Datafortegnelse - info.skat.dk

NB: Individstrukturer kan sammen med øvrige hjælpelister hentes via Årsbrev 2017

Beskrivelsen gælder for alle investeringsinstitutarter/typer:

1 Minimumsbeskattede (investeringsinstitutter - investeringsbeviser med minimumsbeskatning), værdipapirfonde der har valgt beskatning efter LL § 16 C, SIKAVér der har valgt beskatning efter LL § 16 C
2 Kontoførende
3 Akkumulerende skattepligtig investeringsforening
6 Værdipapirfonde kan eksistere frem til 24/2-2016
8 Investeringsinstitut/selskab/hedgefond, værdipapirfonde efter 15/12-2015 evt. 24/2-2016, SIKAVér der har valgt beskatning jf. ABL § 19 (investeringsselskab)

Retningslinierne er gældende både ved maskinel og manuel indberetning medmindre andet er anført.

Til brug for den årlige indberetning og den efterfølgende ligning m.m., udstiller Skattestyrelsen oversigter over investeringsinstitutterne og deres skattemæssige klassifikationer. Af klassifikationen fremgår bl.a. følgende koder, som er af stor betydning for, hvorledes det enkelte papir fremstår i kundens Tastselv-mappe (værdipapirsystemet) og dermed også beskatningsformen:

felt 04 Fonds-/investeringsinstitutkode (ISIN-Kode),
felt 65 AS-Ident,
felt 05 Investeringsinstitut art/type,
felt 40 Specialforening,
felt 39 Investeringsinstituttets virke,
felt 41 Optaget til handel på et reguleret marked.

Er der i året sket ændringer vedr. investeringsinstitutterne, der har betydning for indberetningen og ligningen, vil der på oversigten ude til højre for instituttet og fondskoden stå angivet "Se særlig meddelelse". Et særligt bilag til klassifikationsvejledningen, hvor ændringen og årsagen m.m. nærmere vil være beskrevet.

Oversigterne fremgår af hjælpelisterne under Årsbrev 2017. Oversigterne leveres for 2017 i 5 udgaver, jf. oversigt i afsnittet Indledning.

I henhold til Lov L112, er der indført nye klassifikations regler for minimumsbeskattede investeringsinstitutter, dvs. at investeringsinstitutter hvor investeringen i aktier udgør 50% eller mere af den samlede investering, anses den for en ren aktieafdeling (felt 39 = A). Hvor investeringen i aktier udgør mindre end 50% af den samlede investering, anses den for en obligationsbaseret afdeling (felt 39 = B eller O).

For de obligationsinvesterende med aktieinvestering mindre end 50% indberettes felt 39 med B, (dvs. en obligationsinvesterende med indeholdt udbytteskat), idet indeholdelsen af dansk udbytteskat skal kunne afstemmes.

Ren obligationsinvesterende afdelinger indberettes i felt 39 med O.

Udlodninger fra investeringsbeviser i minimumsbeskattede investeringsforeninger skal ikke længere opdeles i en del der er aktieindkomst, og i en del der er kapitalindkomst. I stedet skal udlodninger fra aktiebaserede investeringsforeninger med minimumsbeskatning fremover være aktieindkomst, medens udlodninger fra obligationsbaserede investeringsforeninger med minimumsbeskatning, fremover skal være kapitalindkomst. Der kan dog fortsat være udlodning, der er skattefri.

Obligationsinvesterende investeringsinstitutter med minimumsbeskatning klassificeres som en 1,0. Har instituttet investeret i aktier og ejet dem i perioden fra starten af investeringsinstituttets regnskabsår til udlodningstidspunktet, skal der tilbageholdes udbytteskat ved udbytteudlodningen.
Ved udlodningen skal foreningen kortvarigt "klassificeres" som en 1,B. Dette sikrer, at udbytte overføres korrekt til kundens årsopgørelse.

Obligationsbaserede investeringsinstitutter, der kommer i ovennævnte situation, skal ikke selv ændre klassifikation, men rette henvendelse til VP, som hjælper med at sikre, at udlodningen behandles korrekt.

Der er alene tale om, hvorvidt der skal indeholdes udbytteskat eller ej, og ikke om en ændring af den skattemæssige status/klassifikation i øvrigt.

Indeholdelsespligten i forbindelse med udlodning kan illustreres således:

Investeringsbesvis	Klassifikation	Indeholdelse af udbytteskat	Indkomsttype
Aktiebaseret (aktieinvestering større end eller lig med 50%)	1, A	Ja	Aktieindkomst
Obligationsbaseret, blandet (aktieinvestering mindre end 50%)	1, B	Ja	Kapitalindkomst
Ren obligationsbaseret	1, O	Nej	Kapitalindkomst

Hvor der ved det enkelte feltnummer ikke er anført individnummer, skal feltet anvendes både ved individ 2235 og 2237.

Vær specielt opmærksom på, at der i nogle tilfælde skal udfyldes forskelligt i en række felter, afhængig af hvilken investeringsinstitutartskode der skal indberettes for.

Felt 02: Indberetningspligtiges CVR-/SE-nr., 8 karakterer.

I feltet indberettes CVR-/SE-nr. på den, som indberetningen påhviler.

Såfremt indberetningen ved privat salg/overdragelse (blanket 03.046) påhviler en privat person uden CVR-/SE-nr., er feltet forbeholdt Skattestyrelsen.

Felt 03: Registreringsnummer, 4 karakterer.

Anvendes kun af de, der er tildelt et PBS-registreringsnummer i "NETS".

Feltet indberettes med den enkelte afdelings/filials registreringsnummer, således at eventuelle ønsker om en nærmere kontrol af indberetningerne kan rettes til den lokale afdeling/filial.

For indberetningspligtige uden registreringsnummer indberettes feltet blankt eller med 0000.

Felt 04: ISIN-kode Fonds-/investeringsinstitutkode, 12 karakterer.

For investeringsinstitutter/afdelinger mv. , der er registreret i en Værdipapircentral, indberettes den 12-cifrede ISIN-kode.

1. Når papiret er optaget til handel (værdien = 1), skal ISIN-koden være udfyldt. Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral, samt papirer der er optaget til handel på en udenlandsk børs.

2. Når papiret ikke er optaget til handel (værdien = 2), skal ISIN-koden være udfyldt, hvis denne findes og er udstedt officielt i markedet og derved kendes af andre aktører. Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral og udenlandske papirer, der er udstedt officielt i markedet. (Der må ikke anvendes en ISIN-kode, der er konstrueret til eget brug).

3. Har papiret ikke en ISIN-kode udstedt af markedet, skal feltet være BLANKT.

NB: Spidser tildeles en midlertidig ISIN-kode, som skal anvendes ved indberetning.

Felt 05: Investeringsinstituttets art, 1 karakter.

Feltet indberettes med en af følgende klassifikationsværdier om arten af investeringsinstituttet:

1 = minimumsbeskattet investeringsinstitut (aktieinvesterende eller obligationsinvesterende), værdipapirfonde der har valgt beskatning efter LL § 16 C, SIKAVèr der har valgt beskatning efter LL § 16 C
2 = kontoførende investeringsforening
3 = akkumulerende skattepligtig forening, der er selvstændig skattepligtig
4 = afskaffet
5 = afskaffet
6 = værdipapirfonde - kan eksistere frem til 24/2-2016
8 = investeringsselskab (investeringsinstitut/investeringsselskab/hedgefond), værdipapirfonde efter 15/12-2015 evt. 24/2-2016, SIKAVér der har valgt beskatning jf. ABL § 19 (investeringsselskab).

Udenlandsk investeringsinstitut-/selskab
De udenlandske investeringsinstitutter vil typisk være klassificeret med INVFENTYPKOD = 8, men såfremt investeringsinstituttet har valgt at følge de danske regler for minumumsudloddende investeringsinstitutter, skal de være klassificeret med INVFENTYPKOD = 1. Udenlandske institutter der vælger at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal underrette Skattestyrelsen og klassificere sig skatte- og udlodningsmæssigt som de danske, gennnem den danske Værdipapircentral.

En evt. udlodning indberettes til Skattestyrelsen fra pengeinstituttet (depotbanken) eller fra VP, hvis instituttet har indskrevet papiret her.

Kursværdien ultimo skal indberettes med art/typekode = 8, idet der skal foretages lagerbeskatning.
Kursværdien ultimo, indberettes til Skattestyrelsen gennem VP når papiret er indskrevet her, ellers fra pengeinstituttet (depotbanken).

Salg/afståelse indberettes med art/typekode = 8 af fondshandleren/pengeinstituttet.

Værdipapirfonde = kode 6:

Værdipapirfonde skal fremover anses for selvstændige skattesubjekter, der omfattes af selskabsskattelovens § 1, stk. 1, jævnfør SKM2016.6.SR.

Værdipapirfonde har tidligere været anset for transparante selskaber, hvilket vil sige at selskabet ikke har været selvstændigt beskattet, men at beskatningen er sket ved den enkelte investor.

Jævnfør styresignal SKM2016.98.SKAT af 24. februar 2016, der bliver indarbejdet i Den juridiske vejledning 2016-2, medfører ændringen at en dansk værdipapirfond skal anses for et investeringsselskab omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19. (Investeringsinstitut art kode = 8 i indberetningen).
Værdipapirfonden vil også kunne vælge at blive omfattet af reglerne om minimumsbeskattede investeringsinstitutter jf. ligningslovens § 16 C og selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5c. (Investeringsinstitut art kode = 1 i indberetningen).

De skattemæssige konsekvenser for den enkelte investor fremgår af styresignalet.

Ændring af skattemæssig klassifikation finder anvendelse fra den 15. december 2015, jævnfør SKM2016.6.SR, hvis der er tale om en ændring i begunstigende retning. Hvis der er tale om en ændring i bebyrdende retning, har ændringen virkning fra 24. februar 2016 (dato for offentliggørelse af styresignal).

Er der tale om en udenlandsk registreret værdipapirfond, der administreres af et dansk investeringsforvaltningsselskab eller administrationsselskab, medfører dette at det som udgangspunkt får ledelses sæde i Danmark. For disse får ændringen virkning fra 24. februar 2016.

