Skattestyrelsen gør opmærksom på, at når der er tale om strukturerede obligationer og indlån, skal indberetningen foretages til to delsystemer.

• Strukturerede obligationer skal indberettes til system OBLG og system FINK.

• Strukturerede indlån skal indberettes til system Rente Indlån og system FINK.

I nedenstående skemaer er illustreret, hvilke data der skal indberettes til hvilket delsystem.

Strukturerede obligationer, baseret på værdipapirer, varer mv. - rentekode 2, produkttype OBL

Indberetning til system OBLG:

	Kursværdi / beløb	Rente/afkast	Rentekode	Individ
Beholdning	Ja	Ja	2	2204
Køb/salg	Nej	Ja, vedhængende renter	2	2206

Indberetning til system FINK:

Aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Kode for optaget til handel Felt 19	ISIN-koden Felt 20	Nominel værdi Felt 27
Beholdning	OBL	08	Ja	Ja	Ja	Ja
Køb/salg	OBL	02, 04, 06	Ja	Ja	Ja	Ja

 

Ikke aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Kode for optaget til handel Felt 19	ISIN-koden Felt 20	Nominel værdi Felt 27
Beholdning	OBL	07	Ja	Ja	Ja	Ja
Køb/salg	OBL	01, 03, 05	Ja	Ja	Ja	Ja

 

Indberetning af rente og andet afkast af obligationer

I skatteindberetningslovens § 18 er det nu præciseret, at ikke kun renter, men også andet afkast fra obligationer mv., er omfattet af indberetningspligten.

Det betyder, at for årsultimoindberetningen 2019 og fremefter vil fx kapitaludlodninger fra strukturerede obligationer være omfattet af indberetningspligten.

Indberetning af afkast/kapitaludlodninger fra strukturerede obligationer foretages til delsystem OBLG som skitseret nedenfor. Herudover skal alle øvrige felter udfyldes efter de almindelige retningslinjer.

Individ	Rentekode  Felt 14	Kursværdi/beløb Felt 18	Rente/afkast/kapitaludlodning Felt 17
2204	2	Ja - evt. 0 kr. hvis udløbet/indfriet	Ja Afkastbeløb/kapitaludlodning

 

Struktureret obligation, baseret på valuta - rentekode 2, produkttype OBV:

Indberetning til system OBLG:

	Kursværdi / beløb	Rente/afkast	Rentekode	Individ
Beholdning	Ja	Ja	2	2204
Køb/salg	Nej	Ja, vedhængende renter	2	2206

Indberetning til system FINK:

Valutabaseret	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Antal stk. Felt 25
Beholdning	OBV	07	Ja	Ja
Køb/salg	OBV	01, 03, 05	Ja	Ja

  

Struktureret indlån - kontotype 09, produkttype ØV1

Indberetning til Rente - Indlån:

	Kursværdi / beløb	Rente/afkast	Kontotype	System (XML format)
Beholdning	Ja	Ja	9	Indlån

Indberetning til system FINK:

Aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Antal stk. Felt 25	Kode for optaget til handel Felt 19
Beholdning	ØV1	08	Ja	Ja	Ja
Køb/salg	ØV1	02, 04, 06	Ja	Ja	Ja

 

Ikke aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Antal stk. Felt 25	Kode for optaget til handel Felt 19
Beholdning	ØV1	07	Ja	Ja	Ja
Køb/salg	ØV1	01, 03, 05	Ja	Ja	Ja

 

Strukturerede certifikater - produkttype ØV1

Indberetning af certifikater, som er omfattet af Kursgevinstlovens § 29, stk. 3 skal kun indberettes til FINK.

Indberetning til system FINK:

Aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Kode for optaget til handel Felt 19	ISIN-koden Felt 20	Nominel værdi Felt 27
Køb/salg	ØV1	02, 04, 06	Ja	Ja	Ja	Ja

  

Ikke aktiebaserede	Produkttype Felt 16	Kategorikode Felt 17	Handlet beløb Felt 24	Kode for optaget til handel Felt 19	ISIN-koden Felt 20	Nominel værdi Felt 27
Køb/salg	ØV1	01, 03, 05	Ja	Ja	Ja	Ja

 

Ved indberetning om de finansielle kontrakter er det desuden meget vigtigt, at der indberettes korrekte oplysninger om hvorvidt produktet er:

• Aktiebaseret eller ikke aktiebaseret
• Optaget til handel eller ikke optaget til handel

Aktiebaseret
En finansiel kontrakt anses for at være aktiebaseret, når én af følgende betingelser er opfyldt:

• Kontrakten indeholder udelukkende ret eller pligt til at afstå eller erhverve aktier, eller er baseret på et aktieindeks.

• Kontrakten, de underliggende aktier, eller de aktier der indgår i det indeks, kontrakten er baseret på, er optaget til handel på et reguleret marked.

Optaget til handel
En finansiel kontrakt anses for optaget til handel på et reguleret marked, når

• • Det overliggende papir = den finansielle kontrakt (obligationen) er optaget til handel på et reguleret marked, selvom det underliggende aktiv er ikke.

• • Det overliggende papir = den finansielle kontrakt (obligationen) ikke er optaget til handel på et reguleret marked, men de underliggende aktiver er.

• • Når både den finansielle kontrakt og de underliggende aktiver er optaget til handel på et reguleret marked.

Ikke optaget til handel
En finansiel kontrakt anses ikke for optaget til handel på et reguleret marked, når

• Det overliggende papir = den finansielle kontrakt (obligationen) ikke er optaget til handel på et reguleret marked og blot én af de underliggende aktivers er optaget til handel på et reguleret marked.