Bilag 1: Retningslinjer for indberetning af strukturerede produkter
Skattestyrelsen gør opmærksom på, at når der er tale om strukturerede obligationer og indlån, skal indberetningen foretages til to delsystemer.
Strukturerede obligationer skal indberettes til OBLG og FINK.
Strukturerede indlån skal indberettes til Rente og FINK.
I nedenstående skemaer er illustreret, hvilke data der skal indberettes til hvilket delsystem.
Strukturerede obligationer - rentekode 2, produkttype OBL
Indberetning til system OBLG:
|
Kursværdi / beløb
|
Rente/afkast
|
Rentekode
|
Individ
|
|
Beholdning
|
Ja
|
Ja
|
2
|
2204
|
|
Køb/salg
|
Nej
|
Ja, vedhængende renter
|
2
|
2206
|
Rentekoder OBLG:
|
Beskrivelse
|
|
Rentekode 1
|
Alle obligationer udstedt den 27. januar 2010 eller senere undtaget obligationer omfattet af rentekode 2 og 3.
Obligationer udstede før 27. januar 2010, og udstedt med en rente under mindsterenten på stiftelsestidspunktet (sortstemplet).
Alle obligationer udstedt i fremmed mønt uanset udstedelsestidspunkt.
|
|
Rentekode 2
|
Fordringer omfattet af kursgevinstlovens §29, stk. 3, der beskattes efter kursgevinstlovens kapitel 6 og 7. F.eks. Strukturerede obligationer.
|
|
Rentekode 3
|
Konvertible obligationer (obligationer der kan konverteres til aktier).
|
|
Rentekode 4
|
Obligationer udstedt før 27. januar2010 med en rente større end eller lig med mindsterenten på udstedelsestidspunktet.
|
Indberetning til system FINK:
|
Aktiebaserede
|
Produkttype Felt 07
|
Kategorikode Felt 08
|
Handlet beløb Felt 10
|
Kode for optaget til handel Felt 36
|
ISIN-koden Felt 37
|
Nominel værdi Felt 38
|
|
Beholdning
|
OBL
|
08
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Køb/salg
|
OBL
|
02, 04, 06
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Ikke Aktiebaserede
|
Produkttype Felt 07
|
Kategorikode Felt 08
|
Handlet beløb Felt 10
|
Kode for optaget til handel Felt 36
|
ISIN-koden Felt 37
|
Nominel værdi Felt 38
|
|
Beholdning
|
OBL
|
07
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Køb/salg
|
OBL
|
01, 03, 05
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Struktureret valuta - rentekode 2, produkttype OBV
Indberetning til system OBLG:
|
Kursværdi / beløb
|
Rente/afkast
|
Rentekode
|
Individ
|
|
Beholdning
|
Ja
|
Ja
|
2
|
2204
|
|
Køb/salg
|
Nej
|
Ja, vedhængende renter
|
2
|
2206
|
Indberetning til system FINK:
|
Valutabaseret
|
Produkttype Felt 07
|
Kategorikode Felt 08
|
Handlet beløb Felt 10
|
Antal stk. Felt 11
|
|
Beholdning
|
OBV
|
07
|
Ja
|
Ja
|
|
Køb/salg
|
OBV
|
01, 03, 05
|
Ja
|
Ja
|
Struktureret indlån - kontotype 09, produkttype ØV1
Indberetning til Rente - Indlån:
|
Kursværdi / beløb
|
Rente/afkast
|
Kontotype
|
System/XML
|
|
Beholdning
|
Ja
|
Ja
|
9
|
Indlån
|
Indberetning til system FINK:
|
Aktiebaserede
|
Produkttype Felt 07
|
Kategorikode Felt 08
|
Handlet beløb Felt 10
|
Antal stk. Felt 11
|
Kode for optaget til handel Felt 36
|
|
Beholdning
|
ØV1
|
08
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Køb/salg
|
ØV1
|
02, 04, 06
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Ikke Aktiebaserede
|
Produkttype Felt 07
|
Kategorikode Felt 08
|
Handlet beløb Felt 10
|
Antal stk. Felt 11
|
Kode for optaget til handel Felt 36
|
|
Beholdning
|
ØV1
|
07
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
|
Køb/salg
|
ØV1
|
01, 03, 05
|
Ja
|
Ja
|
Ja
|
Ved indberetning om de finansielle kontrakter er det desuden meget vigtigt, at der indberettes korrekte oplysninger om hvorvidt produktet er:
- Optaget til handel / ikke optaget til handel
En finansiel kontrakt anses for optaget til handel på et reguleret marked, når
-
Det overliggende papir = den finansielle kontrakt (obligationen) er optaget til handel på et reguleret marked, selvom det underliggende aktiv er ikke.
-
Det overliggende papir = den finansielle kontrakt (obligationen) ikke er optaget til handel på et reguleret marked, men de underliggende aktiver er.
-
Når både den finansielle kontrakt og de underliggende aktiver er optaget til handel på et reguleret marked.
En finansiel kontrakt anses ikke for optaget til handel på et reguleret marked, når
En finansiel kontrakt anses for at være aktiebaseret, når én af følgende betingelser er opfyldt:
-
Kontrakten indeholder udelukkende ret eller pligt til at afstå eller erhverve aktier, eller er baseret på et aktieindeks.
-
Kontrakten, de underliggende aktier, eller de aktier der indgår i det indeks, kontrakten er baseret på, er optaget til handel på et reguleret marked