Den der skal indberettes om, har pligt til at oplyse den indberetningspligtige om sine identifikationsoplysninger. Ændringer til tidligere afgivne identifikationsoplysningerne, skal meddeles inden en måned efter, at ændringen er sket.

Et depot, hvorom der skal indberettes efter skatteindberetningslovens § 15 a, må ikke oprettes, hvis ikke kunden afgiver identifikationsoplysninger. Det står i skatteindberetningslovens § 52 stk. 2 nr. 9.

Identifikationsoplysninger om herboende - indlænding 
Ved indlænding forstås en person, der har bopæl eller er hjemmehørende her i Danmark pr. 31/12 i det år der indberettes om. Hvis kundeforholdet ophører i løbet af året, så er det personens bopælsstatus ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for om personen skal anses som en indlænding eller valutaudlænding.

Dette gælder også selskaber og foreninger m.v., der har hjemsted her i Danmark, og dødsboer og konkursboer, der behandles i Danmark.  

Kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes, at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Den der skal indberettes om, har pligt til at oplyse den indberetningspligtige om navn, adresse og cpr.nr. Har den pågældende ikke cpr.nr., men cvr.nr. oplyses dette. Har den pågældende hverken cpr.nr. eller cvr.nr. oplyses SE-nummer. Har den pågældende heller ikke SE-nummer, oplyses i stedet fødselsdato.

For selskaber, fonde, foreninger og dødsboer og lignende som hverken har et cvr.nr eller SE-nummer, afgives identifikationsoplysninger om formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, som indberetningen handler om.

Identifikationsoplysninger om ikke herboende - valutaudlænding 
Ved valutaudlænding forstås en person, der hverken har bopæl eller er hjemmehørende her i Danmark pr. 31/12, i det år der indberettes om.

Hvis kundeforholdet ophører i løbet af året, så er det personens bopælsstatus ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for om personen skal anses som en indlænding eller valutaudlænding.

Dette gælder også selskaber og foreninger m.v., der ikke har hjemsted her i Danmark og dødsboer og konkursboer, der ikke behandles her i Danmark.

Kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes, at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Der gælder de samme krav til identifikationsoplysninger for udlændinge som for indlændinge. Der er dog nogle yderligere krav til indhentning af identifikationsoplysninger for valutaudlændinge.

Depoter der er oprettet før 1. januar 2004 
Der var i denne periode ikke krav om at indhente udenlandsk identifikationsnummer (TIN). Er identifikationsnummer (TIN) oplyst, skal det indberettes.

Depoter oprettet efter 1. januar 2004 og før 1. juli 2016 
Fysiske personer kunne efter bestemmelserne i denne periode vælge enten at oplyse identifikationsnummer (TIN) eller fødselsdato, fødselssted og fødselsland.  Er identifikationsnummer (TIN) oplyst, skal det indberettes, ellers indberettes fødselsdato, fødselssted og fødested.

Depoter oprettet eller aftalt efter 1. juli 2016 
En valutaudlænding der efter 1. juli 2016 opretter et depot skal oplyse om identifikationsnummer (TIN) efter reglerne i den pågældendes bopælsland.

Ændres eller udvides aftaler oprettet eller aftalt før 1. juli 2016, fx ved ændringer i ejerkredsen, skal der indhentes oplysning om identifikationsnummer (TIN). Ændring af depothavers bopælsadresse ses ikke som en ændring eller udvidelse af kundeforholdet.

Hvis den der indberettes om, ikke har oplyst TIN efter reglerne i den pågældendes bopælsland, men har oplyst TIN efter reglerne i det land hvor pågældende er skattepligtig, accepteres dette TIN i indberetningen.

For selskaber, fonde, foreninger og dødsboer og lignende som hverken har et personnummer, virksomhedsnummer, eller udenlandsk identifikationsnummer (TIN) afgives identifikationsoplysninger om formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetningen skal foretages.

Hvordan skal I indberette en depotejer, når kunden har et cpr-nr., men I ikke har sikker viden om bopælslandet?  
I skal indberette depotejer som indlænding (ejerstatuskode 0,2,4), idet indberetningen vil blive afvist, hvis I ikke kan udfylde landekode ved TINtypekode 3. Ved at I indberetter personen som indlænding, bevirker det at data kan blive anvendt på årsopgørelsen, hvis personen er skattepligtig til Danmark.

Statsudsendte 
Bopælslandet er afgørende for om en Statsudsendt skal betragtes som indlænding eller valutaudlænding.