Alle danske finansielle institutter og andre virksomheder, der som led i virksomhedens aktiviteter yder eller formidler lån.
Det er fx banker, sparekasser, andelskasser, lånebaseret crowdfunding-platforme, Statens Uddannelsesstøtte, kommuner, børsmæglere, finansieringsselskaber og kortudstedere omfattet af gældende lov om betalingskort.
Andre virksomheder omfattet af indberetningspligt er fx forhandlere af biler, hårde hvidevarer og elektronik, som selv yder finansiering ved salg.
Overdragelse af låne- og kreditorrettigheder sidestilles med etablering af lån.
Indberetningspligten omfatter også de udlånsforhold, der er omfattet af gældende lov om betalingskort, og hvor der kan debiteres eller forfalde renter.
Lånebaseret crowdfunding-platforme.
Lånebaseret crowdfunding-platforme der er godkendt af Finanstilsynet, og formidler lån mellem långiver og låntager, er omfattet af indberetningspligtigen.
Långivers forhold (indlån) skal årligt indberettes til Skattestyrelsen jf. skatteindberetningslovens § 12.
Låntagers forhold (udlån) skal kvartalsvis og årligt indberettes til Skattestyrelsen jf. skatteindberetningslovens §§ 13 og 15.
Indberetningspligt for regioner
Regioner har indberetningspligt af renter som er tilskrevet ved for sen betaling, når disse er fastsat efter § 3 i lov nr. 56 af 23. januar 2018 om gebyrer og morarenter.
Indberetningspligt for kommuner
Kommuner har indberetningspligt om alle kommunalt ydede eller formidlede udlån samt af renter som er tilskrevet ved for sen betaling, når disse er fastsat efter § 3 i lov nr. 56 af 23. januar 2018 om gebyrer og morarenter.
Indberetningspligt for forsyningsvirksomheder
Forsynings virksomheder er indberetningspligtige, hvis de yder lån, fx til installationer.
Bemærk at morarenter vedrørende manglende betaling af fakturakrav for ydelser som vand, gas, el og lignende er fradragsberettigede, men ikke omfattet af indberetningspligten, når morarenterne er tilskrevet efter renteloven.
Er forsyningsvirksomhedernes morarenter af fakturakrav til gengæld tilskrevet efter § 3 i lov nr. 56 af 23. januar 2018 om gebyrer og morarenter vedrørende visse ydelser, der opkræves af regioner og kommuner, og inddrives af restancemyndighederne, er morarenterne indberetningspligtige.