Felt 35 - UDLODNINGS-/TILSKRIVNINGSANDEL FRA AKTIEBASEREDE INVESTERINGSBEVISER, HVORI DER ER INDEHOLDT DANSK UDBYTTESKAT, FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet udlodninger fra aktiebaserede investeringsforeninger med minimumsbeskatning før eventuelt indeholdt dansk udbytteskat, der er skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 35 indberettes i denne situation med 0.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut, der har valgt at følge de danske regler for at være minimumsbeskattede skal udlodning indberettes i felt 41, se beskrivelse til felt 41.
Såfremt der er tale om udlodning til en udenlandsk virksomhed, anvendes dette felt, og ikke felt 42.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.
Investeringsinstitutart 3
I feltet indberettes den samlede udlodning før indeholdt dansk udbytteskat. For de personlige investorer er udlodningen skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). 35 indberettes i denne situation med 0.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.
Investeringsinstitutart 2 - (Kontoførende foreninger)
Indberet den udlodningsandel af den samlede udlodning/tilskrivning, der er aktieindkomst og som stammer fra udbytter fra danske aktier, hvori foreningen er pligtig til at tilbageholde dansk udbytteskat.
Beløbet indberettes BRUTTO - før skat. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med, at der er et yderligere tab på unoterede aktier og korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 8
I feltet indberettes udlodninger fra investeringsselskaber, før indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er aktieindkomst (Investeringsinstitutter-/selskaber/hedgefonde). Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 35 skal i denne situation indberettes med 0.
Såfremt der er tale om udlodning til en udenlandsk virksomhed, anvendes dette felt, og ikke felt 42.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Felt 36 - UDLODNINGS-/TILSKRIVNINGSANDEL, DER ER SKATTEFRI, FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet den udlodningsandel af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, fra enten obligationsbaseret, blandet eller obligationsbaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning, der for de personlige investorer er skattefri. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 36 indberettes i denne situation med 0.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 2 - (Kontoførende foreninger)
Indberet den del af den samlede tilskrivning før eventuelt indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er skattefri.
Udlodning til selskaber, se felt 42.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Felt 37 - UDLODNINGS-/TILSKRIVNINGSANDEL, DER ER KAPITALINDKOMST, FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet udlodninger fra obligationsbaserede investeringsbeviser med minimumsbeskatning, der for de personlige investorer er kapitalindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 37 skal i denne situation indberettes med 0.
Såfremt der er tale om udlodning til en udenlandsk virksomhed, anvendes dette felt, og ikke felt 42.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 8
I feltet indberettes udlodninger fra investeringsselskaber, før indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er kapitalindkomst (Investeringsinstitutter-/selskaber/hedgefonde). Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 37 skal i denne situation indberettes med 0.
Såfremt der er tale om udlodning til en udenlandsk virksomhed, anvendes dette felt, og ikke felt 42.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 2 - (Kontoførende investeringsforeninger)
Indberet den udlodnings-/tilskrivningsandel af den samlede tilskrivning, der efter gældende lov, skal indberettes og beskattes som kapitalindkomst.
Udlodning til selskaber, se felt 42.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Felt 38 - SUMMEN AF DEN SAMLEDE UDLODNING-/TILSKRIVNING I ÅRET, FØR SKAT - BRUTTO - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet summen af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat (minimum+frivillige udlodninger, felterne 35+41+36+37+39+40) der kan henføres til investor/medlemmet fra investeringsinstituttet.
For selskaberne summen af den samlede udlodning i felt 42.
Når felt 38 er indberettet, skal felt 44 (Nettosum af årets udbytte) også indberettes.
NB: Hvis udbetaling af udbytte sker i form af yderligere aktier eller investeringsbeviser mv. (felt 31 udlodningskode = 5), skal der foretages to indberetninger.
