Skematisk indberetningsoversigt vedrørende puljeinvesteringsordninger.
Rene puljer
For hver enkelt investor indberettes således:
Produkttyper | Feltnr. | Værdi | Bemærkninger |
Rene puljer | 16 | PI1 | Puljeinvestering |
17 | RR | Ren finansiel pulje, ikke-aktiebaseret. |
RA | Ren finansiel pulje, aktiebaseret. |
22 | Nettobeløb | Gevinst/tab skal indberettes som et nettobeløb for puljen. |
25 | Antal kontrakter | Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1. |
15 | | Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer. |
Blandede puljer
Gevinst/tab (felt 22), skal for puljekategorikoderne BR, BA og BU altid opdeles i to beløb, indenfor kategorierne BR og BA.
Lav derfor 2 indberetninger for samme pulje og investor.
For hver enkelt investor indberettes således:
Produkttyper | Feltnr. | Værdi | Bemærkninger |
Blandede puljer - for den ikke aktiebasserede del af puljen | 16 | PI1 | Puljeinvestering |
17 | BR | Andel af blandet pulje, ikke aktiebaserede produkter. |
22 | Beløb | I GEVINST/TAB indberettes den andel af avance eller tab, der kan henføres til de ikke-aktiebaserede kontrakter og aftaler (realiserede som urealiserede). Feltet indberettes evt. med 0. |
25 | Antal kontrakter | Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1. |
15 | | Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer. |
Blandede puljer - for den aktiebaserede del af puljen | 16 | PI1 | Puljeinvestering |
17 | BA | Andel af blandet pulje, aktiebaserede produkter. |
22 | Beløb | I GEVINST/TAB indberettes den andel af avance eller tab, der kan henføres til de aktiebaserede kontrakter og aftaler (realiserede som urealiserede). Feltet indberettes evt. med 0. |
25 | Antal kontrakter | Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1. |
15 | | Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer. |
Blandede puljer - hvor en opdeling ikke er mulig (puljen skal beskattes både efter kursgevinstloven § 29 og andre skattemæssige bestemmelser* | 16 | PI1 | Puljeinvestering |
17 | BU | Blandet pulje og andre skattebestemmelser, ej opdelt, anvendes hvor opdeling af puljen ikke kan foretages i hvad der falder i og udenfor kursgevinstlovens § 29. |
22 | Beløb | Der foretages indberetning af hele puljens samlede afkast (gevinst/tab), realiseret som urealiseret, og uden hensyn hvor det skal placeres skattemæssigt. |
25 | Antal kontrakter | Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1. |
15 | | Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer. |
*Blandede puljer, hvor en del af puljen, falder uden for kursgevinstlovens § 29. Indberetningspligt afhænger af arten af investeringen. Fx aktier, jf. skatteindberetningslovens § 17, obligationer, jf. skatteindberetningslovens § 18 og 19, investeringsforeningspapirer, jf. skatteindberetningslovens § 18 og 19 mfl.