Felt 06: Landekode for udenlandsk investeringsinstitut mv. (ISO-format), 2 karakterer.

Feltet SKAL altid udfyldes med gældende landekode (ISO-format) for det land, hvor det udenlandske investeringstut/investeringsselskab har hjemsted.
Papirlandekoden = blank sættes automatisk af Skattestyrelsen = DK, hvilket vil sige, at koden ikke afvises såfremt den for de danske papirer indberettes = DK.

Felt 07: CPR-/CVR-/SE-nr., investor, 10 karakterer.

Feltet udfyldes med CPR-/CVR-/SE-nr. på den investor, som indberetningen vedrører, således som dette er oplyst og registreret hos den indberetningspligtige.

CVR-nr/SE nr. indberettes højrestillet, med foranstillet 00.

Er investor udlænding, men tildelt et dansk personnummer eller CVR-/SE-nr., SKAL dette også medtages i indberetningen. Se afsnittet om "Identifikation af investor m.m.".

For flygtninge (ejerstatuskode 7) udfyldes CPR.nr. med fødselsdato efterfulgt af fire nuller, således: DDMMÅÅ0000. Herudover navne- og adresseoplysninger med; fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt.

Der må på ingen måde indberettes konstruerede CPR-/CVR-/SE-numre.

For erhvervsdrivende investorer og investorer, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for investeringen (deltagere i interessentskaber eller lignende), indberettes virksomhedens CVR-nr/SE nr. eller fuldmagthaverens personnummer. Se endvidere afsnittet om "Identifikation af investor m.m.".

NB: Indberettes CVR-/SE-nr. på et I/S eller et K/S omsætter Skattestyrelsen ved den efterfølgende registrering de indberettede data til de pågældende interessenters eller kommanditisters CPR-nr.

For dødsboer anføres CPR-/CVR-/SE-nr. indtil skæringsdatoen for boopgørelsen. Herefter skal der foretages indberetning for arvingerne. Flytning af beholdning af investeringsbeviser fra dødsboet til arvingerne må ikke indberettes som "salg" og "køb". Er der set en skifteretsattest, må beholdning pr. 31/12 indberettes på arvingerne.

Er et CPR-/CVR-/SE-nr. fejlbehæftet, vil indberetningen blive afvist på fejlliste. Den indberetningspligtige skal herefter foretage genindberetning med korrekt identifikation.

Ved indberetning på CVR/SE nr. testes der op mod Skattestyrelsens Erhvervssystem. Der testes, om det CVR/SE nr. der indberettes på har en ophørsdato, der ligger i året før det indkomstår, der indberettes for. Dvs. for 2017 om CVR/SE nr. er ophørt i 2016.

Er dette tilfældet afvises indberetningen med en tekst: CVRnr./SEnr. er ophørt før indkomståret. Indberetteren anmodes om at få bragt kunderegistreringen i orden, så indberetningen skattemæssigt kan komme ind på den korrekte identifikation.

Foretages indberetning via FTP-gateway, vil der blive fremsendt et ADVIS, hvis den virksomhed, der indberettes om, er ophørt i det indkomstår, der indberettes om.

Felt 08: Konto-/bevis/depotnummer, 15 karakterer.

I feltet anføres det hos den indberetningspligtige registrerede konto-/bevis- eller depotnummer (for Værdipapircentralen VP-kontonummer).
Den anførte identifikation skal være entydig, og det forventes, at det indberettede kan danne grundlag for en efterfølgende kontrol af rigtigheden af den foretagne indberetning.

Ved en korrektionsindberetning (rettekode 1) er det vigtigt, at data og placering i felt 8 er nøjagtig som i den tidligere indberetning.

Felt 09: Kalenderår, 4 karakterer.

I feltet indberettes årstallet for det indkomstår, som indberetningen vedrører.

Felt 10: Ejerstatus, 1 karakter.

0: Ind- lænding	Anføres for én fysisk eller juridisk person med bopæl eller hjemsted her i landet.
1: Valuta- udlænding	Anføres for én fysisk eller juridisk person, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet eller Flere end to fysiske eller juridiske personer, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet. For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere. Ejerskabet kan være 100 % eller forskellig fra 50 % / 50 %. Ejerkredsen kan være blandet. Det vil sige, at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører under i skemaet. Ved flere end to ejere, hvor en udlænding er administrator eller har dispositionsretten indberettes denne med ejerstatuskode = 1 Er der i forholdet alene tale om to fysiske eller juridiske valutaudlændinge, se ejerstatuskode 5. Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr.), skal dette medtages i indberetningen. Ejerstatuskode 1 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødselssted og landekode for fødselsstat, samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode). Fra og med 1/7-2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber. Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter d.1/7-2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før d. 1/7-2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer. Før 1/7-2016: Vedrører indberetningen en virksomhed, skal TIN-nr. indberettes med "Selskab". Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 1.
2	Anføres når indberetningen skal foretages for én eller flere ejere, der er en forening, selskab, legat, stiftelse eller anden juridisk person med hjemsted her i landet, og dette ikke er tildelt et virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr). Ejerskabet kan være 100 %, 0 % (administrator uden ejerskab) eller forskellig fra 50 % / 50 %. Ejerkredsen kan være blandet mellem ejerstatuskode 1 og 2 og U. Dvs. at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører til under skemaet. For selskaber, fonde, foreninger, dødsboer og lignende, der hverken har CPR-nr., CVR-nr., SE-nr., eller udenlandsk identifikationsnummer, skal indberetningen generelt foretages således: Er det en dansk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 2. Er det en udenlandsk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 1, tillige med oplysning om TIN nr., Tintype osv. efter indberetningsreglerne herfor + landekode. Kan det ikke afklares ved etableringen af et retsforhold, hvem indberetningen skal foretages på, skal identifikationen indberettes på den retsforholdet er etableret med. Når det er afklaret, hvem indberetningen skal foretages om, afgives identifikationsoplysningerne om denne. Det betyder, at såfremt denne er en Dansk virksomhed, skal indberetningen indberettes med dennes CVR.nr./SE. Nr. og en ejerstatuskode = 2. Er den en udenlandsk virksomhed vil TINnr. skulle indberettes med "Selskab" og en ejerstatuskode = 1. Ejerstatuskode 2 anvendes tillige, såfremt ejer er flere end to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet. Oplysningerne kan indberettes identisk på alle CPR- CVR/SE-nr. med det fulde beløb, eller på den person der har retten til at disponere på de øvriges vegne. For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere.
4	Anføres når ejer er to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet. Det kan være en person/selskab, eller person/person eller selskab/selskab. Oplysningerne indberettes identisk, med det fulde beløb, på begge CPR- og CVR-/SE-nr. Den person/selskab der er bosiddende i Danmark indberettes med værdien 4, den person/selskab der har bopæl i udlandet indberettes med værdien 5. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.
5	Anføres når ejer er to fysiske eller juridiske personer, der hverken har bopæl eller hjemsted her i landet (valutaudlændinge). Det kan være en person/selskab, eller person/person eller selskab/selskab. Den person/selskab der er bosiddende i Danmark indberettes med værdien 4, den person/selskab der har bopæl i udlandet indberettes med værdien 5. Oplysningerne indberettes, med det fulde beløb, identisk på begge CPR- og CVR-/SE-nr. Ejerstatuskode 5 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødselssted og landekode for fødselsstat, samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode). Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 5. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.
7	Personen er noteret som flygtning, asylansøger eller person, der har fået bevilget asyl, men som endnu ikke har fået dansk CPR-nr. tildelt. Ejerstatuskode 7 kræver, at cpr.nr. udfyldes med fødselsdato efterfulgt af fire nuller, således: DDMMÅÅ0000, samt navne- og adresseoplysninger med: Fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt. Landekode må IKKE udfyldes. Personen skifter ejerstatuskode, når CPR-nr. er tildelt. Følger herefter de almindelige regler.
8	2235:Ejerstatuskode 8 anvendes kun til indberetning af udlodninger vedr. pensions- og børneopsparingsdepoter (felt 72 depotkode = KAP). Er der tale om udlodning fra danske papirer (landekode = DK), skal indberetning foretages både når depotejer er dansk og udenlandsk. Er der tale om udlodning fra udenlandske papirer og en dansk depotejer, skal der ikke foretages indberetning. Ejerstatuskode 8 og DEPOTKODE - KAP kræver, at felt 61 skattebegunstiget ordning indberettes med 1. Beholdninger vedr. pensions- og børneopsparingsdepoter skal ikke indberettes. 2237: Der er ikke indberetningspligt på handler fra en børneopsparingskonto gældende fra 1/1-2016.
U	Skal fra 1/1-2016 alene anvendes ved udlodning fra danske investeringsbeviser. Anvendes på personer, der er udsendt til Danmark, med status som diplomat. Det er bopælsadressen i Danmark der skal indberettes, samt landekoden for det land, hvor diplomaten er udsendt fra. Har personen et dansk CPR-/CVR-/SE-nr., skal dette også indberettes.

Ejerstatuskode (ejerforholdet) skal i indberetning for køb/salg/indfrielse følge det depot, hvorfra papirerne lægges i eller tages ud fra.
Skattestyrelsen præciserede ovenstående i vejledningerne for indkomståret 2012. Der er dog fortsat uløste problemstillinger med 3. partshandler. Handler som foretages gennem anden fondshandler end den som fører det depot, hvor værdipapirerne lægges i, eller tages ud fra.
Indberetteren af handlen kender ikke klassifikationen på indehaveren (ejerstatuskode), og typen af depotet (fx pensionsdepot (KAP), A/S (SEL), eller investeringsselskab (FOR) mv.), hvilket medfører, at der indberettes forkert ejerskab og handler, som ikke skulle være indberettet, fx pensionshandler. Skattestyrelsen arbejder videre med den finansielle sektor for at finde en løsning.

