Det skal særligt bemærkes, at med visse undtagelser sidestilles erhvervelse og afståelse af en finansiel kontrakt/aftale ved gave, arv eller arveforskud med køb/salg.

Som anskaffelses/afståelsessum betragtes i disse tilfælde det beløb, der er lagt til grund ved beregningen af gaveafgift, boafgift eller indkomstskat af den pågældende erhvervelse.

Har kontrakten/aftalen ikke været afgifts- eller indkomstskattepligtig, anvendes handelsværdien på overdragelsestidspunktet.