Kunde 6 med cpr.nr. 123456-6666

Indkomstår: 2019
Banken overtager den 10. august 2019 alle kundens engagementer, herunder en aktiesparekonto, fra en anden bank med CVR.nr. 87654321.

Fra den anden bank er det blevet oplyst, at kunden oprettede sin aktiesparekonto den 7. januar 2019 ved indskud af 50.000 kr. i kontanter.

Ved overførsel af kontoen den 10. august var saldoen 51.000 kr., bestående af kontanter på 5.000 og aktier med en kursværdi på 46.000. Kunden havde ikke foretaget nogen udlodninger i perioden fra 7. januar til 10. august, men der var modtaget udbytte fra udenlandske aktier på 1.000 med indeholdt udenlandsk udbytteskat med 25% svarende til 250 kr.

I november 2019 foretager kunden en udlodning fra aktiesparekontoen på 5.000 kr. i form af at han hæver kontantbeholdningen.

Pr. 31. december 2019 er saldoen på aktiesparekontoen 46.250 kr., bestående af aktier med en kursværdi på 46.250 kr.

Den 17. januar 2020 indskyder kunden 3.500 kr. på aktiesparekontoen.

Banken hæver den 15. februar 105 kr. til betaling af skat for 2019.

Der modtages i 2020 danske udbytte på 1.500 kr. og udenlandsk udbytte på 500 kr. hvori der indeholdes udenlandsk udbytteskat med 15% svarende til 75 kr.

Der modtages desuden refusion af udenlandsk udbytteskat med 100 kr.

Pr. 31. december 2020 var saldoen på aktiesparekontoen 52.535 kr., bestående af en kontantbeholdning på 5.285 og aktier med en kursværdi på 47.250 kr.

Den 27. marts 2021 konstaterer banken, at man har opgjort kursværdien af aktier forkert pr. 31. december 2020. Kursværdien udgjorde 47.750 kr. og ikke 47.250 kr.

Banken foretager selv rettelsesindberetning.