Nyheder og væsentlige ændringer i forhold til seneste udgave af vejledningen er markeret på denne måde: Ny tekst Læs mere i afsnit 0.

Aktiver, som kan indgå på aktiesparekontoen
I afsnit 0.2 er det præciseret, hvilke aktiver, der kan indgå på en aktiesparekonto fra 1. januar 2020. Det er desuden præciseret, at pengeinstituttet skal sikre sig, at der ikke bliver indskudt eller indgår papirer på aktiesparekontoen, som ikke opfylder betingelserne herfor.

Efter justering af reglerne i aktieavancebeskatninsloven § 19 B, kan et nyoprettet investeringsselskab opnå status som aktiebaseret allerede fra oprettelsesåret. Det kan betyde, at der løbende vil ske opdatering af ABIS-listen. Se mere i afsnit 0.2.

I afsnit 0.2 er det specificeret, hvad der er afgørende for, at et ADR-bevis må indgå på en aktiesparekonto. Kort beskrevet, er det først og fremmest afgørende, hvorvidt indehaveren af ADR-beviset kan anses for at eje aktier mv., der er omfattet af ABL og som ikke er undtaget fra aktiesparekontolovens anvendelsesområde. Hvis indehaveren af ADR-beviset kan anses for at eje aktier mv., der er omfattet af ABL og som ikke er undtaget fra aktiesparekontolovens anvendelsesområde, er det i anden række afgørende, hvorvidt den pågældendes aktie mv. kan anses for at være optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet.

Skattestyrelsen har erfaret, at borgere, der har oprettet to aktiesparekonti samtidig, udgør en udfordring. Vi anbefaler derfor, at I tilmelder jer VPs advis om valideringsliste af dobbeltoprettede ASK-depoter, og at I tager kontakt til de berørte kunder. Det er desuden vigtigt, af hensyn til kunderne, at ophørsdato og data i forbindelse med overflytning mellem pengeinstitutterne bliver indberettet korrekt. Hvis data mangler eller er indberettet forkert, kan kunderne fremgå med dobbeltoprettede aktiesparekonti. Læs mere i afsnit 0.2.

Har I glemt at indberette ophørsdato, data i forbindelse med overførsel af aktiesparekonti eller lignende, skal I foretage rettelserne efter sammen princip, som hvis rettelserne vedrører beløbsfelterne. Dette er præciseret i afsnit 6.

Hvis en kunde opretter mere end én aktiesparekonto, og den første oprettede aktiesparekonto er oprettet i et andet pengeinstitut, skal I foretage rettelser, så skatten bliver beregnet efter de almindelige regler i aktieavancebeskatningsloven. I afsnit 6.1 kan I læse om, hvordan I skal foretage rettelserne.

I afsnit 0.2 kan I læse om, hvordan I skal administrere og indberette, når aktiesparekontoejer afgår ved døden. Ifølge aktiesparekontolovens § 12, stk. 2 bliver aktiesparekontoen anset for lukket pr. dødsdagen. Det betyder, at en aktiesparekonto bliver anset for at være almindelige konti og frie depoter efter dødsdagen.

På skat.dk kan I finde en informationsside, som henvender sig til kunder, der har en konto, et depot eller en pensionsordning i et finansielt institut. På denne side kan kunden blandt andet læse om de forpligtelser et finansielt institut har til at indhente identifikationsoplysninger til brug for indberetning til Skattestyrelsen. Læs mere i afsnit 1.4.

Krav til kundens legitimation ved afgivelse af identifikationsoplysninger følger reglerne i kapitel 3 i hvidvaskningsloven (Lovbekendtgørelse nr. 1062 af 19. maj 2021). Læs mere om krav til kundens legitimation i afsnit 1.4.1.

I skal kontakte eKapital, hvis I konstaterer et potentielt brud på GDPR. Læs mere i afsnit 1.8.1.

Skattestyrelsen har udarbejdet en tjekliste, som I kan benytte inden I indsender indberetninger om aktiesparekonti. Tjeklisten har til formål at minimere fejl og mangler i indberetningerne, og dermed mindske antallet af afviste indberetninger samt antallet af kunder, der fremgår med to aktiesparekonti samtidig. I finder tjeklisten i bilag 2.