Kunde 7 med cpr.nr. 123456-7777

Indkomstår: 2019
Kunden opretter den 15. februar 2019 sin aktiesparekonto ved at indskyde aktier fra sit frie depot til en til en kursværdi på 40.000 kr.

Den 15. juli 2019 er aktiernes værdi faldet til 25.000 kr. Kunden ønsker at indskyde mest muligt på aktiesparekontoen. Der tages ikke hensyn til eventuel skattebetaling i nedenstående beregninger.

Kunden kan indskyde aktier til en værdi af 10.000 kr. Beløbet opgøres sådan:

Der tages ikke hensyn til værdiændringer i løbet af året.

Den 31. december 2019 er den samlede værdi af aktierne på aktiesparekontoen 45.000 kr.

Den 1. januar 2020 ønsker kunden igen at indskyde mest muligt på sin aktiesparekonto.

Kunden kan indskyde aktier til en værdi af 6.100 kr. Beløbet opgøres sådan:

Den 15. juli 2020 er den samlede værdi af aktierne steget til 60.000 kr.

Kunden ønsker den 15. juli 2020 igen at indskyde mest muligt på aktiesparekontoen.

Kunden kan indskyde aktier til en værdi af 48.900 kr. Beløbet opgøres sådan:

Der tages ikke hensyn til værdiændringer i løbet af året.

Kunden indskyder imidlertid rent faktisk aktier til en værdi af 55.000 kr. den 15. juli 2020, da man ikke tager højde for det tidligere på året indskudte beløb.

Det overskydende beløb på 6.100 kr. (indskuddet på 55.000 kr. minus det maksimale indskud på 48.900 kr. = 6.100 kr.) skal herefter udloddes. Udlodningen foretages rent faktisk den 15. november 2020. Det for store beløb har således stået på aktiesparekontoen i 4 måneder (= 123 dage) og der skal betales en afgift på 3 pct. p.a. af det overskydende beløb.

Afgiften beregnes sådan:

6.100,00 kr. x 3% x 123 dage/365 dage = 61,67 kr.