Nedenstående eksempler tager udgangspunkt i, om 1. og 2. auktion er foretaget i samme år, om det eksisterende lån bliver overtaget af køberen og om første auktionsbyder og anden auktionsbyder er den samme.

Hvornår betragtes købet sket til en ny auktionsbyder på anden auktion. Se afsnit 4.8.

Lånets restgæld og kursværdi pr. 31.12, skal I indberette efter de almindelige regler på Kontoniveau. Restgæld og kursværdi bliver udstillet i skatteoplysningerne på den låntager der står for lånet pr. 31.12 (den seneste kontoperiode).

Er der morarenter, som sælgeren hæfter for, skal I indberette renterne på sælgeren. Se afsnit 0.2.

Eksempel 1:

Begge auktioner i samme år og samme auktionsbyder.

Fakta

Indberetning

Hvem har ret til rentefradrag, når der ikke er indberetningspligt af renten?

Første auktion 1/8 år 1
Byder nr. 1

Anden auktion 10/9 år 1
(skal overholde 6 ugers fristen)
Byder nr. 1

(samme bud som ved første auktion)

Byder 1 overtager ejendommen.

Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Byder 1 har ikke her besluttet, om han vil overtage lånet.

Årsultimo indberetning frist 20/1 år 2

Når anden auktion er afholdt, så ved man at sælger udtræder af lånet og derfor skal der ske indberetning selvom man fx ikke ved, om køber overtager lånet mv.

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1 - 31/7 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 31/12 år 1
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Byder 1 beslutter sig 10/2 år 2 for at overtage lånet
(har 6 måneder til at tage denne beslutning efter auktionen)

Hvis byder 1 beslutter sig for at overtage inden fristen for indberetning den 20/1 år 2, vil der ikke skulle ske nogen rettelse, men man ville indberette med den korrekte kontohaver (låntager) i kontoperiode 2.

Byder 1 overtager ejendommen.


Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Byder 1 overtager lånet.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter beslutningen om overtagelse af lånet den 10/2 år 2.

Rettelse til den tidligere indberetning 

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1-31/7 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 31/12 år 1
Kontohaver: Byder 1 (køber)

Byder 1 beslutter sig 1/12 år 1 for ikke at overtage lånet

Byder 1 overtager ejendommen.

Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Byder 1 overtager ikke noget lån. Der vil derfor ikke være indberetningspligt for den rente, der er tilskrevet fra den 1/8 år 1. Der har ikke været etableret et låneforhold.

Indberetning senest 20/1 år 2

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1-31/7 år 1
Kontohaver: Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
KontoOphørDato: 1/12 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 1/12 år 1

Kontohaver: KontohaverIrrelevant 

Da lånet ikke kan ophøre med tilbagevirkende kraft, skal I oprette kontoperiode 2 med KontohaverIrrelevant.

Køber:

Selvom der ikke er indberetningspligt af renten, så har køber fradragsret for den rente han betaler i forbindelse med indfrielse af lånet dvs. for perioden 1/8-1/12 år 1.

Eksempel 2:

Auktioner i to kalenderår og samme auktionsbyder

Fakta

Indberetning

Hvem har ret til rentefradrag, når der ikke er indberetningspligt af renten?

Første auktion 12/12 år 1
Byder nr. 1

Ved årets udgang vil sælger stadig være ejer og derfor skal den indberettes helt normalt dvs. uden ejerskifte mv.

Årsultimo indberetning frist 20/1 år 2:

Tilskrevne rente 1/1 - 31/12 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Anden auktion 22/1 år 2
(skal overholde 6 ugers fristen)
Byder nr. 1

(samme bud som ved første auktion)

Byder 1 har endnu ikke besluttet sig om lånet skal overtages (har 6 måneder til at tage denne beslutning efter auktionen)

Byder 1 overtager ejendommen.

Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Når anden auktion er afholdt, så ved man at sælger udtræder af lånet og derfor skal der ske indberetning selvom man fx ikke ved, om køber overtager lånet mv.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter den anden auktion den 22/1 år 2.

Rettelse til den tidligere indberetning: 

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 11/12 år 1
Tilskrevne rente: 1/1 - 11/12 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 12/12 år 1
Tilskrevne rente: 12/12 - 31/12 år 1
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Byder 1 beslutter sig 10/4 år 2 for at overtage lånet
(har 6 måneder til at tage denne beslutning efter auktionen)

Byder 1 overtager ejendommen.


Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Byder 1 overtager lånet.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter beslutningen om overtagelse af lånet den 10/4 år 2.

Rettelse til den tidligere indberetning:

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 11/12 år 1
Tilskrevne rente: 1/1 - 11/12 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 12/12 år 1
Tilskrevne rente: 12/12 - 31/12 år 1
Kontohaver: Byder 1 (køber)

Byder 1 beslutter sig 10/4 år 2 for ikke at overtage lånet

Byder 1 overtager ejendommen.


Når det er samme byder ved både auktion 1 og 2 og det er samme bud, så anses erhvervelsen sket ved første auktion.

Byder 1 overtager ikke noget lån. Der vil derfor ikke være indberetningspligt for den rente, der er tilskrevet fra den 12/12 år 1. Der har ikke været etableret et låneforhold.

Da lånet først ophører i år 2, vil der ikke skulle ske nogen ændring til indberetningen fra 22/1 år 2 ved anden auktion vedr. årsultimo år 1, idet det stadig er KontohaverIrrelevant fra 12/12 år 1.

Indberetning årsultimo år 2:


Der skal ikke ske nogen indberetning for år 2, da der ikke er noget I er indberetningspligtig af og derfor skal vi ikke have ophørsdatoen ind. Sælger har allerede fået besked på, at der er sket ejerskifte.

Køber:

Selvom der ikke er indberetningspligt af renten, så har køber fradragsret for den rente han betaler i forbindelse med indfrielse af lånet dvs. for perioden 12/12 år 1 - 10/4 år 2.

Eksempel 3:

Begge auktioner i samme år og ny auktionsbyder

Fakta

Indberetning

Hvem har ret til rentefradrag, når der ikke er indberetningspligt af renten?

Første auktion 1/8 år 1
Byder nr. 1

Anden auktion 10/9 år 1
(skal overholde 6 ugers fristen)
Byder nr. 2

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (1/8 - 9/9 år 1).

Sælger udtræder af lånet 31/7 år 1.

Byder 2 har ikke besluttet, om han vil overtage lånet.

Årsultimo indberetning frist 20/1 år 2.

Når anden auktion er afholdt, så ved man at sælger udtræder af lånet og derfor skal der ske indberetning selvom man fx ikke ved, om køber overtager lånet mv.

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1 - 31/7 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 31/12 år 1
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Byder 2 beslutter sig 10/2 år 2 for at overtage lånet
(har 6 måneder til at tage denne beslutning efter auktionen).

Hvis byder 2 beslutter sig for at overtage inden fristen for indberetning den 20/1 år 2, vil der skulle ske samme indberetning den 20/1-år 2 som i denne situation.

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (1/8 - 9/9 år 1).

Der er ingen indberetningspligt vedr. renten i perioden 1/8-9/9 år 1.

Sælger udtræder af lånet 31/7 år 1.

Byder 2 overtager lånet.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter beslutningen om overtagelse af lånet den 10/2 år 2.

Rettelse til den tidligere indberetning: 

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1-31/7 år 1
Kontohaver(e): Sælger


Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 9/9 år 1
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Kontoperiode 3:
KontoperiodeOpstartDato: 10/9 år 1
Tilskrevne rente: 10/9 - 31/12 år 1
Kontohaver: Byder 2 (køber)

Køber:

Der er først fradrag for renter fra det tidspunkt byder 2 har erhvervet ejendommen og det er fra anden auktion dvs. 10/9 år 1.

Byder 2 beslutter sig 1/12 år 1 for ikke at overtage lånet

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (1/8  - 9/9 år 1).
Der er ingen indberetningspligt vedr. renten i perioden 1/8-9/9 år 1.

Sælger udtræder af lånet 31/7 år 1.

Byder 2 overtager ikke noget lån. Der vil derfor ikke være indberetningspligt for den rente, der er tilskrevet fra den 10/9 2år 1. Der har ikke været etableret et låneforhold.

Indberetning senest 20/1 år 2.


Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 31/7 år 1
Tilskrevne rente: 1/1-31/7 år 1
Kontohaver: Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 1/8 år 1
KontoOphørDato: 1/12 år 1
Tilskrevne rente: 1/8 - 1/12 år 1

Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Da lånet ikke kan ophøre med tilbagevirkende kraft, skal I oprette kontoperiode 2 med KontohaverIrrelevant.

Køber:

Selvom der ikke er indberetningspligt af renten, så har køber fradragsret for den rente han betaler i forbindelse med indfrielse af lånet dvs. for perioden 10/9-1/12 år 1.

