Vejledningen indeholder en beskrivelse af de registrerings-, underretnings- og indberetningspligter, som de der er omfattet af indberetningspligten er pålagt, herunder retningslinierne herfor samt med hvilket indhold de skal foretages.
Lovgrundlag:
Den obligatoriske indberetning har hjemmel i "Bekendtgørelse af skattekontrolloven", §10 A, stk. 2 (beholdning af strukturerede produkter baseret på obligationer) og § 10 B, stk. 4 (erhvervelser/afståelser). Seneste udgave nr. 1264 af 31/10-2013.
Bestemmelsen er udmøntet i "Bekendtgørelse om indberetningspligter mv. efter skattekontrolloven", kapital 22 og 23. Seneste udgave nr. 890 af 10/7-2015 med senere ændring ved bekendtgørelse nr. 542 af 30/5-2016.
Vejledningen har virkning for indkomståret 2017:
Der er udarbejdet blanketter til brug ved indberetningen. Blanketterne kan fås ved henvendelse til Center for eKapital.
Vejledningen kan hentes via www.skat.dk/ekapital.
Spørgsmål vedrørende vejledningen bedes rettet til center for e-Kapital - ekapital@sktst.dk (ved fremsendelse af personfølsomme oplysninger skal mailen sendes krypteret). eller på telefon 72 38 02 10.
Ændringer/meddelelser fra eKapital udsendes fra Skattestyrelsen i et nyhedsbrev. Man kan tilmelde sig nyhedsbrevet, så man automatisk modtager en mail, når der er nyheder på området. Tilmelding/ændring sker således:
Skattestyrelsens nyhedsmail blev fra 1. februar 2017 erstattet af nyhedsfeeds via RSS. Alle der var tilmeldt abonnement på Skattestyrelsens nyhedsmail fik i starten af 2017 tilsendt information om ændringen og hvordan man i stedet kan abonnere på nyhedsfeed.
Vi anbefaler, at I abonnerer på nyheder om eKapitals løsninger og driftsmeddelelser ved at tilmelde jer vores RSS-feeds.
Tilmeld jer på www.skat.dk/eKapital, skat.dk/nyheder eller fx direkte i Outlook.
- Klik på den blå bjælke "Abonnér på nyheder om eKapitalindberetninger"
- Klik på "Abonnér som "RSS"
- Klik på "Abonnér på dette feed
- Klik på "Abonner"
Abonnementet tilføjes i din favoritlinje i browseren.
I fx Outlook finder du mappen RSS kilder.
Højre-klik på mappen "RSS-kilder"
Klik på "Tilføj en ny RSS-feed"
Indsæt dette link i boksen "Ny RSS-kilde" - http://rss.skat.dk/rss.aspx?oid=767
Du kan også abonnere på andre nyheder fra Skattestyrelsen ved at tilmelde via skat.dk/nyheder.
Her kan du under nyheder vælge i mellem yderligere feeds. Blandt andet "Aktuelle informationsmøder og webinarer".
Indgåelse af aftaler om eller overdragelse af terminskontrakter mv. (Derivater), der omfattes af kursgevinstlovens § 29, skal som udgangspunkt indberettes til skattemyndighederne. Hjemlen til den obligatoriske indberetningspligt findes i skattekontrollovens § 10 B, stk. 4 og § 10 A, stk. 2.
Indberetningspligten er imidlertid begrænset til de finansielle kontrakter og aftaler mv.:
- hvor den ene part er en person, en erhvervsdrivende person eller en person, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for kontrakten/aftalen (interessentskaber, kommanditselskaber eller lignende).
Er der tale om investering i strukturerede produkter (f.eks. strukturerede obligationer), er der dog indberetningspligt for både personer og selskaber.
- der foretages uden for en pensionspuljeordning, ratepension eller en opsparing i pensionsøjemed, jf. pensionsbeskatningsloven.
Det skal dog bemærkes, at indskydes/overføres en finansiel kontrakt/aftale til en rateopsparing i pensionsøjemed eller en opsparing i pensionsøjemed, der er omfattet af pensionsbeskatningsloven, sidestilles med afståelse, uanset at der ikke sker navneændring.
- der erhverves/afstås ved gave, arv eller arveforskud, når erhververen ikke succederer i overdragerens skattemæssige stilling.
Hjælpeliste til brug for indberetningen af indekserede/strukturerede obligationer og andre fordringer, fx "Certifikater" mv., hvis skyld helt eller delvis følger udviklingen i en investeringsforening, et investeringsselskab, en hedgeforening, bestemte værdipapirer, varer og andre aktiver (fx sølv, guld eller korn) eller følger et værdipapirindeks:
Indkomståret 2017: Se hjælpeliste under Årsbrev 2017
Papirliste over samtlige i den danske værdipapircentral indskrevne obligationer, aktier, investeringsforeningsbeviser med angivelse af papirtype (aktie, tegningsret, obligation, struktureret obligation, typen af investeringsforeninger mv.)
Indkomståret 2017: Se hjælpeliste under Årsbrev 2017
Oversigterne leveres for indkomståret 2017 i 5 udgaver:
Første udgave sammen med "Årsbrevet 2017" (ca. 1. juli 2017)
Anden udgave medio august 2017
Tredje udgave medio november 2017
Fjerde udgave primo januar 2018
Femte udgave medio februar 2018
NB: For begge lister a) og b) gælder det, at klassifikationer er dem som de udstedelsesansvarlige udbydere (selskaberne og investeringsforeningerne/afdelingerne/andelsklasserne) har foretaget om sig selv, gennem det klassifikationssystem som VP har stillet til rådighed. Dette betyder, at klassifikationerne ikke er verificeret af Skattestyrelsen.