Feltet udfyldes sådan:

►Kontotype 5
Oplys 0 i feltet.◄

Kontotype 22
Oplys om årets afkast.

Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 4. og 5. pkt. kan afkastet beregnes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5 med enkelte modifikationer.

Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 6. pkt. kan afkastet også beregnes efter den forenklede kapitaltilvækst-metode. Ved lov nr. 1278 af 16. december 2009 (lovforslag L 22 2009-2010) blev PBL § 53 A, stk. 3, ændret igen med virkning fra 1. januar 2010, hvor muligheden for at anvende den forenklede kapitaltilvækst-metode, der kunne anvendes indtil 31.12.2009, blev genindført.

Valget mellem opgørelse af afkastet efter 4. og 5. pkt. eller 6. pkt. er bindende for efterfølgende indkomstår jf. § 53 A, stk. 3, 7. pkt.

Uanset valg af metode til beregning af årets afkast er det bruttoudbyttet, der skal indgå i beregningen.

Ved indberetning af negativt afkast i indkomståret skal beløbet udfyldes med minus (-) fortegn. Er fortegn ikke udfyldt, opsætter vi automatisk feltet med plus.

Hvis årets beregnede afkast eller kapitalværdistigning udgør 0 kr., indberettes der 0 i PensionsordningsBeløb.

Er kontoen eller ordningen ophørt i løbet af året, skal afkastet indberettes for perioden til og med ophør/hævning.

Negativt afkast, der skal fremføres og efterfølgende modregnes i positivt afkast, administreres af kunden ved indsendelse af blanket 04.055 til Skattestyrelsen med anmodning om fremførsel af underskud til oplysningsskemaet. Blanketten anvendes også ved enkeltmandsvirksomheder, som har valgt at benytte virksomhedsskatteordningen.

Kontotype 23
Oplys om årets afkast eller kapitalværdistigninger.
Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53, stk. 1, 2. pkt. skal afkastet beregnes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5 med enkelte modifikationer.

Som for kontotype 22 er det bruttoudbyttet, der skal indgå i beregningen af årets afkast.

Kontotype 24
Oplys om udbetalinger til arbejdsgiver, når der er taget forbehold efter pensionsbeskatningslovens § 17. ►Tilbagebetalingen til arbejdsgiver er inkl. arbejdsmarkedsbidrag◄.

Kontotype 25
Oplys om tilbagebetaling af præmie ved præmiefritagelse. Indberetningen skal foretages for det indkomstår, hvor præmietilbagebetalingen sker. ►For en arbejdsgiveradministreret pensionsordning, hvor tilbagebetaling sker til en arbejdsgiver, er tilbagebetalingen inkl. arbejdsmarkedsbidrag◄.

Generelt for kontotype 22, 23, 24 og 25
Afkast, udbetaling eller præmietilbagebetaling i indberetningsperioden skal oplyses som PensionsordningBeløb under både Beløb og Kontoperiode.