Indhentning af identifikationsoplysninger
Kunder, der opretter en aktiesparekonto, har pligt til at oplyse den indberetningspligtige om sit navn, adresse og cpr.nr. Der fremgår af bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023.
Hvis kunden har bopæl i udlandet, skal kunden desuden oplyse om identifikationsnummer (TIN) efter reglerne i bopælsstaten eller om fødselsdato, fødselssted og fødselsstat, hvis den pågældende kunde ikke har et TIN.
Ved afgivelse af identifikationsoplysninger skal kunden forevise den fornødne legitimation.
Bemærk, at en aktiesparekonto kun kan oprettes af personer, der er fuldt skattepligtige til Danmark efter kildeskattelovens § 1. Kunden skal derfor forevise dokumentation på dette.
Afgiver kunden ikke de påkrævede identifikationsoplysninger, må en aktiesparekonto ikke oprettes. Det fremgår af skatteindberetningslovens § 52 stk. 2.
Sker der ændringer i de afgivne identifikationsoplysninger, skal kunden underrette den indberetningspligtige inden 1 måned efter, at ændringerne er sket.
Indberetning af identifikationsoplysninger
Kundens bopælsforhold er afgørende for hvilke identifikationsoplysninger I skal indberette.
Har kunden bopæl i Danmark, skal I alene indberette cpr.nr. (Felt G).
Har kunden bopæl i udlandet, skal I, udover cpr.nr. (Felt G), også indberette alle øvrige identifikationsoplysninger (Felt W - AT). Læs mere i afsnit 4.2.5.
Informationsside på skat.dk
På skat.dk kan I finde en informationsside, som henvender sig til kunder, der har en konto, et depot eller en pensionsordning i et finansielt institut. På denne side kan kunden blandt andet læse om de forpligtelser et finansielt institut har til at indhente identifikationsoplysninger til brug for indberetning til Skattestyrelsen. Det er hovedsageligt personer som bor i udlandet, eller som er skattepligtig til et andet land og har en konto, depot eller pensionsordning i Danmark, informationssiden henvender sig til. I er velkommen til at linke til denne side på jeres hjemmeside.
Et depot må ikke oprettes før der er afgivet identifikationsoplysninger. Det står i § 52, stk. 2, nr. 6 i skatteindberetningsloven.