Efter § 20 i FATCA-bekendtgørelsen er følgende konti undtaget for indberetningspligt:
- Pensionsordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens kapitel 1.
- Selvpensioneringskonti som defineret i pensionsbeskatningslovens § 51 A
- Boligsparekontrakter oprettet i overensstemmelse med lov om boligsparekontrakter.
- Børneopsparingskonti oprettet i overensstemmelse med bekendtgørelse om børneopsparingskonti.
- Uddannelseskonti oprettet i overensstemmelse med lov om uddannelsesopsparing.
- Konti, som alene ejes af et dødsbo, når det finansielle instituts dokumentation for sådanne konti omfatter en dødsattest, en skifteretsattest eller en kopi af afdødes åbnede testamente.
Indtil det finansielle institut får sådan dokumentation for dødsfaldet, behandles kontoen som tilhørende afdøde som person.
- Spærrede konti, der er etableret i forbindelse med en retskendelse eller dom, eksempelvis konkursdekret.
- Spærrede konti etableret i forbindelse med salg, udveksling, leje eller leasing af fast ejendom eller løsøre, forudsat at kontoen opfylder følgende betingelser:
-
- Kontoen indeholder alene midler egnet til at sikre en forpligtelse for en af parterne direkte forbundet med transaktionen eller et finansielt aktiv, der er deponeret i kontoen i forbindelse med transaktionen.
- kontoen er etableret og anvendes udelukkende til, at sikre en forpligtelse for parterne i transaktionen.
- indestående eller de finansielle aktiver på kontoen, herunder afkastet deraf, vil blive udbetalt eller på anden måde overført til fordel for parterne, når transaktionen er gennemført.
- kontoen er ikke oprettet i forbindelse med et salg eller udveksling af et finansielt aktiv.
- der er ikke knyttet et kreditkort til kontoen.