Felt 11: Udlodnings-/tilskrivningsandel fra aktiebaserede investeringsbeviser med minumumsbeskatning , hvori der er indeholdt dansk udbytteskat, i hele danske kr. før udbytteskat , fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 -Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes udlodninger fra aktiebaserede investeringsforeninger med minimumsbeskatning før eventuelt indeholdt dansk udbytteskat, der er skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 16 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 11 indberettes i denne situation med 0.

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut, der har valgt at følge de danske regler for at være minimumsbeskattede skal udlodning indberettes i felt 45, se beskrivelse til felt 45.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2, 4 og 5), indberettes det fulde beløb for alle investorerne. Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 3

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den samlede udlodning før indeholdt dansk udbytteskat. For de personlige investorer er udlodningen skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede udlodningssum indberettes i felt 16 (sum af udlodning-/tilskrivning i året). Felt 11 indberettes i denne situation med 0.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den udlodningsandel af den samlede udlodning/tilskrivning, der er aktieindkomst og som stammer fra udbytter fra danske aktier, hvori foreningen er pligtig til at tilbageholde dansk udbytteskat.

Beløbet indberettes BRUTTO - før skat. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - Investor - forskudt regnskabsår".

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med, at der er et yderligere tab på unoterede aktier og korrektioner (rettekode 1).

Opsplitningen/indberetningen i felterne 45, 11*, 14 og 15 kan dog undlades, såfremt der er tale om en dansk forening, der alene udbyder sine produkter til udenlandske kunder, og Skattestyrelsen har givet administrativ dispensation. Se betingelserne for dispensation under "Generel information - administrativ dispensation". For disse investorer indberettes den samlede udlodning/tilskrivning i felt 16.

* Felt 11 skal indberettes såfremt investeringsinstituttet investerer i danske aktier (optaget/ikke optaget), hvorfra der i udlodningen/tilskrivningen indgår udbytte fra disse aktier.

Felt 12: Kursværdi i hele danske kr., fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

Feltet skal indberettes og kun ved indberetning af beholdning.

Indberettes med kursværdien ultimo kalenderåret (31. december i udlodningsåret). Der er indført obligatorisk indberetningspligt af kursværdien for beviser i investeringsinstitutter, som ikke er indskrevet i VP (lov L112).

Der er kun eet felt til antal stk. hvorfor udbytteudlodningen skal indberettes for sig selv, beholdningen pr. 31/12 skal indberettes for sig selv og geninvestering skal indberettes for sig selv.

Såfremt DEPOTKODE er KAP skal kursværdien ikke indberettes.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen pr. 31. december i det indkomstår, indberetningen vedrører.

Beløbet kan kun være positivt. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 3 + 8

HUSK fortegn, se felt 82

Feltet skal indberettes og kun ved indberetning af beholdning.

Indberettes med kursværdien 31. december i udbytteåret (retserhvervelsestidspunktet). Der er indført obligatorisk indberetningspligt af kursværdien for beviser i investeringsinstitutter, som ikke er indskrevet i VP (lov L112).

NB: Der er ikke obligatorisk indberetningspligt af kursværdien ultimo, når der investeres i aktier i investeringsselskaber, der er A/S ér.

Der er kun eet felt til antal stk. hvorfor udbytteudlodningen skal indberettes for sig selv og beholdningen pr. 31/12 skal indberettes for sig selv.

Såfremt DEPOTKODE er KAP skal kursværdien ikke indberettes.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen pr. 31. december i det indkomstår, indberetningen vedrører.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

Feltet skal indberettes og kun ved indberetning af beholdning.

Indberettes med den kursværdi, som den enkelte investors fordelingsandel (nominel værdi) udgør af investeringsinstituttets samlede kapitalværdi pr. 31. december i tilskrivningsåret.
Der er indført obligatorisk indberetningspligt af kursværdien for beviser i investeringsinstitutter, som ikke er indskrevet i VP (lov L112).

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - investor - forskudt regnskabsår".

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Kursværdi fastsættes jf. nedenstående (gældende for alle investeringsinstitutsartskoder):

Indledende bemærkninger:
Kurstrappemodellen (SKM.2011.868.SKAT) anvendes for værdipapirer optaget til handel på et reguleret marked.

Der sondres mellem værdipapirer med udstederlandekode "DK" og værdipapirer med udstederlandekode forskellige fra "DK".

Den højst tilgængelige prioritet anvendes ved værdiansættelsen.

Udstederlandekoden er landekoden for udstederen af det pågældende værdipapir.

For aktier, der er registreret i VP-Securities og som er optaget til handel på flere markedspladser, hvor kursfastsættelsen på en eller flere af disse markedspladser sker i Danmark, udvælges en kurs efter nedenstående model fra ét af de markeder, hvor der handles i danske kroner.

Fra 2015 har VP åbnet for depotbevægelser den 31/12 (sidste børs- og bankdag i udlandet) når denne er en hverdag. Dette medfører at beholdningen skal indberettes pr. 31. december hvis denne er en hverdag. Kursen for danske papirer beregnes på grundlag af kursen pr. 30. december (sidste børs-og bankdag i Danmark), medens opgørelsesdagen for udenlandske papirer er den 31. december (sidste Target 2-afviklingsdato).

I 2017 er den 31/12 en søndag, hvorfor såvel beholdninger som kursværdien på danske og udenlandske papirer skal opgøres pr. 29/12-2017.

Kurstrappemodellens kursfremfindingsprincipper er i øvrigt uændret gældende.

Vejledning hvis der mangler en kursoplysning (papirer indskrevet i VP)

Skattestyrelsen gør opmærksom på, at hvis der ikke er leveret en kurs fra kursleverandøren, er det vigtigt at den udstederansvarlige manuelt indberetter ultimokursen til VPs system, så alle kan anvende den samme kurs. Den udstederansvarlige har ganske få dage efter årsskiftet til manuel indberetning af ultimokursen i VPs system.

Såfremt der hverken er leveret en kurs fra kursleverandøren eller indberettet en kurs fra den udstederansvarlige, må den indberetningspligtige indberette den kurs, der afspejler værdien ultimo. Skattestyrelsen ser ikke at der i praksis er andre muligheder.

Investeringsbeviser med udstederlandekode "DK":

Første prioritet:
Lukkekurs på opgørelsesdagen som kursleverandøren anser som værende fra det mest likvide marked eller senest offentliggjorte NAV på opgørelsesdagen, hvis denne er højere end lukkekursen på opgørelsesdagen.

Anden prioritet:
NAV/Indre værdi.

Skattestyrelsen accepterer dog, at når der er tale om investeringsinstitutter, der er lukket for emission/indløsning, kan der som ultimokurs anvendes markedskursen, selvom denne er lavere end NAV.

Investeringsbeviser med udstederlandekode forskellig fra "DK":

Første prioritet:
Lukkekurs på opgørelsesdagen som indberetteren anser som værende fra det mest likvide marked eller senest offentliggjorte NAV på opgørelsesdagen.

Anden prioritet:
NAV/Indre værdi.

Tredje prioritet:
Kurs valgt af indberetter.

Felt 13: Indestående/nominel værdi i hele danske kroner, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsforeningsart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den enkelte investors indestående (fordelingsandelen) i den kontoførende investeringsforening pr. 31. december i det pågældende år.

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - investor - forskudt regnskabsår".

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen pr. 31. december i indkomståret.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Felt 14: Udlodnings-/tilskrivningsandel, der er skattefri, i hele danske kr. før udbytteskat, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den udlodningsandel af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, fra enten aktiebaserede eller obligationsbaserede investeringsforeninger med minimumsbeskatning , der for de personlige investorer er skattefri. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den del af den samlede tilskrivning før evt. indeholdelse af udenlandsk skat, der ud fra nedenstående retningslinier skal indberettes i feltet skattefri indkomst.
Udlodning til selskaber, se felt 62.

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - investor - forskudt regnskabsår".

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

* Felt 11 skal indberettes såfremt investeringsinstituttet investerer i danske aktier (optaget/ikke optaget), hvorfra der i udlodningen/tilskrivningen indgår udbytte fra disse aktier.

Felt 15: Udlodnings-/tilskrivningsandel, der er kapitalindkomst i hele danske kr. før udbytteskat , fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes udlodninger fra obligationsbaserede investeringsbeviser med minimumsbeskatning, der for de personlige investorer er kapitalindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 8

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes udlodninger fra investeringsselskaber, før indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er kapitalindkomst (Investeringsinstitutter-/selskaber/hedgefonde). Udlodning til selskaber, se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2, 4 og 5), indberettes det fulde beløb for alle investorerne.Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes den udlodnings-/tilskrivningsandel af den samlede tilskrivning, der efter gældende lov, skal indberettes og beskattes som kapitalindkomst.
Udlodning til selskaber, se felt 62.

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - investor- forskudt regnskabsår".

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2,4 og 5), indberettes det fulde beløb for alle investorerne. Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

* Felt 11 skal indberettes såfremt investeringsinstituttet investerer i danske aktier (optaget/ikke optaget), hvorfra der i udlodningen/tilskrivningen indgår udbytte fra disse aktier.

Felt 16: Summen af den samlede udlodning-/tilskrivning i året i hele danske kr. før skat - brutto, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes summen af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat (minimum+frivillige udlodninger, felterne 11+45+14+15+37+38) der kan henføres til investor/medlemmet fra investeringsinstituttet.

For selskaberne summen af den samlede udlodning i felt 62.

Når felt 16 er indberettet, skal felt 76 (Nettosum af årets udbytte) også indberettes.

NB: Hvis udbetaling af udbytte sker i form af yderligere aktier eller investeringsbeviser mv. (felt 70 udlodningskode = 5), skal der foretages to indberetninger.

1. Udbytteudlodningen skal indberettes, som hvis udlodning var udbetalt på normal vis (uden udlodningskode 5), samt
2. Indberetning af den del af udbyttet, der bliver brugt til geninvestering i aktier/investeringsbeviser (med udlodningskode 5). Dette beløb, skal indberettes i felt 16 (Sum af udlodning/tilskrivning i året, brutto) og felt 76 (Nettosum af årets udbytte) samt det yderligere antal aktier/investeringsbeviser i felt 66 (se eks. til felt 70) .

