Kontrollerende personer (altid en fysisk person) er defineret i § 26 i FATCA-bekendtgørelsen.
Der skal kun oplyses om kontrollerende personer, hvis enheden er en FATCA102 (passiv ikke-finansiel enhed).
En kontrollerende person (substantial owner) er en, der udøver kontrol over en enhed.
Begrebet skal forstås i overensstemmelse med begrebet reelle ejere i lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven).
Kontrollerende person betyder i forbindelse med trusts, stiftere, forvaltere, en eventuel protektor, de begunstigede eller klassen af begunstigede og enhver anden fysisk person, der udøver ultimativ effektiv kontrol over trusten.
For andre juridiske arrangementer end en trust, betyder udtrykket personer i tilsvarende eller lignende stilling.
Indberetning via TastSelv Erhverv
Ved enkeltindberetning via TastSelv Erhverv - Indberet enkeltvis til FATCA - om kontrollerende personer for Ikke-amerikanske enheder, benyttes under kontoejertype FATCA102 (Passive NFFE with substantial US -owner(s)) i USA. Der skal ikke indberettes om kontrollerende personer for amerikanske enheder.
Ved indberetning af amerikanske enheder anvendes kontoejertype FATCA104 til indberetning af den amerikanske enhed (Specified US Person)