CPRNR/CVRNR/SENR - Kolonne G - Felt 7 - 10 karakterer
Oplys cpr-nr., cvr-nr. eller se-nr. på kunden der modtager provision mv.
Husk 00 foran cvr-nr. og se-nr. for at udfylde alle 10 karakterer i strukturen.
Regler:
- Interessentskaber og kommanditselskaber indberettes med cvr-nr. eller se-nr.
(Indberettes cvr-nr. eller se-nr. på et I/S eller et K/S omsætter Skattestyrelsen ved den efterfølgende registrering af de indberettede data til de pågældende interessenters eller kommanditisters cpr-nr.) - Indberet cpr-nr., cvr-nr. eller se-nr. for en personer bosiddende i udlandet (valutaudlænding), hvis det kendes. Indberet også: TIN-nr., TIN-typekode, navne- og adresse oplysninger i felt 20-39 og ejerstatuskode 1 eller 5.
- Flygtninge der ikke har fået tildelt et cpr-nr. indberettes med fødselsdato (DDMMÅÅ) efterfulgt af 0000 og ejerstatuskode 7.
Se nærmere beskrivelse af felt 8 EJERSTATUSKODE. - Indberetning om dødsboer ved uskiftet bo:
Hvis den ene ægtefælle dør, og den efterlevende ægtefælle ønsker at sidde i uskiftet bo, så afgøres tidspunktet for skift af ejerskabet af værdipapirerne af datoen på skifteretsattesten. - Inden datoen på skifteretsattesten indberettes i afdødes cpr-nr. Efter datoen på skifteretsattesten indberettes i efterlevendes cpr-nr.
- Indberetning om dødsboer der skiftes:
Frem til boets skæringsdag skal der indberettes på afdødes cpr-nr. dog, hvis der forinden boets skæringsdag er sket en aconto udlodning af værdipapirer fra boet til arvingen/arvingerne, skal indberetning af beholdning og renter, der sker efter aconto udlodningen, ske på arvingen/arvingerne.
Efter boets skæringsdag, skal indberetning ske på arvingen/arvingerne
EJERSTATUSKODE - Kolonne J - Felt 8 - 1 karakter
Oplys for hver ejer af depotet en af nedenstående ejerstatuskoder.
(Ejerstatuskode benævnes skattestatuskode hos Euronext Securities).
Når der indberettes med ejerstatuskode 1 og 5 (valutaudlændinge) i felt 8, kan der ikke indberettes med landekode DK i felt 24.
| Kode | Kodens anvendelse |
| 0 | Bruges når der er én ejer, og ejeren er bosiddende i Danmark (indlænding).
Ejer kan være en fysisk eller juridisk person. |
| 1 | Bruges når der er én, eller mere end to, ejere og den ejer der indberettes om, er bosiddende i udlandet (valutaudlænding). Ejer kan være en fysisk eller juridisk person. Når der indberettes med ejerstatuskode 1, skal der også indberettes TINtypekode, TINnr. eller fødselssted og fødselsstat samt navne- og adresseoplysninger. Læs mere herom i afsnit 4.3.5. Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (cvr-nr. eller se-nr.), skal dette også indberettes i felt 7. Mere end to ejere
Når der er flere end to ejere, og depotet er oprettet 1. januar 2016 eller derefter, skal der indberettes om alle ejerne.
Hver enkelt ejer indberettes med den relevante ejerstatuskode og det fulde beløb indberettes på alle ejerne. |
| 2 | Bruges når der er mere end to ejere, og den ejer der indberettes om, er bosiddende i Danmark (indlænding). Ejer kan være en fysisk eller juridisk person. Bruges også når der indberettes om en forening, selskab, stiftelse eller anden juridisk person med hjemsted i Danmark, og vedkommende ikke er tildelt et virksomhedsnummer (cvr-nr. eller se-nr.) og indberetningen derfor sker på en dansk formand eller anden person, der er berettiget til at handle på vegne af foreningen mv. Mere end to ejere
Når der er flere end to ejere, og depotet er oprettet 1. januar 2016 eller derefter, skal der indberettes om alle ejerne.
Hver enkelt ejer indberettes med den relevante ejerstatuskode og det fulde beløb indberettes på alle ejerne. |
| 4 | Bruges når der er to ejere, og den ejer der indberettes om, er bosiddende i Danmark (indlænding).
Ejer kan være en fysisk eller juridisk person. To ejere
Når der er to ejere skal der indberettes om begge ejere. Hver ejer indberettes med den relevante ejerstatuskode og det fulde beløb indberettes på begge ejere. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk fordele beløbet med halvdelen på hver ejer. |
| 5 | Bruges når der er to ejere, og den ejer der indberettes om er bosiddende i udlandet (valutaudlænding).
Ejer kan være en fysisk eller juridisk person. Når der indberettes med ejerstatuskode 5, skal der indberettes TINtypekode, TINnr. eller fødselssted og fødselsstat samt navne- og adresseoplysninger. Læs mere herom i afsnit 4.3.5. Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (cvr-nr. eller se-nr.), skal dette også indberettes i felt 7. To ejere
Når der er to ejere skal der indberettes om begge ejere. Hver ejer indberettes med den relevante ejerstatuskode og det fulde beløb indberettes på begge ejere. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk fordele beløbet med halvdelen på hver ejer. |
| 7 | Bruges når der indberettes om en flygtning, asylansøger eller person, der har fået bevilget asyl, men som endnu ikke har fået et dansk cpr-nr.