Indberetningen af geninvesteringen (indberetning nr. 2) bliver i Skattestyrelsens "Værdipapirsystem" registreret som et køb, på den enkelte kunde.

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes her i felt 16. De udenlandske investeringsinstitutter, hvor papirlandekoden er forskellig fra DK, skal indberette med den klassificerede typekode, som de har. De udenlandske investeringsinstitutter vil typisk være klassificeret med investeringsinstituttypekode = 8, men såfremt investeringsinstituttet har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, skal de være klassificeret med investeringstypekode = 1. Udenlandske institutter der vælger at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal underrette Skattestyrelsen og klassificere sig skatte- og udlodningsmæssigt som de danske, gennem den danske Værdipapircentral.

Investor/medlemmet vil selv skulle selvangive udlodningen pr. kildeart (aktie-, kapital- og skattefri indkomst) på selvangivelsen for udenlandsk indkomst. Skattestyrelsen vil i forbindelse med ligningen vurdere kildeartsbeskatningen m.m. Reglen gælder både for personer og selskaber.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelses tidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1)

Invidiv 2235 - Investeringsinstitutart 3 + 8

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes summen af den samlede udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat (minimum+frivillige udlodninger, felterne 11+45+14+15+37+38, der kan henføres til investor/medlemmet fra investeringsinstituttet.

For selskaberne summen af den samlede udlodning i felt 62.

Når felt 16 er indberettet, skal felt 76 (Nettosum af årets udbytte) også indberettes.

NB: Hvis udbetaling af udbytte sker i form af yderligere aktier eller investeringsbeviser mv. (felt 70 udlodningskode = 5), skal der foretages to indberetninger.

1. Udbytteudlodningen skal indberettes på normal vis, som hvis udlodning var udbetalt på normal vis (uden udlodningskode 5), samt
2. Indberetning af den del af udbytte, der bliver brugt til geninvestering i aktier/investeringsbeviser (med udlodningskode 5). Dette beløb, skal indberettes i felt 16 (Sum af udlodning/tilskrivning i året) og felt 76 (Nettosum af årets udbytte) , samt det yderligere antal aktier/investeringsbeviser i felt 66.

Indberetningen af geninvesteringen (indberetning nr. 2) bliver i Skattestyrelsens Værdipapirsystem registreret som et køb, på den enkelte kunde (se eks. til felt 70) .

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes her i felt 16. De udenlandske investeringsinstitutter, hvor papirlandekoden er forskellig fra DK, skal indberette med den klassifikationskode, som de har. De udenlandske investeringsinstitutter vil typisk være klassificeret med investeringsinstituttypekode = 8, men såfremt investeringsinstituttet har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal de være klasssificeret med investeringsinstituttypekode = 1. Udenlandske foreninger der vælger at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter skal underrette Skattestyrelsen og klassificere sig skatte- og udlodningsmæssigt som de danske, gennem den danske Værdipapircentral. Investor/medlemmet vil selv skulle selvangive udlodningen pr. kildeart (aktie-, kapital- og skattefri indkomst) på selvangivelsen for udenlandsk indkomst. Skattestyrelsen vil i forbindelse med ligningen vurdere kildeartsbeskatningen m.m. Vedrørende udlodning til selskaber, se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes det enkelte medlems samlede udlodning/tilskrivning fra investeringsforeningen. Beløbet indberettes BRUTTO, før eventuelt indeholdt dansk og udenlandsk udbytteskat

I feltet indberettes,

Summen af den samlede udlodning i felterne 45, 11, 14, 15. For selskaber summen af den samlede udlodning i felt 62.
De kontoførende investeringforeninger, der har fået administrativ dispensation fra Skattestyrelsen til at undlade en opdeling af tilskrivningen/udlodningen. Se betingelserne for dispensation i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - administrativ dispensation". For disse investorer indberettes den samlede udlodning/tilskrivning her i felt 16.

Opsplitningen/indberetningen i felterne 45, 11*, 14 og 15 kan dermed undlades, såfremt der er tale om en dansk forening, der alene udbyder sine produkter til udenlandske kunder, og Skattestyrelsen har givet administrativ dispensation.

* Felt 11 skal indberettes såfremt investeringsforeningen investerer i danske aktier (optaget/ikke optaget), hvorfra der i udlodningen/tilskrivningen indgår udbytte fra disse aktier.

Udlodningen/tilskrivningen indberettes efter nedenstående retningslinier

Summen opgøres primært som en værdistigning af indskudsandelen (forskellen mellem primokursen/anskaffelseskursen (danske kroner) og ultimokursen/hævekursen (danske kroner)), tillagt en eventuel faktisk udlodning i året.

Det skal bemærkes, at investors andel af investeringsforeningens administrationsomkostninger vil være fratrukket værdistigningen.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet/værdistigningen kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Udenlandsk investeringsinstitut:

Såfremt der er tale om udlodning/tilskrivning fra en udenlandsk investeringsforening med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodnings-/tilskrivningssum indberettes her i felt 16 (AAUDBYTSUMBLB). Alle andre udlodningsbeløb skal indberettes med 0.

Endvidere skal investeringsinstituttets art, felt 05 indberettes med 8, felt 06 landekode for udenlandsk investeringsinstitut og P/S-koden felt 24 være blank
Investor/medlemmet vil selv skulle selvangive udlodningen pr. kildeart (aktie-, kapital- og skattefri indkomst) på selvangivelsen for udenlandsk indkomst. Skattestyrelsen vil i forbindelse med ligningen vurdere, hvorledes udlodningen skal beskattes.

Eks. på opgørelsen af værdistigningen:

Kunden har 100 indskudsandele med en primokurs på 120 (12.000), ultimokursen på de 100 indskudsandele er 130 (13.000), kursværdistigningen = 1000.

Såfremt kunden i året har foretaget yderligere indskud på 100 indskudsandele til en anskaffelseskurs på 125 (kursværdi 12.500), og ultimokursen fortsat er 130 (13.000), vil årets kursværdistigning herefter udgøre 10 + 5= 15, eller 1.000 + 500= 1.500.

Såfremt kunden har en primokurs på 120 på de 100 andele (kursværdi 12.000) og i året hæver 50 andele til en kurs 125 på hævetidspunktet, vil årets kursværdistigning herefter udgøre: 50 andele (kurs 120 - 130, kurs-værdistigning 10) og 50 andele (120 - 125 kursværdistigning = 5), eller en samlet værdistigning = 750.

Felt 17: Erhvervelses-/afståelsessum netto - ved købet/salget/årets hævninger i året i hele kr., fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2237 - Investeringsinstitutart 1

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes nettosummen (kursværdi + omkostninger ved køb/ - omkostninger ved salg) - ved købet/salget/overdragelse for fondskoden, der er foretaget i indkomståret.

Indberetning om køb/salg skal foretages i handelsåret (dvs. at det er alle handler med en handels-/notadato der ligger i det indkomstår, der foretages indberetning om (ikke valørdatoen). Der foretages én indberetning pr. handel.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes den faktiske valutakurs på handelstidspunktet. Handles der i udenlandsk valuta, skal omregning til danske kroner til brug for indberetningen foretages efter Danmarks Nationalbanks eller den Europæiske Centralbanks officielle notering på handelsdagen.

Beløbet kan være negativt, idet der er mulighed for at indberette negative omkostningsbeløb, hvorved nettoafståelsessummen også kan være negativ ved førstegangsindberetninger (rettekode 0).

Individ 2237 - Investeringsinstitutart 3 + 8

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes købs-/salgsummen, netto (kursværdi + omkostninger ved køb/ - omkostninger ved salg) - ved købet/salget/overdragelse for fondskoden, der er foretaget i indkomståret.

Indberetning om køb/salg skal foretages i handelsåret (dvs. at alle handler med en handels-/notadato der ligger i det indkomstår, der foretages indberetning om (ikke valørdatoen). Der foretages én indberetning pr. handel.

Beløbet kan være negativt, idet der er mulighed for at indberette negative omkostningsbeløb, hvorved nettoafståelsessummen også kan være negativ ved førstegangsindberetninger (rettekode 0).

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2, 4, og 5, indberettes det fulde beløb for alle investorerne. Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

Individ 2237 - Investeringsinstitutart 2

HUSK fortegn, se felt 82

I feltet indberettes for kontoførende investeringsforeninger med hjemsted i Danmark, størrelsen af investors samlede hævning i indkomståret, der er opgjort udfra retningslinierne for hævning i lov om beskatning af medlemmer i kontoførende investeringsforeninger.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes kursen på retserhvervelsestidspunktet (hævetidspunktet). Omregning til danske kroner, til brug for indberetningen, foretages efter Danmarks Nationalbanks eller den Europæiske Centralbanks officielle notering på handelsdagen.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Felt 18: Rettekode, 1 karakter.

Feltet skal udfyldes, med én af følgende værdier:

Værdien 0 angives, såfremt transaktionen vedrører ordinær indberetning (herunder også omlevering af en hel leverance efter aftale med eKapital).

Værdien 1 angives, såfremt indberetningen er en korrektion til en tidligere godkendt indberetning.

Korrektion foretages med to indberetninger:

En 0-stilling af den tidligere indberetning. Dette gøres ved en fornyet total indberetning med samme indhold, men med modsat fortegn i de beløb og antal, der oprindeligt er indberettet.
Der skal foretages en ny totalindberetning med de korrekte data.

Værdien 2 angives, såfremt indberetningen er en rettelse til en tidligere indberetning, der er afvist på fejlliste fra Skattestyrelsen.

Felt 19: TINnr., 15 karakterer.

Retmæssig ejers skattemæssige ID-nr. efter bopælslandets regler (TINnr.) Feltet er obligatorisk når ejerstatuskoden er 1, 5, U (diplomat) eller 8, hvis personen er valutarisk udlænding.

SKAL udfyldes, hvis der er tildelt personen identifikation i den pågældende bopælsstat. Er der ikke tildelt TIN.nr., skal fødselsdatoen - dag måned og år indberettes (ddmmåååå).

