Indberetningen skal foretages for præmier eller bidrag indbetalt i 2023 (pengeinstitutter) eller forfaldent for 2023 (forsikringsselskaber og pensionskasser).

Bemærk de nye regler om at bidrag og præmier i forsikringsselskaber og pensionskasser kun har skattemæssig virkning på forfaldstidspunktet, i det omfang de indbetales senest den 1. april i det efterfølgende kalenderår. Forfaldne bidrag eller præmier, der bliver betalt senere end den 1. april i kalenderåret efter det kalenderår, hvor præmien eller bidraget er forfaldet, har skattemæssig virkning på indbetalingstidspunktet.

Det betyder, at indberetningen skal rettes, såfremt bidraget/præmien ikke er indbetalt senest den 1. april året efter forfaldstidspunktet.

Fristen for ordinær indberetning er 20. januar i året efter det indkomstår, som indberetningen vedrører. Er der rettelser til allerede indsendte oplysninger, skal disse rettelser være modtaget hos Skattestyrelsen senest den 1. marts 2024.

Underretningspligt
Hvis indberetningen ikke foretages indenfor de fastsatte tidsfrister, har I efter skatteindberetningslovens § 54, stk. 7 pligt til at orientere jeres kunder om de oplysninger, som I indberetter til Skattestyrelsen.

Skattestyrelsen har fastsat fristen for, hvornår der indtræder underretningspligt til den 1. marts 2024. Det betyder, at hvis I foretager rettelser til indberetninger efter den 1. marts 2024, skal I orientere jeres kunder om rettelsen.

Fristen er sat til den 1. marts 2024, fordi oplysningerne så vil nå at komme med på kundens første årsopgørelse.

Formkrav til underretning
Der er ikke særlige formkrav til, hvordan underretning skal ske. Vi anbefaler, at underretningen sker skriftligt eller elektronisk af hensyn til senere dokumentation.

Indberetning uden korrekt identifikation 
Der skal altid ske underretning til jeres kunde, når I indberetter uden korrekte og fyldestgørende identifikationsoplysninger. Læs mere om identifikationsoplysninger i afsnittet: Identifikationsoplysninger. 
Vi anbefaler, at I altid underretter personer, der bor i udlandet, og ikke har dansk cpr-nr., om de oplysninger der indberettes til Skattestyrelsen, da oplysningerne ikke vises på TastSelv - borger.

Tidsfrister
Fristen for årsindberetning er fastsat i skatteindberetningslovens § 54, stk. 1. 

*Er 20. januar en lørdag eller søndag, er fristen senest den følgende mandag.
**Da der i øjeblikket ikke er mulighed for at indberette data før årets afslutning, skal I henvende jer til Skattestyrelsen, for at få en aftale om aflevering af data. Se hvordan I kontakter os i afsnittet Kontaktoplysninger eKapital.

Ved indberetning efter 1. årsopgørelse er dannet (ultimo marts) 
I skal give eKapital besked, før I sender indberetningen, hvis I ikke har overholdt indberetningsfristen, og årsopgørelsen er dannet (ultimo marts). Se hvordan I skriver til os i afsnittet Kontaktoplysninger eKapital. 
Vi underretter vores kundecenter om, at der er indberetninger på vej, som kan medføre henvendelser fra de borgere indberetningen vedrører.

Vi er gerne behjælpelige med at give input til underretningsbrev til jeres kunder i forhold til de skattemæssige konsekvenser af for sen indberetning.

Når det gælder rettelser se afsnittet: Indberetning af ændringer til tidligere indberettede oplysninger.

Se nedenstående afsnit vedrørende indberetningsfrist for Ophørsordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens § 15 A.

Der er mulighed for at indberette elektroniske ændringer til CPS frem til onsdag i uge 46 i det 4. år efter indkomståret. For eksempel kan du indberette ændringer til CPS for indkomståret 2020 helt frem til onsdag i uge 46 i 2024 vedrørende korrektioner efter tilladelse fra Skattestyrelsens pensionsbeskatningsafdeling eller udbetalinger efter pensionsbeskatningslovens § 21 A m.v.

Er der behov for ændringer efter det 4. år efter indkomståret, skal der rettes henvendelse til eKapital. Se hvordan I skriver til os i afsnittet Kontaktoplysninger eKapital.

I situationer hvor der ønskes indbetaling eller efterregulering til et tidligere indkomstår, skal der i visse tilfælde anmodes om tilladelse til at efterregulere eller indbetale. I skal skrive til os via kontakt-fanen, når virksomheden er logget  på TastSelv Erhverv, eKapital, Pension, Anmodning om tilladelse… eller krypteret på raadgiver@sktst.dk. Der skal vedlægges dokumentation og begrundelse for den aktuelle situation. Indberetning må først ske, hvis / når tilladelsen fra Skattestyrelsen er modtaget.

