Der er obligatorisk pligt til at foretage indberetning til Skattestyrelsen om udlodning/tilskrivning, køb/salg/geninvestering af beviser/aktier, hævning af indskud og kursværdien ved årets udgang. Indberetningspligten omfatter udlodninger mv. fra minimumsbeskattede, akkumulerende, professionelle og kontoførende investeringsinstitutter, investeringsselskaber, hedgefonde, værdipapirfonde og SIKAVér mv.

Indberetningspligten er fastsat i skattekontrollovens § 10 A og § 10 B, samt indberetningsbekendtgørelse nr. 890 af 10/7-2015 med senere ændring ved bekendtgørelse nr. 542 af 30/5-2016.

Vejledningen beskriver de registrerings-, underretnings-, og indberetningspligter, som de, der er omfattet af indberetningspligten, og institutterne er pålagt, herunder retningslinierne og dataindholdet for de enkelte dispositioner.

Investeringsbeviser mv. og indskud, der indgår i visse pensions- og opsparingsordninger, er dog undtaget fra indberetningspligten med mindre der foretages indberetning om udlodning fra dansk udstedte værdipapirer. Dette gælder som udgangspunkt også andre skattebegunstigede opsparingsordninger (fx. børneopsparing), med mindre andre regler fraviger denne regel.

Blanketter til brug ved de forskellige dispositioner, kan fås ved henvendelse til ekapital@sktst.dk

Årets skattemæssige klassifikationsliste:

Indkomståret 2017:
Oversigten leveres for 2017 i 5 udgaver:

  • Første udgave sammen med "Årsbrevet 2017" (ca. 1. juli 2017)
  • Anden udgave medio august 2017
  • Tredje udgave medio november 2017
  • Fjerde udgave primo januar 2018
  • Femte udgave medio februar 2018

I henhold til Lov L112, blev der indført nye klassifikationsregler for minimumsbeskattede, investeringsinstitutter. Investeringsinstitutter hvor investeringen i aktier udgør 50% eller derover af den samlede investering, anses den for en aktieafdeling (felt 39 = A). Hvor investeringen i aktier udgør mindre end 50% af den samlede investering, anses den for en obligationsbaseret afdeling (felt 39 = B). Hvis der udelukkende investeres i obligationer anses instituttet for en rent obligationsinvesterende afdelinger (felt 39 = O).

For de obligationsinvesterende med aktieinvestering mindre end 50% indberettes felt 39 med B, (dvs. en obligationsinvesterende med indeholdt udbytteskat) idet indeholdelsen af dansk udbytteskat skal kunne afstemmes.

Rent obligationsinvesterende investeringsinstitutter med minimumsbeskatning klassificeres som en 1,0. Har instituttet investeret i aktier og ejet dem i perioden fra starten af investeringsinstituttets regnskabsår til udlodningstidspunktet, skal der tilbageholdes udbytteskat ved udbytteudlodningen.
Ved udlodningen skal foreningen kortvarigt "klassificeres" som en 1,B. Dette sikrer, at udbytte overføres korrekt til kundens årsopgørelse.

Obligationsbaserede investeringsinstitutter, der kommer i ovennævnte situation, skal ikke selv ændre klassifikation, men skal rette henvendelse til VP, som hjælper med at sikre, at udlodningen behandles korrekt.

Der er alene tale om, hvorvidt der skal indeholdes udbytteskat eller ej, og ikke om en ændring af den skattemæssige status/klassifikation i øvrigt.

Papirliste over samtlige i den danske værdipapircentral indskrevne værdipapirer med angivelse af papirtype (aktie, tegningsret, obligation, struktureret obligation, typen af investeringsinstitut mv):
Indkomståret 2017:
Oversigten leveres for 2017 i 5 udgaver:

  • Første udgave sammen med "Årsbrevet 2017" (ca. 1. juli 2017)
  • Anden udgave medio august 2017
  • Tredje udgave medio november 2017
  • Fjerde udgave primo januar 2018
  • Femte udgave medio februar 2018

NB: For begge lister gælder det, at klassifikationer er dem som de udstedelsesansvarlige udbydere (selskaber og investeringsforeningerne/afdelingerne/andelsklasserne) har foretaget om sig selv, gennem det klassifikationssystem som VP har stillet til rådighed. Dette betyder, at klassifikationerne ikke er verificeret af Skattestyrelsen.

Nyhedsbrev via RSS-feeds.
Vi anbefaler, at I abonnerer på nyheder om eKapitals løsninger og driftsmeddelelser ved at tilmelde jer vores RSS-feeds.

Tilmeld jer på www.skat.dk/eKapital, skat.dk/nyheder eller fx direkte i Outlook.

  1. Klik på den blå bjælke "Abonnér på nyheder om eKapitalindberetninger"

  2. Klik på "Abonnér som "RSS"

  3. Klik på "Abonnér på dette feed

  4. Klik på "Abonner"

Abonnementet tilføjes i din favoritlinje i browseren.

I fx Outlook finder du mappen RSS kilder.

  1. Højre-klik på mappen "RSS-kilder"

  2. Klik på "Tilføj en ny RSS-feed"

  3. Indsæt dette link i boksen "Ny RSS-kilde" - http://rss.skat.dk/rss.aspx?oid=767

Du kan også abonnere på andre nyheder fra Skattestyrelsen ved at tilmelde via skat.dk/nyheder.
Her kan du under nyheder vælge i mellem yderligere feeds. Blandt andet "Aktuelle informationsmøder og webinarer".