Det skal bemærkes, at det ikke længere er nok at oplyse fødselsdato, fødselssted og fødselsstat, såfremt den pågældende stat udsteder identifikationsnumre. Det gælder dog kun for konti og depoter der er oprettet/aftalt efter d. 1/7-2016. Det gælder dog også hvis en konto eller depot, der var oprettet/aftalt før d. 1/7-2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.

Hvis man har oplysning om identifikationsnummer i sin kunderegistrering skal det indberettes ligesom hidtil.

Indberetningen afvises såfremt TIN.nr. oplysningerne ikke er udfyldt (felterne 19, 20 + evt. 21 og 22) gældende fra 1/1-2014.

Er ejer tidligere tildelt dansk cpr.nr./cvr.nr. SKAL felt 07 (cpr.nr./cvr.nr.) også udfyldes.

Før 1/7-2016:
Indberettes der om en virksomhed, der ikke er personrelateret, hvor TINnr. ikke er obligatorisk i indberetningen, kan der indberettes "SELSKAB" i TINNR og TINNRTYPEKOD sættes = 1. Både store og små bogstaver accepteres.

Fra 1/7-2016:
Fra og med 1/7-2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber.

Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter d.1/7-2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før d. 1/7-2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.

Det er ikke længere et krav, at der forevises fornøden legitimation i form af pas, officielt identifikationskort eller andet bevisdokument. Det kan dog anbefales, at kontrollere et oplyst identifikationsnummer op mod nedenstående, idet data kan blive afvist ved udvekslingen.

TIN ON EUROPA - kontrol af gyldighed af TIN nummer
OECD Automatic Exchange Portal.

Ovennævnte oversigter fremgår af hjælpelister under Årsbrev 2017.

Felt 20: TINnr-typekode, 1 karakter.

Koden identificerer typen af ID-nr.-
1 = Personal identity - TINnr.
2 = Fødselsdato (DDMMÅÅÅÅ)
3 = Manglende identifikations-oplysninger.

TINtypekode 3 anvendes når det ikke har været muligt at indhente alle de krævede identifikationsoplysninger på en udenlandsk kunde, fx identifikationsnummer, fødselsdato, fødselssted og fødselsstat mv.
Ved indberetning med TINtypekode 3, skal landekoden være forskellig fra DK. Fornavn og efternavn skal endvidere være udfyldt. Der indberettes i øvrigt alle de identifikationsoplysninger på kunden, som man er i besiddelse af.

Der indberettes med så lav TINtypekode som muligt, dvs.:

Har man kundens TIN-nr. og fuldstændige navne og adresseoplysninger indberettes med TINtypekode 1.

Har man TIN-nr. men mangler fx nogle adresseoplysninger således at indberetning med TINtypekode 1 vil blive afvist, foretages indberetning med Tintypekode 3. Der indberettes alle de oplysninger man har.

Har man ikke TIN-nr. men kundens fødselsdato, fødeland, fødested, navne og adresseoplysninger, indberettes med TINtypekode 2.

Kan man heller ikke opfylde TINtypekode 2, indberettes med TINtypekode 3 og der indberettes alle de oplysninger man har.

TINtypekode 3 medfører et advis om at identifikationsoplysningerne ikke er fuldstændige, men indberetningen afvises ikke. Selvom der ikke sker afvisning er kravene til indberetningspligten ikke opfyldt.

Opmærksomheden henledes på, at selvom der ikke sker afvisning af indberetningen, vil kunderegisteringen stadig være mangelfuld og dermed ikke opfylde kravene til indberetningspligten. Den indberetningspligtige forventes derfor at fortsætte med at søge de manglende oplysninger indhentet. Der bør mindst én gang årligt tages kontakt til kunden med henblik på at indhente de manglende oplysninger.

Når ejeren af kontoen/depotet på et senere tidspunkt bliver korrekt identificeret, skal indberetningen efterfølgende ske på normal vis.

Felt 21: Fødselssted, 35 karakterer.

Retmæssige ejers fødselssted.
Det er tilladt, hvis der er dokumenterede grunde til, at fødselssted ikke kan oplyses, at indberette landekode i indberetningen i stedet for fødselssted. En dokumenteret begrundelse kunne være når oplysningen om fødselssted ikke står i passet. Det vil sige, der kan indberettes to gange landekode for fødselsstat.

Feltet skal kun udfyldes, hvis TIN.NR. (felt 19) er udfyldt med fødselsdato og år og tinnummertypekode (felt 20) = 2.

Felt 22: Fødselsstat (landekode for fødeland), 2 karakterer.

Landekode i ISO-format. Som landekode for fødselsstat kan DK for Danmark også anvendes.

Feltet skal kun udfyldes, hvis TIN.NR. (felt 19) er udfyldt med fødselsdato og år og tinnummertypekode (felt 20) = 2.

Felt 23: Hjemlandskode (ISO-format), 2 karakterer.

Feltet SKAL altid udfyldes, hvis ejerstatuskode er 1, 5, U el. 8 hvis personen er valutarisk udlænding.

Feltet udfyldes med gældende landekode (ISO-format) for det land, hvor investor har bopæl/hjemsted. Oversigt over ISO-landekoderne fremgår af hjælpelisterne under Årsbrev 2017

Landekode DK kan, fra og med 2013, indberettes hvis ejerstatuskode 0, 2, 4 eller 7.

For diplomater med ophold her i Danmark, indberettes den danske opholdsadresse og hjemlandskoden for det land, hvori diplomaten er hjemmehørende.

Felt 24: P/S-kode, 1 karakter.

Individ 2235 + individ 2237 - Investeringsforeningsart 2

Feltet skal indberettes med en værdi 1, 2, 5 eller 6. Værdien tilkendegiver, efter hvilke skatteregler investeringsforeningen har opgjort det enkelte medlems udlodning/tilskrivning.

Der indberettes "1", ved personlig- realisationsprincip (personer, erhvervsdrivende personer eller personer, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for de foretagne investeringer (interessentskaber, kommanditselskaber og lignende)).

Der indberettes "2", ved personlig næring - lagerprincip (personer, erhvervsdrivende personer eller personer, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for de foretagne investeringer (interessentskaber, kommanditselskaber og lignende)).

Der indberettes "5", ved selskab - realisationsprincip (juridiske investorer (selskaber A/S, ApS mfl.))

Der indberettes "6", ved selskab - lagerprincip (juridiske investorer (selskaber A/S, ApS mfl.))

Felt 37: Frivillig udlodningsandel , der er kapitalindkomst, i hele danske kr. før udbytteskat , fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes den udlodningsandel af den samlede frivillige udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er kapitalindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 16 (sum af udlodning/tilskrivning i året før udbytteskat). Felt 37 skal i denne situation indberettes med 0.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2, 4 og 5), indberettes det fulde beløb for alle investorerne.Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

Felt 38: Frivillig udlodningsandel, der er aktieindkomst, i hele danske kr., før udbytteskat, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes den del af den samlede frivillige udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der for de personlige investorer er skattepligtig som aktieindkomst. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Felt 39: Investeringsinstituttets virke, 1 karakter.

Feltet indberettes med en af følgende klassifikationsværdier.

A = Investering i aktier udgør 50% eller mere, jf. aktieavancebeskatningslovens § 1.

O = Ren obligationsinvesterende (både danske og udenlandske) jf. kursgevinstlovens § 1, stk. 1. nr. 1.

B = Obligationsinvesterende med indeholdt udbytteskat. Investeringen i aktier udgør mindre end 50%.

I henhold til Lov L112, er der indført nye klassifikations regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, dvs. at investeringsinstitutter hvor investeringen i aktier udgør 50% eller mere af den samlede investering, anses den for en aktieafdeling (felt 39 = A). Hvor investeringen i aktier udgør mindre end 50% af den samlede investering, anses den for en obligationsbaseret afdeling (felt 39 = B eller O).

For de obligationsinvesterende med aktieinvestering mindre end 50% indberettes felt 39 med B, (dvs. en obligationsinvesterende med indeholdt udbytteskat) idet indeholdelsen af dansk udbytteskat skal kunne afstemmes.

Rene obligationsinvesterende investeringsinstitutter med minimumsbeskatning klassificeres som en 1,0. Har instituttet investeret i aktier og ejet dem i perioden fra starten af investeringsinstituttets regnskabsår til udlodningstidspunktet, skal der tilbageholdes udbytteskat ved udlodningen.
Ved udlodningen skal foreningen kortvarigt "klassificeres" som en 1,B. Dette sikrer, at udbytte overføres korrekt til kundens årsopgørelse.

Obligationsbaserede investeringsinstitutter, der kommer i ovennævnte situation, skal ikke selv ændre klassifikation, men skal rette henvendelse til VP, som hjælper med at sikre, at udlodningen behandles korrekt.

Der er alene tale om, hvorvidt der skal indeholdes udbytteskat eller ej, og ikke om en ændring af den skattemæssige status/klassifikation i øvrigt.

Indeholdelsespligten i forbindelse med udlodning kan illustreres således:

Investeringsbesvis	Klassifikation	Indeholdelse af udbytteskat	Indkomsttype
Aktiebaseret (aktieinvestering større end eller lig med 50%)	1, A	Ja	Aktieindkomst
Obligationsbaseret, blandet (aktieinvestering mindre end 50%)	1, B	Ja	Kapitalindkomst
Ren obligationsbaseret	1, O	Nej	Kapitalindkomst

Felt 40: Specialforening, 1 karakter.

Feltet indberettes med en af følgende klassifikationsværdier forskellig fra 0, såfremt investeringsinstituttet af Finanstilsynet er godkendt som en specialforening:

0 = ingen specialforening,
4 = placeringsafdeling,
5 = pengemarkedsafdeling,
6 = investeringsinstitutafdeling,
7 = erhvervsudviklingsafdeling.

Felt 41: Optaget til handel på et reguleret marked, 1 karakter.

1 = optaget
2 = ikke optaget

Felt 42: Næring, 1 karakter

Individ 2235 + individ 2237 - Investeringsforeningsart 2

Feltet SKAL indberettes med en af følgende værdier.

