Bilag 6 Indberetning af puljeinvesteringer

Skematisk indberetningsoversigt vedrørende puljeinvesteringsordninger.

Rene puljer
For hver enkelt investor indberettes således:

Produkttyper	Feltnr.	Værdi	Bemærkninger
Rene puljer	16	PI1	Puljeinvestering
	17	RR	Ren finansiel pulje, ikke-aktiebaseret.
	17	RA	Ren finansiel pulje, aktiebaseret.
	22	Nettobeløb	Gevinst/tab skal indberettes som et nettobeløb for puljen.
	25	Antal kontrakter	Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1.
	15		Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer.

Blandede puljer
Gevinst/tab (felt 22), skal for puljekategorikoderne BR, BA og BU altid opdeles i to beløb, indenfor kategorierne BR og BA.
Lav derfor 2 indberetninger for samme pulje og investor.

For hver enkelt investor indberettes således:

Produkttyper	Feltnr.	Værdi	Bemærkninger
Blandede puljer - for den ikke aktiebasserede del af puljen	16	PI1	Puljeinvestering
	17	BR	Andel af blandet pulje, ikke aktiebaserede produkter.
	22	Beløb	I GEVINST/TAB indberettes den andel af avance eller tab, der kan henføres til de ikke-aktiebaserede kontrakter og aftaler (realiserede som urealiserede). Feltet indberettes evt. med 0.
	25	Antal kontrakter	Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1.
	15		Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer.
Blandede puljer - for den aktiebaserede del af puljen	16	PI1	Puljeinvestering
	17	BA	Andel af blandet pulje, aktiebaserede produkter.
	22	Beløb	I GEVINST/TAB indberettes den andel af avance eller tab, der kan henføres til de aktiebaserede kontrakter og aftaler (realiserede som urealiserede). Feltet indberettes evt. med 0.
	25	Antal kontrakter	Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1.
	15		Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer.
Blandede puljer - hvor en opdeling ikke er mulig (puljen skal beskattes både efter kursgevinstloven § 29 og andre skattemæssige bestemmelser*	16	PI1	Puljeinvestering
	17	BU	Blandet pulje og andre skattebestemmelser, ej opdelt, anvendes hvor opdeling af puljen ikke kan foretages i hvad der falder i og udenfor kursgevinstlovens § 29.
	22	Beløb	Der foretages indberetning af hele puljens samlede afkast (gevinst/tab), realiseret som urealiseret, og uden hensyn hvor det skal placeres skattemæssigt.
	25	Antal kontrakter	Her indberettes hver pulje, og aftale for aftale. Felt 25 vil for puljeinvesteringer altid skulle indberettes med 1.
	15		Feltet er ikke obligatorisk, men kan bruges til identifikation af indberetningen for at kunne gå tilbage i egne systemer.

*Blandede puljer, hvor en del af puljen, falder uden for kursgevinstlovens § 29. Indberetningspligt afhænger af arten af investeringen. Fx aktier, jf. skatteindberetningslovens § 17, obligationer, jf. skatteindberetningslovens § 18 og 19, investeringsforeningspapirer, jf. skatteindberetningslovens § 18 og 19 mfl.