages dispositioner over konti og depoter i tilfælde, hvor konto- eller depotføreren ikke har sikker viden om indehaverens identitet, før indehaveren har identificeret sig over for, konto- eller depotfører.

Læs mere om hvilke oplysninger konto- og depotføreren skal have om indehaverens identitet i afsnit 3.

Hvis indehaveren ikke er identificeret i de nævnte 6 måneder, kan kontoen og depotet spærres i yderligere 6 måneder. Herefter kan Skattestyrelsen efter forudgående varsling i Statstidende, med 12 måneders frist, inddrage indeståender og aktiver.

Reglerne fremgår af skatteindberetningslovens § 53. Skattestyrelsen har bestemt, at spærring og inddragelse af konti og depoter skal ske som en løbende proces. Det betyder at konto- og depotføreren hvert år uden yderligere opfordring, skal spærre de konti- og depoter hvorom der ikke er sikker viden om indehaverens identitet. Spærring skal være pr. den 31/12. De uidentificerede konti og depoter skal indmeldes hvert år til Skattestyrelsen efter anvisningerne i denne vejledning.

I spærringsperioden kan der ikke ske hævning på kontoen, og der kan ikke foretages salg eller andre dispositioner vedrørende aktiverne i depotet. Der henvises til afsnit 5, som omhandler hvad der gælder i spærringsperioden.

Det er de til depotet hørende aktiver, der skal anses for inddraget af Skattestyrelsen. Aktiverne kan inddrages efter Skattestyrelsens nærmere bestemmelse. Der henvises til afsnit 7, som omhandler processen for inddragelse af depoter.

Konti der er indberettet med cpr. nr. og spærringsdato, vil fremgå på borgerens skatteoplysninger, med oplysning om spærringsdato.

Der er ikke særlige regler for umyndige i forhold til skatteindberetningen, samt reglerne om inddragelse efter skatteindberetningslovens § 53, stk. 2. Der skal være sikker viden om indehaveren af kontoen eller depotet uanset at denne er umyndig.

Identificering af kunden i spærringsperioden:
Hvis en konto- eller depotindehaver identificerer sig overfor konto- eller depotfører i spærringsperioden, er der pligt til at korrigere indberetningerne for tidligere indkomstår.

Pligten til at korrigere når der er indberettet mangelfulde eller forkerte oplysninger følger af bestemmelserne i skatteindberetningsloven § 12, § 16 og § 17 m.fl. Der er desuden pligt til at underrette den konto- eller depotindehaver, som indberetningen vedrører. Det følger af bestemmelserne i skatteindberetningslovens § 23.