Der indberettes "0", medlemmet er ikke næringsskattepligtig.

Der indberettes "1", medlemmet er næringsskattepligtig.

Felt 43: Forskudt regnskabsår - startdato, 8 karakterer (ÅÅÅÅMMDD).

Individ 2235 + individ 2237 - Investeringsforeningsart 2

Feltet indberettes med startdatoen for medlemmets eventuelle forskudte regnskabsår. Indberetningen skal foretages såfremt medlemmet anvender forskudt regnskabsår, og udlodningen/tilskrivningen er opgjort og indberettet under hensyn til det forskudte regnskabsår.

Felt 44: Forskudt regnskabsår - slutdato, 8 karakterer (ÅÅÅÅMMDD).

Individ 2235 + individ 2237 - Investeringsforeningsart 2

Feltet indberettes med slutdatoen for medlemmets eventuelle forskudte regnskabsår. Indberetningen skal foretages såfremt medlemmet anvender forskudt regnskabsår, og udlodningen/tilskrivningen er opgjort og indberettet under hensyn til det forskudte regnskabsår.

Felt 45: Udlodnings-/tilskrivningsandel, der er aktieindkomst og hvori der ikke er indeholdt dansk udbytteskat, i hele danske kr. fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 1

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes den udlodningsandel, hvori der ikke er indeholdt dansk udbytteskat, der for de personlige investorer er skattepligtig som aktieindkomst. Beløb heri vil alene forekomme for udenlandske investeringsinstitutter, der har valgt at følge de danske regler for minimumsudloddende investeringsinstitutter, med klassifikation 1, A.

Udlodning til selskaber se felt 62.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Individ 2235 - investeringsinstitutart 3 + 8

Dette felt kan ikke forekomme, når arten af investeringsinstituttet (felt 05) er 3 eller 8 (akkumulerende investeringsinstitut eller investeringsselskab). Feltet skal indberettes med 0. Udlodning til selskaber se felt 62.

Individ 2235 - Investeringsinstitutart 2

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes den udlodningsandel af den samlede tilskrivning der er aktieindkomst, og før eventuelt indeholdt udenlandsk udbytteskat, der er aktieindkomst. Udbyttet må ikke stamme fra udbytte fra danske aktier, idet det skal indberettes i felt 11. Udlodning til selskaber, se felt 62.

Er der tale om et medlem med forskudt regnskabsår, se beskrivelsen i indledningen til dette afsnit, under "Generel information - investor - forskudt regnskabsår".

Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan som udgangspunkt kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).

* Felt 11 skal indberettes såfremt investeringsinstituttet investerer i danske aktier (optaget/ikke optaget), hvorfra der i udlodningen/tilskrivningen indgår udbytte fra disse aktier.

Felt 46: Fornavn(e) på person, 70 karakterer.

Første navn og eventuelt mellemnavne indberettes her, ud fra den foreviste legitimation.

Feltet SKAL udfyldes hvis ejerstatuskode er 1, 5, U, 7 el. 8 hvis personen er valutarisk udlænding .

For virksomheder indberettes virksomhedens navn dobbelt idet navnet både indberettes i FORNAVN og i EFTERNAVN.

Felt 47: Efternavn, 70 karakterer.

Familienavn eller forretningsnavn ud fra den foreviste legitimation.

Feltet SKAL udfyldes hvis ejerstatuskode er 1, 5, U, 7 el. 8 hvis personen er valutarisk udlænding.

For virksomheder indberettes virksomhedens navn dobbelt idet navnet både indberettes i FORNAVN og i EFTERNAVN.

Felt 48: C/O navn, 70 karakterer.

Udfyldes ud fra den foreviste legitimation.

Felt 49: Vejnavn, 70 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis ejerstatuskode er 1, 5, U, 7 el. 8 hvis personen er valutarisk udlænding.

Hvis vejnavn ikke findes så indberettes Postboks, hvis den findes. Kendes vejnavn på en udenlandsk kunde ikke, så accepteres det at der indberettes UKENDT (dansk) i feltet. Dog ved indberetning af udbytte, kun når udlodningsdatoen er < 01.01.2014.

Felt 50 Hus nr., 10 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Skal udfyldes ved ejerstatuskode 7 (flygtning).

Felt 51: Etage nr., 5 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 52: Side nr., 10 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 53: Postboks, 20 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer, når ejerstatuskode er 1, 5, U eller 8 hvis personen er valutarisk udlænding.
Hvis Postboks ikke findes, skal Vejnavn indberettes. Kendes adressen på en udenlandsk kunde ikke, så accepteres det, at der indberettes UKENDT (dansk).Dog ved indberetning om udbytte, kun når udlodningsdatoen er < 01.01.2014.

Felt 54: Landsby, 70 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 55: Postnr., 15 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

For ejere uden cpr.nr. (ejerstatuskode 7) placeres Postnr. i de 4 første positioner. For valutaudlændinge er hele feltet til rådighed (ejerstatuskode 1, 5, U).

Felt 56: Postdistrikt, 70 karakterer.

Feltet skal altid udfyldes, hvis ejerstatuskode er 1, 5, U, 7n el. 8hvis personen er valutarisk udlænding.

Kendes postdistrikt på en udenlandsk kunde ikke, så accepteres det, at der indberettes UKENDT (dansk) i feltet. Dog ved indberetning om udbytte, kun når udlodningsdatoen er < 01.01.2014. Er der evt. angivet to forskellige postdistrikter, skal indberetningen for postdistrik følge den faktiske adresse og ikke en evt. c/o adresse eller postboksadresse .

Felt 57: Husnavn, 70 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 58: Lejlighed/værelses nr., 20 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 59: Egn/landsdel/stat navn, 70 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 60: Land, 70 karakterer.

Skal altid udfyldes, hvis det forekommer.

Felt 61: Skattebegunstigede ordning, 1 karakter.

Kode = 1

Feltet udfyldes kun såfremt afkastet er fra en skattebegunstiget ordning og kun hvis ejerstatuskode er = 8. Omfatter både valutariske indlændinge og valutariske udlændinge i forbindelse med udlodning fra danske investeringsbeviser.

Felt 62: Omfatter både udlodning (2235) og erhvervelses/afståelse (2237), fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2235 Almindelig selskabsindkomst, udlodning til selskaber, i hele kr., før udbytteskat

Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8.

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes den udlodning, før eventuelt indeholdt udbytteskat, der udloddes til udbyttemodtagende selskaber (depotkode hos de kontoførende institutter, FOR, SEL og POR), og som skal medtages i skatteopgørelsen. Derudover skal udlodningen indberettes i felt 16 (sum af udlodning) og 76 (nettoudlodning efter tilbageholdt udbytteskat).

Såfremt der er tale om udlodning fra et udenlandsk investeringsinstitut med hjemsted i udlandet, skal den samlede totale udlodningssum indberettes i felt 16. Felt 62 indberettes i denne situation med 0.

Beløbet indberettes højrestillet i hele danske kroner. Ved eventuel omregning til danske kroner, anvendes valutakursen på retserhvervelsestidspunktet.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

Individ 2237 Erhvervelses-/afståelsessummen brutto - ved købet/salget/årets hævninger, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8.

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes bruttosummen (kursværdien)- ved købet/salget/overdragelse for fondskoden, der er foretaget i indkomståret.

Indberetning om køb/salg skal foretages i handelsåret. Dvs. at det er alle handler med en handels-/notadato der ligger i det indkomstår, der foretages indberetning om.

Beløbet kan kun være positivt eller 0. Negative beløb kan kun forkomme i forbindelse med korrektioner, rettekode 1.

FELT 63: Omkostninger ved køb/salg/hævninger, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

Individ 2237 - Investeringsinstitutart 1, 3 og 8.

Husk fortegn, se felt 82.

I feltet indberettes omkostninger ved købet/salget/overdragelsen.

Indberetning om køb/salg skal foretages i handelsåret. Dvs. at det er alle handler med en handels-/notadato der ligger i det indkomstår, der foretages indberetning om.

Beløbet kan være negativt, idet der er mulighed for at indberette negative omkostningsbeløb, hvorved nettoafståelsessummen også kan være negativ ved førstegangsindberetninger (rettekode 0).

Er der tale om flere investorer (fællesinvestering, ejerstatuskoderne 2, 4 og 5), indberettes det fulde beløb for alle investorerne.Ved den efterfølgende centrale registrering, halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.

FELT 64: Handels/retserhvervelsesdato, 8 karakterer.

INDIVID 2237 - Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8.

Handelsdatoen for købet/salget. Indberettes i formen ÅÅÅÅMMDD.

NB: Ved investeringsinstitutart 2 indberettes dato for seneste hævning i året.

Felt 65: AS - ident, 5 karakterer.

Feltet SKAL altid indberettes.

AS-identen er en identifikation, som den danske værdipapircentral påfører alle de indskrevne aktier og beviser. AS-identen er identisk for alle selskabets udstedte ISIN-fondskoder.

I AS-Ident må der generelt ikke indberettes registreringsnummer eller andet uvedkommende data.

Retningslinier for indberetning af OPTTHANDELKODE, AS-IDENT, ISINKODE og PAPIRLANDKOD
a) For aktier/beviser (ISINKOD) kendt i den danske VP-central indberettes AS-IDENT og ISINKOD

b) For aktier/beviser (ISINKODE) som ikke er kendt i den danske VP-central indberettes AS-IDENT = 88888 og ISINKOD, hvis PAPIRLANDKOD = DK, ellers indberettes AS-IDENT = 00000 og ISINKOD

Felt 66: Antal beviser/aktier, 18 karakterer.

Individ 2235:

Husk fortegn, se felt 82.

Hovedregel - feltet SKAL udfyldes.
Antal stk. indberettes med 6 decimaler uden komma og udfyldes højrestillet med foranstillede nuller.

Undtagelse - feltet skal ikke udfyldes, hvor der indberettes om udbyttespidser (felt 70 udlodningskode = 6.)

