Indberetning på specificeret niveau eller samlet pr. værdipapirtype

Indberetningen om videregivne provisioner kan foretages enten specificeret pr. værdipapir/investeringsinstitut som provisionen hidrører fra eller samlet for alle værdipapirer af den samme art og virke, men opdelt på om værdipapirerne er optaget til handel på et reguleret marked eller ikke er optaget til handel på et reguleret marked.

Eksempel

En kunde har fået videregivet følgende provisioner:

Provision fra ISEL A, omfattet af ABL § 19 C                        1.000 kr.

Provision fra ISEL B, omfattet af ABL § 19 C                        1.500 kr.

Indberetning specificeret pr. institut/værdipapir (kun udvalgte felter er vist)

ISIN - felt 13x	Papirnavn - felt 16	Art - felt 10	Virke - felt 11	Beløb - felt 19
udfyldes	ISEL A	8	B	1.000
udfyldes	ISEL B	8	B	1.500

Indberetning samlet for samme type institut/værdipapir (kun udvalgte felter er vist)

ISIN - felt 13	Papirnavn - felt 16	Art - felt 10	Virke - felt 11	Beløb - felt 19
Udfyldes ikke	Udfyldes ikke	8	B	2.500

Fordeling, hvis kunden kun delvis får videregivet provisioner mv.

Hvis provisioner kun delvis videregives til kunden, skal det vurderes hvilken del af provisionerne der er videregivet til kunden. Der kan eksempelvis være tale om en forholdsmæssig fordeling eller en fordeling, hvor de først modtagne provisioner beholdes af banken og de sidst modtagne videregives til kunden.

Konkrete kundeaftaler og forretningsmodeller vil være afgørende for hvilken fordelingsmetode der anvendes.

Eksempel:

Kunden har investereret i 4 investeringsinstitutter:

Banken modtager i 2020 provisioner fra de 4 investeringsinstitutter i nævnte rækkefølge:

Institut 1: Aktiebaseret investeringsselskab - provision 50.000 kr.

Institut 2: Aktiebaseret minimumsbeskattet - provision 50.000 kr.

Institut 3: Blandet investeringsselskab - provision 50.000 kr.

Institut 4: Obligationsbaseret minimumsbeskattet - provision 50.000 kr.

Af de 200.000 kr. banken har modtaget i provisioner, videregives provisioner ud over 100.000 til kunden. Dvs. at kunden får videregivet 100.000 kr.

Forholdsmæssig fordeling:

Institut 1: Aktiebaseret investeringsselskab - provision 25.000 kr.

Institut 2: Aktiebaseret minimumsbeskattet - provision 25.000 kr.

Institut 3: Blandet investeringsselskab - provision 25.000 kr.

Institut 4: Obligationsbaseret minimumsbeskattet - provision 25.000 kr.

Kunden får 100.000 kr. i provisionsbeløb. Heraf er 50.000 kr. aktieindkomst og 50.000 kr. kapitalindkomst.

Banken beholder de første 100.000 der modtages og de efterfølgende provisioner videregives til kunden:

Institut 3: Blandet investeringsselskab - provision 50.000 kr.

Institut 4: Obligationsbaseret minimumsbeskattet - provision 50.000 kr.

Kunden får 100.000 kr. i provisionsbeløb, der er kapitalindkomst.

Sammenhængen mellem bestemmelserne i aktieavancebeskatningsloven og indberetning af investeringsinstituttets art og virke kan illustreres således:

Provisionen hidrører fra et investeringsinstitut omfattet af:	Art - felt 10	Virke - felt 11	Indkomsttype
Aktieavancebeskatningsloven § 19 B (Aktiebaseret investeringsselskab - fremgår af Skattestyrelsens liste)	8	A	Aktieindkomst
Aktieavancebeskatningsloven § 19 C (Obligationsbaseret investeringsselskab)	8	B	Kapitalindkomst
Aktieavancelovens § 21 (Aktiebaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning)	1	A	Aktieindkomst
Aktieavancelovens § 22 (Blandet obligationsbaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning)	1	B	Kapitalindkomst
Aktieavancelovens § 22 (Ren obligationsbaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning)	1	O	Kapitalindkomst

Felt 10 - INVESTERINGSINSTITUT-ART - 1 karakter
Det skal oplyses hvilke type af investeringsinstitut den videregivne provision mv. hidrører fra. Oplysningerne anvendes til at afgøre, om provisionen hos personer skal beskattes som aktieindkomst eller kapitalindkomst.

