Alle handler skal som hovedregel indberettes til Skattestyrelsen efter skatteindberetningslovens § 17, stk. 3.

Der kan undtagelsesvis ske rettelse og annullering af en åbenbar fejl som banken har foretaget i forhold til den instruks som banken har modtaget fra kunden. Der er 2 former for rettelse af en åbenbar fejl. Første situation er hvor årsultimoindberetningen ikke er foretaget og derfor kan rettelsen ske som en reduceret indberetning hvor det kun er den korrekte handel der indberettes. Anden situation hvor årsultimoindberetningen er foretaget og der skal derfor ske en rettelse til en allerede foretaget indberetning

Rettelse og annullering af åbenbar fejlagtigt fortaget handel - reduceret indberetning
I tilfælde af fejlhandler, hvor fondshandleren eller banken foretager gen-køb for at udligne eller annullere fejlagtigt foretagne salg, kan vi helt undtagelsesvis acceptere en reduceret indberetning - det betyder, at det ikke er alle handler der skal indberettes men kun det korrekte køb og salg.

Det sker af hensyn til kunden, som i modsat fald vil få store problemer med beregningen af avance eller tab i værdipapirsystemet.  

For at opnå accept af en reduceret indberetning skal følgende betingelser være opfyldt:

• Rettelsen kan anses for en berigtigelse af en åbenbar fejl.
• Gen-køb og nyt salg skal ske med samme handelsdato og til samme kurs som det oprindelige salg.
• Banken anerkender, at der er begået en fejl og bærer kursrisikoen.
• Banken skal efterfølgende kunne dokumentere forløbet.

Eksempler på situationer, hvor reduceret indberetning af handler kan accepteres:

Eksempel 1:
En kunde anmoder banken om at sælge for 50.000 kr.
Banken sælger fejlagtigt for 500.000 kr.
Banken genkøber for 450.000 kr. med samme handelsdag som salget skete med.
Banken påtager sig ansvaret for en eventuel kursafvigelse mellem salget og købet.
Banken opbevarer dokumentation for hele forløbet.
Da kunden skatteretligt stilles som om der alene var solgt for 50.000 kr., og banken bærer kursrisikoen, kan eller skal kunden ikke modtage nogen form for godtgørelse.

Eksempel 2:
En kunde anmoder banken om at sælge papirer for 400.000 kr., så beholdningen kommer til at udgøre 1 mio. kr.
Banken sælger fejlagtigt for 1 mio. kr.  
Banken genkøber for 600.000 kr. med samme handelsdag som salget skete med.
Banken påtager sig ansvaret for en eventuel kursafvigelse mellem salget og købet.
Banken opbevarer dokumentation for hele forløbet.

Eksempel 3:
En kunde anmoder banken om at sælge for 50.000 kr.
Banken sælger fejlagtigt for 500.000 kr.
Banken genkøber for 500.000 kr. og sælger for 50.000 kr. med den oprindelige handelsdag for begge transaktioner.
Banken påtager sig ansvaret for en eventuel kursafvigelse mellem salget og købet.
Banken opbevarer dokumentation for hele forløbet.

Rettelse og annullering af en åbenbar fejl i en allerede foretaget indberetning
I tilfælde hvor fondshandleren eller banken har foretaget en handel fra eksempelvis et forkert depot, og der er tale om en åbenbar fejl i forhold til den instruks banken har modtaget fra kunden, skal I foretage en rettelse til indberetningen. Det betyder at den fejlagtige indberetning skal trækkes tilbage og der skal laves en ny korrekt indberetning.

Det sker af hensyn til kunden, som i modsat fald vil få store problemer med beregning af avance eller tab i værdipapirsystemet.

• Rettelsen kan anses for en åbenbar fejl i forhold til den instruks banken har modtaget fra kunden
• Banken skal kunne dokumentere at de har begået en fejl i forhold til den instruks de har modtaget fra kunden

Eksempler på situationer hvor der er tale om en åbenbar fejl kan være:

• Banken har købt aktier som er lagt i et fælles depot, men de skulle være lagt i et depot med èn ejer.
• Banken har købt/solgt aktier fra et personligt ejet depot (hovedaktionær), men handlen skulle have været foretaget fra et depot ejet af et selskab (anden juridisk enhed).

Undtagelse til rettelse af åbenbar fejl
Det kan ikke anses som en åbenbar fejl, at en kunde har fortrudt et salg og derefter foretager et gen-køb. I den situation skal der ske indberetning på normal vis af det foretagne salg og genkøb.

Kontakt eKapital ved enhver tvivl om, hvorvidt betingelserne for reduceret indberetning er opfyldt. Kontakt oplysninger findes under afsnit 0.3.

Ved andre typer fejl kan der i visse tilfælde være mulighed for i stedet at søge om omgørelse.
Reglerne for omgørelse fremgår af skatteforvaltningslovens § 29.

Send skriftlig anmodning om omgørelse til:

Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing.
Vi opkræver et gebyr ved behandling af omgørelsessager.