Der er kun eet felt til antal stk. hvorfor udbytteudlodningen skal indberettes for sig selv og beholdningen pr. 31/12 skal indberettes for sig selv og geninvestering skal indberettes for sig selv.

Individ 2237:

Husk fortegn, se felt 82.

Feltet SKAL altid udfyldes hvis investeringsinstitutarten (felt 05) er 1, 3 eller 8.

Antal stk. indberettes med 6 decimaler uden komma og udfyldes højrestillet med foranstillede nuller.

Felt 67: CVR/SE nr. på det investeringsinstitut/det selskab hvor udlodningen stammer fra, 8 karakterer.

Individ 2235:

Feltet SKAL udfyldes, hvis det er et dansk investeringsinstitut/investeringsselskab.

Hvis der er tale om et udenlandsk investeringsinstitut/investeringsselskab skal feltet være blankt.

Felt 68: Investeringsinstituttets-/selskabets fulde navn, 50 karakterer.

I feltet indberettes værdipapirets fulde navn. Dvs. navnet på det investeringsinstitut/det selskab investor har investeret i.

Feltet SKAL udfyldes.

Papirnavnet er meget vigtigt, hvis papiret ikke er et papir, som er optaget til handel (værdien = 2) og som ikke er tildelt en officiel ISIN-kode. (se beskrivelse af ISIN-kode i felt 4.)
Vigtigheden består i, at papirnavnet indberettes identisk indberetning for indberetning, og år for år, hvis papirnavnet ikke helt generelt ændrer sig. Hvis papirnavnet ikke indberettes ens, vil de enkelte indberetninger ikke kunne finde hinanden f.eks. i Skattestyrelsens værdipapirsystem.
Hvor der er forskellige afdelinger, andelsklasser mv., skal disse indberettes med hvert sit papirnavn, således at de umiddelbart kan kendes. F.eks. Københavns Invest I, Københavns Invest II osv. De vil ikke finde hinanden, hvis der et år indberettes Københavns Invest I og det næste år KBHs Invest I.

Felt 69: Dato for vedtagelse af udbytteudlodning, 8 karakterer.

INDIVID 2235

Feltet skal udfyldes, i følgende format ÅÅÅÅMMDD

Vedtagelsesdatoen er identisk med retserhvervelsesdatoen, dvs. generalforsamlingsdatoen eller anden lignende dato, hvor en udlodning er retligt besluttet.

Hvis papirlandekoden er forskellig fra DK, og den faktiske vedtagelsesdato ikke kan findes, kan vedtagelsesdato sættes = udbetalingsdatoen. Dette gælder både for årsudlodning og aconto udlodning.

Felt 70: Udlodningskode, 1 karakter.

INDIVID 2235
Følgende værdier skal anvendes: (0, 1, 2, 5 og 6).

0 = almindelig udlodning
1 = teknisk udlodning: uden indeholdt dansk udbytteskat (kun ved minimumsbeskattede investeringsinstitutter - art 1 i felt 05).
2 = teknisk udlodning: med indeholdt dansk udbytteskat (kun ved minimumsbeskattede investeringsinstitutter - art 1 i felt 05).

Det er det minimumsudloddende investeringsinstitut der overfor VP/indberetteren skal meddele, hvilke fordelingsandele der indgår i en evt. teknisk udlodningsandel.

Er der alene tale om en teknisk udlodning, skal der foretages én indberetning, hvor UDLODKOD = 1. Denne indberetning medfører, at der registreres en udlodning i kundens skatteoplysninger, samt at beløbet registreres i Værdipapirsystemet som et tillæg til anskaffelsessummen af det pågældende papir.

Hvis der både er en teknisk udlodningsandel og en faktisk udlodningsandel, skal der foretages to indberetninger til Skattestyrelsen.
1. En almindelig udbytteindberetning uden udlodningskode
2. En indberetning af den tekniske udlodning, som beskrevet ovenfor.

Skattestyrelsen har en forventning om, at de udloddende investeringsinstitutter etablerer de nødvendige tiltag, således at der sikres en
korrekt indberetning til Skattestyrelsen gennem VP mfl.

5 = geninvestering af udbytte/køb (geninvesteringsbeløb anføres i felt 16 (Bruttoudbytte) og felt 76 (Nettoudbytte) og stk. antal i felt 66 (investeringsinstitut art 1, 3 og 8). Oversigt over felter der skal indberettes, fremgår af dette link Hent bilaget.

Eks. på indberetning af en geninvestering - udlodkod = 5:
Der ønskes at geninvestere 500 kr. i nye værdipapirer, men papirerne koster 12 kr., hvilket vil sige 41,666666 stk. Det betyder at der kan købes 41 stk., der koster 492 kr. og 8 kr. udbetales.

Indberetningen kunne se sådan ud:
VEDTAGELSESDATO (felt 69) 10.04.2012
ANTAL (felt 66) = 41
BRUTTO udbytte (udbyttet der ønskes geninvesteret) (felt 16) = 500
NETTO udbytte (faktisk anvendt til geninvestering) (felt 76) = 492

Eller:
Indberetningen kunne se sådan ud:
VEDTAGELSESDATO (felt 69) 10.04.2012
ANTAL (felt 66) = 41
BRUTTO udbytte (udbyttet der ønskes geninvesteret) (felt 16) = 492
NETTO udbytte (faktisk anvendt til geninvestering) (felt 76)= 492

Når udbetaling af udbytte sker i form af yderligere aktier eller investeringsbeviser mv., skal der foretages to indberetninger.
1. Udbytteudlodningen skal foretages, som hvis udlodning var udbetalt på normal vis (uden udlodningskode 5), samt
2. Indberetning af den del af udbyttet, der bliver brugt til geninvestering i aktier/investeringsbeviser (med udlodningskode 5), jf. ovenstående eksempel.

6 = spidser (udlodningssum ved ombytning), investeringsinstitut art 1, 3 og 8:
Spidser er lig med den kontante udlodningssum, der kan opstå i forbindelse med en skattefri aktieombytning, skattefri fusion eller en skattefri spaltning. Udlodningssummen er ikke skattefri for investor.

Nedenfor er angivet, hvorledes en spids, der skattemæssigt skal behandles som udbytte skal indberettes og beskattes. Der skal tilbageholdes udbytteskat, hvis der er tale om aktiebaserede spidser, samt hvis der er tale om obligationsbaserede spidser - kun ved klassifikation 1, B).
Spidser kan ikke forekomme ved typerne - Kontoførende investeringsinstitut og Investeringsfond.

Type	SPIDS - Kapital Indkomst 2014 og fremadrettet.	SPIDS - Aktieindkomst 2014 og fremadrettet.
Minimums Obligationsinvesterende/SIKAV/investeringsfond (Type 1,O og 1,B)	X
Minimums aktieinvesterende/SIKAV/investeringsfond (Type 1,A)		X
Akkumulerende skattepligtig (Type 3 - A,B,O)		X
Investeringsselskab/SIKAV/ínvesteringsfond (Type 8 - A,B,O)	X
Kontoførende investeringsinstitut (Type 2, 5 - A,B,O)
Udbyttet indberettes i IFPA felt:	FRIUDLKAPINDKBLB (Felt 37)personer	FRIUDLAKTINDKBLB (Felt 38) personer
	ALMSSKINDKBLB (Felt 62) selskaber	ALMSSKINDKBLB (Felt 62) selskaber
+ indgår i sumbeløb	AARUDBYTSUMBLB (Felt 16)	AARUDBYTSUMBLB (Felt 16)
+ indgår i nettosumbeløb	NETTO (Felt 76)	NETTO (Felt 76)

BEMÆRK stk. antal (felt 66) skal IKKE indberettes, i forbindelse med indberetning af spidser.

Felt 71: Forskudt regnskabsår, 1 karakter.

INDIVID 2235

Markering for at det investeringsselskab der er investeret i har forskudt regnskabsår. Den nye klassifikationskode skal indgå i VPs klassifikationssystem.

Koden skal have værdien = 1, såfremt det investeringsselskab der er investeret i har forskudt regnskabsår.

NB: Koden skal alene udfyldes såfremt, investeringsselskabet ikke er optaget til handel på et reguleret marked og ikke er indskrevet i en værdipapircentral.

Felt 72: Depotkode, 3 karakterer.

INDIVID 2235

Depotkoderne SKAL anvendes i indberetningerne vedrørende udbytter/udlodning og vedrørende indberetning af beholdning pr. 31/12. Hvis depotkoden er =KAP (skattebegunstiget depot), skal beholdningen ikke indberettes. Se nærmere i vejledningen til felt 12 (beholdning).

Depotkode afspejler hvilken type depot der er tale om, herunder hvorledes udlodningen og beholdningen overordnet skal behandles skattemæssigt. Koden ønskes indberettet til brug for den videre administration i Skattestyrelsen.

