Indberet om beholdning og renter på alle danske og udenlandske obligationer, uanset om obligationen er optaget til handel eller ikke er optaget til handel på et reguleret marked.

Indberetningspligten omfatter obligationer der tilhører både danske og udenlandske investorer, både fysiske og juridiske personer.

ADR-, SDR- eller GDR-beviser eller lignende instrumenter.
►Det er skattestyrelsens vurdering at i de fleste ADR-programmer er det banken der anses som aktionær i forhold til de underliggende aktier. I skal derfor foretage en konkret vurdering af det enkelte ADR-program, for vurdering af om indehaveren af et ADR-bevis kan anses for at være aktionær i forhold til de underliggende aktier.

For at indehaveren af et ADR-bevis kan anses for at være aktionær i forhold til de underliggende aktier, skal indehaveren af ADR-beviset have de afgørende forvaltningsmæssige rettigheder herunder stemmeret. Har banken uigenkaldeligt fraskrevet sig den reelle indflydelse rådigheden over den underliggende aktie, anses indehaveren af ADR-beviset for aktionær i skattemæssig henseende, og ADR-beviset skal indberettes til system AKSA.

Hvis et ADR-bevis ikke kan anses for en aktiehandel, skal dette - i forholdet mellem indehaveren af ADR-beviset og banken - anses for en struktureret fordring. Strukturerede fordringer beskattes efter kursgevinstlovens kapitel 6. Udbyttet/afkastet af en struktureret fordring anses for en kursgevinst og ikke et udbytte i skattemæssig henseende. Afkast og beholdning af ADR-beviser som anses som strukturerede fordringer skal indberettes til OBLG individ 2204 med rentekode 2 i felt 14 og handler skal indberettes til system FINK individ 2265. Se bilag 5 i afsnit 10.

Læs mere i indberetningsvejledningen for indberetning af finansielle kontrakter.◄