Ejer kan kun være en fysisk person. Ved ejerstatuskode 7 skal cpr-nr. indberettes med fødselsdato efterfulgt af fire "0", efter princippet DDMMÅÅ + 0000.
Desuden navne- og adresseoplysninger med fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt, men aldrig landekode. Når personen har fået tildelt cpr-nr., skal ejerstatuskode indberettes efter ovenstående regler. |
Eksempel to ejere:
Et depot med to ejere får af banken videregivet provision fra et investeringsinstitut på 2.000 kr.
Den ene ejer er et ApS med fast driftssted i Danmark og den anden ejer er en fysisk person med bopæl i udlandet.
Indberetning af ejerstatuskode og beløb foretages således:
| Ejer af depotet | Ejerstatuskode | Provisionsbeløb |
| Dansk ApS | 4 | 2.000 kr. |
| Fysisk person med bopæl i udlandet | 5 | 2.000 kr. |
Skattestyrelsen deler beløbet med 50% til hver af ejerne.
Eksempel mere end to ejere:
Et depot med fire ejere får af banken videregivet provision fra et investeringsinstitut på 3.000 kr.
Tre af ejere har bopæl i Danmark. Den sidste ejer har bopæl i udlandet.
Indberetning af ejerstatuskode og beløb foretages således:
| Ejer af depotet | Ejerstatuskode | Beholdning eller udbytte |
| Ejer 1 - bopæl i DK | 2 | 3.000 kr. |
| Ejer 2 - bopæl i DK | 2 | 3.000 kr. |
| Ejer 3 - bopæl i DK | 2 | 3.000 kr. |
| Ejer 3 - bopæl i udlandet | 1 | 3.000 kr. |
Skattestyrelsen oplyser i skatteoplysningerne til årsopgørelsen, at der er tale om særlige ejerforhold, og kunden skal selv oplyse om sin andel på oplysningsskemaet.
DEPOTKODE - Kolonne N - Felt 9 - 3 karakterer
Depotkoden afspejler hvilken type depot de værdipapirer som provisionen mv. hidrører fra, ligger i, og som provisionen derfor udbetales til.
Hvis fx en kunde modtager provisioner fra aktier eller beviser i investeringsinstitutter, hvor værdipapirerne, som provisionen hidrører fra, ligger i henholdsvis et almindeligt frit depot, et aktiesparekontodepot og et pensionsdepot, skal den modtagne provision mv. fordeles mellem de tre typer depoter. Provisioner der modtages i et aktiesparekontodepot skal indgå i beregningen af beskatningsgrundlag og skat af aktiesparekontoen og provisioner der indgår i et pensionsdepot, skal indgå i beregningen af PAL-skatten.
Når provisioner mv. indgår i et almindeligt frit depot, der ejes af fysiske personer, skal depotkoden indberettes blank.
Der skal ikke indberettes om provisioner der indgår i en aktiesparekonto eller en pensionsopsparing omfattet af pensionsbeskatningsloven § 53 A. Depotkoderne PUS og ASK findes derfor ikke i indberetningen om Provisioner mv. Provisionsbeløbene skal fortsat indgå i opgørelse af beskatningsgrundlag og skat af aktiesparekontoen, hvorom der foretages indberetning efter skatteindberetningsloven § 11 a og opgørelse af afkast på en opsparingsordning omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A, hvorom der indberettes i medfør af skatteindberetningslovens § 11.
For provisioner mv. der videregives til juridiske personer (selskaber) er det valgfrit, om feltet depotkode indberettes blank eller om der anvendes nogle af de depotkoder juridiske personers depoter kan være markeret med (SEL, POR, FOR, REV, FRI).
Provisioner der udbetales i pensionsdepoter (depotkode KAP) skal ikke indberettes.
Der er følgende mulige depotkoder:
| BLANK | Depotkode skal være blank, hvis der ikke er tale om én af de efterfølgende depotkoder.
Bruges fx ved almindelig frit depot tilhørende personer og begrænset skattepligtige selskaber efter selskabsskatteloven § 2. |
| SEL | Depoter tilhørende selskaber omfattet af Selskabsskattelovens § 1 og Fondsbeskatningsloven, medmindre selskabet er omfattet af en af nedenstående depotkoder. |
| POR | Depoter tilhørende selskaber, og som alene indeholder skattefri porteføljeaktier, jf. Aktieavancebeskatningsloven § 4C |
| FOR | Depoter tilhørende investeringsselskaber omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19, der er hjemmehørende her i landet eller investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der er hjemmehørende her i landet. |
| REV | Depoter markeret med depotkoden REV. Det vil sige depoter der indeholder koncern- og/eller datterselskabsaktier jf. aktieavancebeskatningslovens § 4A og §4B, (ejerandelen udgør 10% eller mere). Depoter der indeholder selskabets egne aktier. Depoter tilhørende investeringsselskaber, der indeholder aktier og beviser i investeringsinstitutter hvor betingelserne for at man kan undlade at indeholde udbytteskat er opfyldt.
Hvis betingelserne for 0% udbytteskat er opfyldt, kan beholdningen lægges i et særskilt depot med depotkoden REV. |
| FRI | Depoter med udbyttefrikort udstedt af Skattestyrelsen - typisk på foreninger, aldrig på personer. |