Depotkode	Type	Udbytte% 2015	Udbytte% 2016	Udbytte% 2017
BLANK	Depotkode skal være blank, hvis der ikke er tale om én af de efterfølgende depotkoder. Åbent depot for personer og begrænset skattepligtige selskaber efter selskabsskatteloven §2.	27,00	27,00	27,00
SEL	Selskaber omfattet af Selskabsskattelovens § 1 og Fondsbeskatningsloven, med mindre selskabet er omfattet af en af nedenstående depotkoder. Udbytte af skattefri porteføljeaktier, jf. aktieavancebeskatningslovens §4C. I Indkomståret 2015 skal der indeholdes 22% i udbytteskat af skattefri porteføljeaktier.	22,00	22,00	22,00
POR	Udbytte af skattefri porteføljeaktier, jf. Aktieavancebeskatningsloven §4C Fra indkomståret 2016 skal der jf. selskabsskattelovens §13 stk. 2 alene indeholdes 15,4% af skattefri porteføljeaktier (unoterede aktier). Ny depotkode (POR ) anvendes fra 2016.		15,40	15,40
FOR	Udbytte til investeringsselskaber omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19, der er hjemmehørende her i landet. Udbytte til investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der er hjemmehørende her i landet.	15,00	15,00	15,00
REV	Depotkoden kan anvendes til koncern- og/eller datterselskabsaktier jf. aktieavancebeskatningslovens §§ 4A og 4B , (ejerandelen udgør 10% eller mere), og hvor der ikke skal tilbageholdes udbytteskat. Anvendes også til udbytte af egne aktier, hvoraf der heller ikke skal tilbageholdes udbytteskat. Depotkode REV kan også anvendes såfremt der er tale om udenlandske koncern- og/eller datterselskabsaktier, hvis selskabet er hjemmehørende i et EU land jf. selskabsskattelovens § 2, stk. 1, litra c. Er der tale om koncern- og/eller datterselskabsaktier fra selskaber der er hjemmehørende i et andet land end EU, er det reglerne i dobbeltbeskatningsoverens- komsten med det pågældende land, der afgør om der skal eller ikke skal tilbageholdes udbytteskat. Ved anvendelse af depotkode REV bør den indberetningspligtige have modtaget en erklæring fra det udbyttemodtagende selskab på, at de deponerede aktier er omfattet af reglerne for at være koncern- og/eller datterselskabsaktier. Gælder både danske som udenlandske. Har den indberetningspligtige en sådan erklæring, har man dokumentation for at depotkode REV anvendes, samt forklaring på at der ikke bliver tilbageholdt udbytteskat. Ved udbytteudbetalinger til investeringsselskaber skal der som hovedregel indeholdes 15% udbytteskat. Der anvendes depotkoden FOR. Der er situationer, hvor der man kan udlade at indeholde udbytteskat ved udbytteudlodninger til investeringsselskaber. Reglerne fremgår af kildeskattebekendtgørelsens §34 stk. 1 jf. Kildeskatteloven §65 stk. 8, 2. pkt. og stk. 10. Betingelserne for at man kan undlade at indeholde udbytteskat i udbytte til investeringsselskaber, er Betingelse 1: Udbyttemodtager skal være et investeringsselskab (jf. SEL §3 stk. 1 nr. 19) Betingelse 2: Udlodder skal være et investeringsselskab (3.1.19) eller et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, der ifølge deres vedtægter ikke investerer i danske papirer (ud over aktier i administrationsselskabet). Dokumentation for at betingelsen er opfyldt skal foreligge i form af vedtægter fra det udloddende investeringsinstitut Hvis betingelserne for 0% udbytteskat er opfyldt, kan beholdningen lægges i et særskilt depot med depotkoden REV.	0,00	0,00	0,00
FRI	Frikort. Koden må kun anvendes, hvis der foreligger et udbyttefrikort udstedt af Skattestyrelsen - typisk på foreninger, aldrig på personer.	0,00	0,00	0,00
KAP	Skattebegunstigede ordninger. Kapitalpension, selvpension, ratepension og børneopsparing. Anvendes også til pengeinstitutters pensionspuljeordninger. NB. Her skal foreligge revisorerklæring. Indberetning af udbytte fra pensionspuljer, skal indberettes med cvr.nr. sammen med depotkode KAP og ejerstatuskode 8.	0,00	0,00	0,00

For alle depotkoder gælder, at depotet alene må indeholde aktier/investeringsbeviser omfattet af de nævnte depotkoder.

Skattestyrelsen har konstateret, at en del indberetninger på personer, modtages med depotkode SEL, FOR, REV og FRI.
For SEL og FOR er dette ikke korrekt, hvorfor Skattestyrelsen opfordrer indberetterne til, at gå deres depotregistreringer igennem for at sikre at depoterne er klassificeret korrekt.
Indberetninger på personnummer med depotkode SEL og FOR vil således blive afvist.
Ved indberetninger på personnummer med depotkode REV og FRI vil der blive udskrevet advis 802, hvis der indberettes via FTPs-gateway. Advis 802 medfører ikke at indberetningen er afvist, men at kunderegistreringen skal kontrolleres, idet registreringen med personnummer for disse depotkoder vil være atypisk.

Felt 73: Køb/salg, 1 karakter.

INDIVID 2237

Kode for om transaktionen gælder køb eller salg/hævning.

K = Køb/erhvervelse
S = Salg/afståelse/hævning.

Felt 74: Valørdato, 8 karakterer.

INDIVID 2237

Dato for handelsafviklingen i følgende format ÅÅÅÅMMDD

Specielt for investeringsforeningsart 2: Udfyldes med dato for seneste hævning.

Felt 75: Fondsnotanummer, 17 karakterer.

INDIVID 2237

Forretningsnummer/notanummer der identificerer handlen.

Feltet indberettes højrestillet med foranstillede nuller.

Hvis der er tale om handler, hvor der ikke udstedes en handelsnota til identifikation af handlen, kan der evt. anvendes investors nummer i aktiebogen. Er der ingen nummerering i aktiebogen, kan investors fødselsdato og år (eks. 090877) eller cvr.nummer anvendes.

NB: Ved investeringsinstitutart 2 indberettes notanummer for seneste hævning i året.

Ved en korrektionsindberetning (rettekode 1) er det vigtigt, at data og placering i felt 75 er nøjagtig som i den tidligere indberetning.

Felt 76: Nettosum af årets udbytte, 11 karakterer.

INDIVID 2235

Investeringsinstitutart 1, 2, 3 og 8

Husk fortegn, se felt 82.

Sum af udbytte i indkomståret - NETTO - efter evt. indeholdt udbytteskat. Summen af den samlede udlodning er lig med summen af felterne 11 + 45 + 14 + 15 + 37 + 38 -(minus) indeholdt udbytteskat. Felt 76 skal altid indberettes, når felt 16 er indberettet.
Nettobeløbet indberettes for alle uanset om der er en teknisk udlodning eller ej.

Beløbet indberettes højrestillet i hele D.kr.

Felt 77: Handelstidspunkt, 6 karakterer.

INDIVID 2237

Tidspunktet, hvor handlen bliver kursfastsat.

Indberetning er obligatorisk.

Der skal indberettes - time - minut - sekund (ttmmss).

Indberetningen er indført til afhjælpning af problemer i forbindelse med, at der bliver indgået flere handler på samme dag og short handler, hvor beskatningen sker som personlig indkomst.

Eksempel:
Såfremt en samlet bestilling af køb/salg af forretningsmæssige årsager afvikles gennem dagen eller over flere dage har sektoren besluttet, at indberetningen skal foretages ensartet som anvist nedenfor. Enten:

Handel for handel. Dvs. at alle 4 handler i eks. nedenfor indberettes særskilt
eller
En samlet handel indenfor den enkelte dag med handelstidspunkt = den første handel (jf. eks. 13.33.16 dag 1) og anskaffelsessum/afståelsessum beregnes med en gennemsnitskurs af handlerne indenfor dagen (jf. eks.de to handler indenfor dag 1 og igen inden for dag 2).

Dag 1
50 stk. kl. 13.33.16
25 stk. kl. 13.33.45

Dag 2
15 stk. kl. 13.34.01
10 stk. kl. 13.34.15

Felt 78: Indeholdt udbytteskat, fortegn 1 karakter + beløb 11 karakterer.

INDIVID 2235

Husk fortegn, se felt 82.

Den faktiske indeholdte udbytteskat.

Feltet er obligatorisk for udbytte udloddet fra 01.01.2014, når papirlandekoden er DK.

Fra 01.01.2016 er der også pligt til at oplyse den faktisk indeholdte udbytteskat af udenlandske aktier og investeringsbeviser.

Beløbet indberettes højrestillet i hele D.kr.

Felt 79: Indeholdelsesprocenten (udbytteskatteprocent), 5 karakterer.

INDIVID 2235

Skatteprocenten (den procentsats der danner grundlag for indeholdelse af udbytteskatten)

Procentsatsen indberettes højrestillet med 2 decimaler uden komma.

Felter er obligatorisk for udbytte udloddet fra 01.01.2014, når papirlandekoden er DK.

Indeholdelsesprocent ved udlodning:

		2016	2017	2018
Personer	Ved indberetning på personer, må udbytteprocenten ikke være 0 med mindre at depotkode er KAP eller papirlandekoden er forskelling fra DK.	27%	27%	27%
Selskaber	Moderselskaber, koncernselskaber, et selskab, som har et frikort udstedt af Skattestyrelsen	0%	0%	0%
Selskab	Investeringsselskaber	15%	15%	15%
Selskab	Danske selskaber - betegnelsen A/S eller ApS skal indgå i aktionærens officielle navn	22%	22%	22%
Selskab	Danske selskaber der har skattefri porteføljeaktier	15,4%	15,4%	15,4%
Selskab	Andre selskaber end ovenfor nævnte	27%	27%	27%

Felt 80: Kode for særlig tilladelse, 1 karakter.

INDIVID 2235

Værdi = Blank (anvendes i alle tilfælde, der ikke er omfattet af værdi 1 eller 2).

Værdi = 1 Frikort (hvor den indberetningspligtige har modtaget et frikort udstedt af Skattestyrelsen)

Værdi = 2 VP-ordning, nettoafregning (reduceret udbytteskat), aftale mellem depotføreren, VP og Skattestyrelsen.
VP-ordningen er opsagt den 12. november 2015 for udlodninger fra danske papirer. Det betyder, at værdi = 2 ikke må anvendes for danske udbytteudlodninger, der vedtages den 1. januar 2016 og senere.

Felt 81: Indberetters referencenummer, 50 karakterer.

Referencenummer er et nummer indberetter kan påføre, der anvendes til identifikation af afviste indberetninger. Skattestyrelsen anfører referencenummeret ved en afvist transaktion. Feltet er oprettet efter ønske fra sektoren.
Det er frivilligt, at udfylde feltet, da oplysningen alene anvendes af indberetter.

Felt 82: Fortegn, 1 karakter.

SKAL udfyldes i alle tilfælde med enten + (plus) eller - (minus), hvis der er indberettet noget i det tilsvarende datafelt, beløb eller antal.

INDIVID 2235: Følgende felter har fortegn 11, 12, 13, 14, 15, 16, 37, 38, 45, 62, 66, 76 og 78.

INDIVID 2237: Følgende felter har fortegn 17, 62, 63 og 66.