Oplys en af nedenstående klassifikationsværdier, der passer med arten af investeringsinstituttet:

Kode	Forklaring
1	Minimumsbeskattet investeringsinstitut, der har valgt beskatning efter ligningslovens § 16 C, omfattet af aktieavancebeskatningsloven §§ 21 eller 22.
8	Investeringsselskaber omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19 B og 19 C.

Feltet skal altid udfyldes.

Felt 11 - INVESTERINGSINSTITUT VIRKE - 1 karakter
Oplys en af nedenstående klassifikationsværdier, som svarer til investeringsinstituttets virke.

Kode	Forklaring
A	Aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning eller aktiebaserede investeringsselskaber registreret hos skattestyrelsen. Investering i aktier udgør 50% eller mere,
O	Ren obligationsbaserede investeringsinstitutter (både danske og udenlandske),
B	Blandet aktie- og obligationsinvesterende. Investeringen i aktier udgør mindre end 50%.

Investeringsinstituttet eller det udstederansvarlige pengeinstitut skal have oplyst klassifikationen overfor VP Securities A/S for VP-indskrevne papirer.

Feltet skal altid udfyldes.

Felt 12 - KODE FOR OPTAGET TIL HANDEL PÅ REGULERET MARKED - 1 karakter                
Oplys en af nedenstående værdier.

Kode	Forklaring
1	Investeringsbeviset som provisionen mv. hidrører fra er optaget til handel på et reguleret marked
2	Investeringsbeviset som provisionen mv. hidrører fra er ikke optaget til handel på et reguleret marked

Se juridisk vejledning afsnit C.B.2.1.1.20 for nærmere definition af, hvornår et marked anses for et reguleret eller ikke-reguleret marked.

Feltet skal altid udfyldes.

Felt 13 - ISIN FONDSKODE - 12 karakterer
Oplys ISIN-koden der identificerer det pågældende investeringsbevis mv., som provisionen hidrører fra.

Feltet udfyldes hvis der indberettes specificeret på det værdipapir provisionen mv. hidrører fra.

Felt 14 - AS-IDENTNUMMER - 5 karakterer
AS-identen er en identifikation, som VP Securities A/S registrerer alle de indskrevne aktier og beviser under. AS-identen er identisk for alle selskabets udstedte ISIN-fondskoder.

Investeringsbeviser indskrevet i VP Securities A/S
Investeringsbeviser som er indskrevet i VP Securities A/S indberettes med nummeret udstedt af VP Securities A/S.

Investeringsbeviser der ikke er indskrevet i VP Securities A/S
Er investeringsbeviset ikke kendt i VP Securities A/S skal felt 14 ASIDNR indberettes som følger:

ASIDNR	Investeringsbeviser der ikke er indskrevet i VP Securities A/S
88888	Danske investeringsbeviser
00000	Udenlandske investeringsbeviser

Feltet udfyldes hvis der indberettes specificeret på det værdipapir provisionen mv. hidrører fra.

Felt 15 - LANDEKODE UDENLANDSK INVESTERINGSINSTITUT - 2 karakterer
Oplys den gældende landekode (ISO-format) for det land, hvor det udenlandske investeringsinstitut/investeringsselskab har hjemsted.

Feltet udfyldes hvis der indberettes specificeret på det værdipapirer provisionen mv. hidrører fra.

Felt 16 - PAPIRNAVN - 50 karakterer
Oplys s eller investeringsbevisets fulde navn.

Feltet udfyldes hvis der indberettes specificeret på det værdipapir provisionen mv. hidrører fra.               

Felt 17 - CVR.NR. ELLE SE-NR. PÅ DET INVESTERINGSINSTITUT/DET SELSKAB SOM PROVISIONEN MV. HIDRØRER FRA - 8 karakterer
Indberet med det danske investeringsinstitut/investeringsselskabs cvr./se.nr., hvis der er tale om et investeringsbevis mv. der er udstedt uden ISIN, og indberetningen foretages specificeret på de værdipapirer provisionen mv. hidrører fra.

Indberet med blank hvis indberetningen foretages samlet for alle værdipapirer af den samme art og virke.

Hvis der er tale om et udenlandsk investeringsinstitut/investeringsselskab skal feltet være blankt.