1. Udbytteudlodningen skal indberettes, som hvis udlodning var udbetalt på normal vis (uden udlodningskode 5), samt
2. Indberetning af den del af udbyttet, der bliver brugt til geninvestering i aktier/investeringsbeviser (med udlodningskode 5). Dette beløb, skal indberettes i felt 38 (Sum af udlodning/tilskrivning i året, brutto) og felt 44 (Nettosum af årets udbytte) samt det yderligere antal aktier/investeringsbeviser i felt 43 (se eks. til felt 31).
Indberetningen af geninvesteringen (indberetning nr. 2) bliver i Skattestyrelsens "Værdipapirsystem" registreret som et køb, på den enkelte kunde.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes her i felt 38. De udenlandske investeringsinstitutter, hvor papirlandekoden er forskellig fra DK, skal indberette med den klassificerede typekode, som de har. De udenlandske investeringsinstitutter vil typisk være klassificeret med investeringsinstituttypekode = 8.
De udenlandske investeringsinstitutter der har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, skal være klassificeret med investeringstypekode = 1. Udenlandske institutter der vælger at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal underrette Skattestyrelsen og klassificere sig skatte- og udlodningsmæssigt som de danske, gennem Euronext Securities.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 3 og 8
Indberet summen af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat (minimum+frivillige udlodninger, felterne 35+41+36+37+39+40, der kan henføres til investor/medlemmet fra investeringsinstituttet.
For selskaberne summen af den samlede udlodning i felt 42.
Når felt 38 er indberettet, skal felt 44 (Nettosum af årets udbytte) også indberettes
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes her i felt 38. De udenlandske investeringsinstitutter, hvor papirlandekoden er forskellig fra DK, skal indberette med den klassifikationskode, som de har. De udenlandske investeringsinstitutter vil typisk være klassificeret med investeringsinstituttypekode = 8.
De udenlandske investeringsinstitutteter der har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, skal være klasssificeret med investeringsinstituttypekode = 1. Udenlandske foreninger der vælger at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal underrette Skattestyrelsen og klassificere sig skatte- og udlodningsmæssigt som de danske, gennem Euronext Securities.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 2 - (Kontoførende foreninger)
Indberet det enkelte medlems samlede udlodning/tilskrivning fra investeringsforeningen. Beløbet indberettes BRUTTO, før eventuelt indeholdt dansk og udenlandsk udbytteskat, fra felterne 41, 35, 36, 37.
For selskaber summen af den samlede udlodning i felt 42.
Udlodningen/tilskrivningen indberettes efter nedenstående retningslinier
Summen opgøres primært som en værdistigning af indskudsandelen (forskellen mellem primokursen/anskaffelseskursen (danske kroner) og ultimokursen/hævekursen (danske kroner)), tillagt en eventuel faktisk udlodning i året.
Det skal bemærkes, at investors andel af investeringsforeningens administrationsomkostninger vil være fratrukket værdistigningen.
Beløbet/værdistigningen kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Eksempel på opgørelsen af værdistigningen:
Kunden har 100 indskudsandele med en primokurs på 120 (12.000), ultimokursen på de 100 indskudsandele er 130 (13.000), kursværdistigningen = 1000.
Såfremt kunden i året har foretaget yderligere indskud på 100 indskudsandele til en anskaffelseskurs på 125 (kursværdi 12.500), og ultimokursen fortsat er 130 (13.000), vil årets kursværdistigning herefter udgøre 10 + 5= 15, eller 1.000 + 500= 1.500.
Såfremt kunden har en primokurs på 120 på de 100 andele (kursværdi 12.000) og i året hæver 50 andele til en kurs 125 på hævetidspunktet, vil årets kursværdistigning herefter udgøre: 50 andele (kurs 120 - 130, kurs-værdistigning 10) og 50 andele (120 - 125 kursværdistigning = 5), eller en samlet værdistigning = 750.
Felt 39 - FRIVILLIG UDLODNINGSANDEL, DER ER KAPITALINDKOMST, FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet den udlodningsandel af den samlede frivillige udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er kapitalindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning/tilskrivning i året før udbytteskat). Felt 39 skal i denne situation indberettes med 0.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Felt 40 - FRIVILLIG UDLODNINGSANDEL, DER ER AKTIEINDKOMST, FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet den del af den samlede frivillige udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38 (sum af udlodning/tilskrivning i året før udbytteskat). Felt 40 skal i denne situation indberettes med 0.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.