Der er først fradrag for renter fra det tidspunkt byder 2 har erhvervet ejendommen og det er fra anden auktion, dvs. 10/9 år 1.

Eksempel 4:

Eksempel 4:
Auktioner i to kalenderår og ny auktionsbyder

Fakta

Indberetning

Hvem har ret til rentefradrag, når der ikke er indberetningspligt af renten?

Første auktion 12/12 år 1
Byder nr. 1

Ved årets udgang vil sælger stadig være ejer og derfor skal I indberette helt normalt dvs. uden ejerskifte mv.

Årsultimo indberetning frist 20/1 år 2.

Tilskrevne rente 1/1 - 31/12 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Anden auktion 22/1år 2
(skal overholde 6 ugers fristen)
Byder nr. 2

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (12/12 år 1 - 21/1 år 2).

Der er ingen indberetningspligt vedr. renten i perioden 12/12 år 1 - 21/1 år 2.

Sælger udtræder af lånet 11/12 år 1.

Byder 2 har ikke her besluttet, om han vil overtage lånet.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter den anden auktion den 22/1 år 2.

Rettelse til den tidligere indberetning: 

Nedenstående skal I indberette til kalenderår 1 både hvor I ikke ved om køber overtager lånet, eller hvis køber overtager lånet:

Kontoperiode 1:
KontoperiodeOphørDato: 11/12 år 1

Tilskrevne rente: 1/1 - 11/12 år 1
Kontohaver(e): Sælger

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 12/12 år 1
Tilskrevne rente: 12/12 - 31/12 år 1
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Køber:

Der er først fradrag for renter fra det tidspunkt byder 2 har erhvervet ejendommen og det er fra anden auktion dvs. 22/1 år 2. Derfor skal I først indberette om køber i år 2.

Byder 2 beslutter sig 10/4 år 2 for at overtage lånet
(har 6 måneder til at tage denne beslutning efter auktionen)

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (12/12 år 1 - 21/1 år 2).
Der er ingen indberetningspligt vedr. renten i perioden 12/12 år 1 - 21/1 2år 2.

Sælger udtrådte af lånet 11/12 år 2.

Byder 2 overtager lånet.

Indberetningen skal I foretage hurtigst muligt og senest 14 dage efter beslutningen om overtagelse af lånet den 10/4 år 2:


Kalenderår 1:
Der skal ikke ske nogen rettelse til indberetningen for år 1, idet den stadig er gældende den, I indberettede i forbindelse med anden auktion 22/1 år 2.

Kalenderår 2:
Kontoperiode 1:
KontoperiodeSlutDato: 21/1 år 2
Tilskrevne rente: 1/1 - 21/1 2år 2
Kontohaver: KontohaverIrrelevant

Kontoperiode 2:
KontoperiodeOpstartDato: 22/1 år 2
Tilskrevne rente: 22/1 - 31/12 år 2
Kontohaver: Byder 2 (køber)

Køber:

Der er først fradrag for renter fra det tidspunkt byder 2 har erhvervet ejendommen og det er fra anden auktion dvs. 22/1 år 2.

Byder 2 beslutter sig 10/4 2019 for ikke at overtage lånet

Byder 2 overtager ejendommen fra anden auktion.

Renten der beregnes fra første auktion til anden auktion lægges til anskaffelsessummen (budsummen) for ejendommen (12/12 år 1 - 21/1 år 2).
Der er ingen indberetningspligt vedr. renten i perioden 12/12 år 1 - 21/1 år 2.

Byder 2 overtager ikke noget lån. Der vil derfor ikke være indberetningspligt for den rente, der er tilskrevet fra den 22/1 år 2. Der har ikke været etableret et låneforhold.

Indberetning årsultimo år 1:

Da lånet først ophører i år 2, vil der ikke skulle ske nogen ændring til indberetningen for årsultimo år 1, idet det stadig er KontohaverIrrelevant fra 12/12 år 1.

Indberetning årsultimo år 2:

Der skal ikke ske nogen indberetning for år 2, da der ikke er noget I er indberetningspligtig af og, derfor skal vi ikke have ophørsdatoen ind. Sælger har allerede fået besked på, at der er sket ejerskifte.

Køber:

Selvom der ikke er indberetningspligt af renten, så har køber fradragsret for den rente han betaler i forbindelse med indfrielse af lånet dvs for perioden 22/1 år 2 - 10/4 år 2.