Nul-indberetning
Ved midlertidigt ophør af indberetningspligten kan I undlade at afmelde virksomheden for pligten, mod at den indberetningspligtige for de pågældende perioder oplyser Skattestyrelsen om, at der ikke er oplysninger at indberette. 
Denne mulighed for indberetningspligtige, benævner Skattestyrelsen nul-indberetning.

Med virkning for indberetning fra indkomståret 2019 er nul-indberetning et krav. Dette gælder også diskvalificerende indberetninger.

Lav nul-indberetning ved at skrive til os. Se hvordan I skriver til os i afsnittet Kontaktoplysninger eKapital. Vi opfordrer jer til, at I i overskriften skriver: CPS nulindberetning eller ved diskvalificerende udbetalinger: Nulindberetning diskvalificerende udbetalinger. Henvendelsen skal også indeholde oplysninger om jeres cvr-nr.

Fristen er den 20. januar i året efter det indkomstår, som indberetningen vedrører. Falder den 20. januar i en weekend er fristen den førstkommende mandag.

Indberetning ved ophør af virksomhed
Ophører jeres virksomhed skal der ske indberetning for ophørsåret inden 10 dage efter ophør. Ophør omfatter almindelig afmeldelse af virksomheden samt fusion, konkurs mv.

Da der i øjeblikket ikke er mulighed for at indberette data før årets afslutning, skal I henvende jer til Skattestyrelsen, for at få en aftale om aflevering af data.  Se hvordan I kontakter til os i afsnittet Kontaktoplysninger eKapital.

Når et institut ophører som følge af fusion, er det det fortsættende institut, der overtager det ophørende instituts aktiviteter, pligter og rettigheder. Dette gælder også i forhold til de indberetninger, der tidligere er foretaget af det ophørende institut. Spørgsmål kan stilles til eKapital på ekapital@sktst.dk eller på tlf. 72 38 02 10.

Bestil en TastSelv-kode før I afmelder virksomheden på skat.dk > log på TastSelv Erhverv > Bestil kode. Koden bliver sendt med posten. Der kan være op til 6 dages ekspeditionstid. Når virksomheden er afmeldt, er det ikke muligt at anvende et medarbejdercertifikat. 

Ophørspensionsordning omfattet af pensionsbeskatningslovens § 15 A
Fristen for indberetning af indskud ved afståelse af virksomhed efter pensionsbeskatningsloven § 15 A er 1. august i året efter afståelsen af virksomheden.
Indskud på en ophørspension efter pensionsbeskatningslovens § 15 A skal indberettes til det indkomstår, hvor afståelse eller delafståelse af virksomheden har fundet sted, på betingelse af at indbetalingen/-erne er foretaget senest 1. juli i året efter afståelsesåret.

Fradragsretten henføres til det eller de indkomstår, hvori virksomheden er afstået. Det gælder også, hvis indbetalingen først foretages i det umiddelbart efterfølgende indkomstår, dog forudsat at indbetalingen sker senest den 1. juli i det efterfølgende indkomstår.
Bestemmelsen muliggør, at regnskabet vedrørende ophørsåret er færdiggjort og fortjenesten ved afståelse af virksomheden kan opgøres før indbetalingen til pensionsordningen foretages.

Vær opmærksom på, at indskuddet vedrørende afståelsesåret bliver indberettet til det rigtige indkomstår med fradragskode 12. Disse ordninger er ikke omfattet af underretningspligten i skatteindberetningslovens § 54, stk. 7.

Indbetalinger i perioden 01.01.2023 - 01.07.2023 og som vedrører indkomståret/afståelsesåret 2023 (og ikke afståelsesår 2022), skal indberettes senest 20. januar 2024 for året 2023.  

Indbetalinger i efterfølgende indkomstår, som ikke er indbetalinger, der relaterer sig til året, hvor virksomheden ophører/afstås, skal indberettes senest 20. januar sammen med øvrige ordinære indberetninger for indkomståret.

Se eksempel under Dataindhold for privattegnede pensionsordninger, Felt 07 Kalenderår/afståelsesår og bilag 2.

Særligt for Pensionsstatistik 2023
Pensionsstatistikken kan testes i uge 47-50 i 2023 sammen med den øvrige test.

Herudover er tidsplanen for pensionsstatistikken:

• Indberetning af testdata frem til torsdag den 14. marts 2024 kl. 07.00
• Indberetning af produktionsdata fra torsdag den 21. marts 2024 (efter kl. 08.00)
• Ordinær indberetningsfrist er 30. april 2024