Felt 41 - UDLODNINGS-/TILSKRIVNINGSANDEL DER ER AKTIEINDKOMST, OG HVOR DER IKKE ER INDEHOLDT DANSK UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet den udlodningsandel, hvori der ikke er indeholdt dansk udbytteskat, der for de personlige investorer er skattepligtig som aktieindkomst. Beløb heri vil alene forekomme for udenlandske investeringsinstitutter, der har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, med klassifikation 1, A.
Udlodning til selskaber se felt 42.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.
Individ 2235 - investeringsinstitutart 3 og 8
Dette felt kan ikke forekomme, når arten af investeringsinstituttet (felt 16) er 3 eller 8 (akkumulerende investeringsinstitut eller investeringsselskab).
Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2 (Kontoførende foreninger)
Indberet den udlodningsandel af den samlede tilskrivning der er aktieindkomst, og før eventuelt indeholdt udenlandsk udbytteskat, der er aktieindkomst. Udbyttet må ikke stamme fra udbytte fra danske aktier, idet det skal indberettes i felt 35. Udlodning til selskaber, se felt 42.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Felt 42 - ALMINDELIG SELSKABSINDKOMST, UDLODNING TIL SELSKABER FØR UDBYTTESKAT - 11 karakterer.
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8
I feltet indberettes den udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der udloddes til udbyttemodtagende selskaber (depotkode hos de kontoførende institutter, FOR, SEL og POR), og som skal medtages i skatteopgørelsen. Derudover skal udlodningen indberettes i felt 38 (sum af udlodning) og 44 (nettoudlodning efter tilbageholdt udbytteskat).
Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 38. Felt 42 indberettes i denne situation med 0.
Såfremt der er tale om udlodning til en udenlandsk investor, skal dette felt ikke anvendes. Anvend i stedet felt 35 eller 37 alt efter papirets klassifikation.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.
Felt 43 - ANTAL BEVISER/AKTIER - 18 karakterer
Hovedregel - feltet skal udfyldes.
Antal stk. indberettes med 6 decimaler uden komma.
Undtagelse - feltet skal ikke udfyldes, hvor der indberettes om udbyttespidser (felt 31 udlodningskode = 6.)
Der er kun ét felt til antal stk., hvorfor både udbytteudlodning, geninvestering og beholdning skal indberettes i hver sin indberetning.
Felt 44 - NETTOSUM AF ÅRETS UDBYTTE - 11 karakterer
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8
Indberet sum af udbytte i kalenderåret - NETTO - efter evt. indeholdt udbytteskat. Summen af den samlede udlodning er lig med summen af felterne 35 + 41 + 36 + 37 + 39 + 40 -(minus) indeholdt udbytteskat. Felt 44 skal altid indberettes, når felt 38 er indberettet.
Nettobeløbet indberettes for alle uanset om der er en teknisk udlodning eller ej.
Felt 45 - INDEHOLDT UDBYTTESKAT - 11 karakterer
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med kode 1, skal der udfyldes med et beløb eller som minimum med 0 i dette felt.
Indberet den faktiske indeholdte udbytteskat.
Ved depotkode ASK skal udbytteskattebeløbet indberettes med "0", for at undgå afvisning.
Felt 46 - INDEHOLDELSESPROCENTEN (UDBYTTESKATTEPROCENT) - 5 karakterer
Oplys skatteprocenten (den procentsats der danner grundlag for indeholdelse af udbytteskatten). Feltet er obligatorisk for udbytter fra alle danske investeringsbeviser.
For korrekt udfyldelse af indeholdelsesprocenten henviser vi til beskrivelse af depotkoder sammenholdt med indeholdelsesprocenten under felt 32 i afsnit 4.3.5.
Procentsatsen indberettes højrestillet med 2 decimaler uden komma.
Ved depotkode ASK skal udbytteskatteprocenten indberettes med "00000", for at undgå afvisning.