NB: Individstrukturer kan sammen med øvrige hjælpelister hentes via Årsbrev 2017.
1. INDVNR (4 karakterer)
Ved indberetning bruges følgende individnumre:
- 0001 Startindivid
- 2276 Udbytte af aktier
- 9998 Slutindivid
Ved levering af fejllister benyttes individ:
- 3621 Fejlliste, udbytte af aktier i depot
2. INDSENDERSENR (8 karakterer) - kun individ 0001 og 9998
Indsenderens CVR-nr. eller SE-nr.
3. FILNR (10 karakterer) - anvendes kun i individ 0001
Udfyldes med følgende konstante værdi 0314326276
4. INDSENDERS NAVN (27 karakterer) - kun individ 0001
Udfyldes med indsenderens navn (det navn, til hvem CVR-/SE-nr. er tildelt).
5. INDSENDERS ADRESSE (35 karakterer) - kun individ 0001
Udfyldes med indsenderens adresse (den adresse, til hvem CVR-/SE-nr. er tildelt).
Fejllister fra Skattestyrelsen fremsendes til den adresse, der anføres i dette felt. Ellers sker fremsendelsen til adressen, som virksomheden er registreret med i Erhvervsstyrelsen.
6. ANTAL INDIVIDER (7 karakterer) - kun individ 9998
Optælling af samtlige relevante individer(linier) pr. fil. Start- og slutindividet skal indgå i optællingen. Eventuelle fyldindivider må ikke indgå i optællingen.
7. OPSENR (8 karakterer)
Udfyldes med den indberetningspligtiges SE-/CVR-nr.
Skal altid udfyldes ellers vil indberetningen blive afvist.
8. OPREGNR (4 karakterer)
Indberetningspligtiges (pengeinstitut m.v.) REGNR skal indberettes hvis det forefindes.
9. DEPOTNR (17 karakterer)
Udfyldes med depotnummeret for identifikation af det indberettede depot. Min. et tal eller bogstav. Indberettes højrestillet.
10. SKATTEYDERS CPRNR/SENR/CVRNR (10 karakterer)
Her anføres det CPR-nr. eller SE-/CVR-nr. som depotindehaveren har oplyst og dokumenteret overfor den indberetningspligtige.
SE-/CVR-nr. skal angives højrestillet med to foranstillede nuller.
- For interessent- og kommanditselskaber indberettes SE-/CVR-nr..
- Er depotindehaveren udlænding, skal dansk CPR-/ SE-/CVR-nr. anføres, hvis et sådant tidligere er tildelt.
- Har depotindehaveren ikke dansk CPR-nr. eller SE-/CVR-nr. skal feltet være blankt. Herudover skal felterne 26 - 44 altid udfyldes (ejerstatuskode 1, 5, U eller 8).
- For dødsboer anføres afdødes CPR-nr. eller SE-/CVR-nr. indtil skæringsdatoen for boopgørelsen. Herefter skal der foretages indberetning på arvinger.
- For flygtninge (ejerstatuskode 7) udfyldes CPR.nr. med fødselsdato efterfulgt af fire nuller, således: DDMMÅÅ0000. Herudover navne- og adresseoplysninger med; fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt.
Indberettes CVR-/SE-nr. på et I/S eller et K/S, omsætter Skattestyrelsen, ved den efterfølgende registrering de indberettede data til de pågældende interessenters eller kommanditisters personnumre.
Er et CPR-nr. eller SE-/CVR-nr. fejlbehæftet, vil indberetningen blive afvist.
Ved indberetning af CVR/SE.nr. testes der op mod Skattestyrelsens - Erhvervssystem. Der testes, om det CVR/SE.nr. der indberettes på, har en ophørsdato, der ligger i året før det indkomstår, der indberettes for, dvs. for 2016 om CVR/SE.nr. er ophørt i 2015. Er dette tilfældet afvises indberetningen med teksten "CVR/SE.nr. er ophørt før indkomståret.
Kunderegistreringen skal bringes i orden, så der kan foretages indberetning med den korrekte identifikation.
I princippet burde det ikke kunne forekomme, at pengeinstituttet ikke kender CPR-/CVR-/SEnr. på kunder med bopæl eller hjemsted her i Danmark.
Nummersøgning:
Der sker afvisning af indberetninger til systemet, hvis der ikke er påført cpr- eller cvr-/se-nr. på valutariske indlændinge.
Der er mulighed for køb af CPR-nummersøgning hos Skattestyrelsen: Anmodning om cpr-nummer
11. NOMINEE OG MEDARBEJDERAKTIER (1 karakter)
Ved nominee forstås et depot, hvor de deponerede aktier ejes af andre end den registrerede depotindehaver. Nomineeregistreringen anvendes også for at opnå administrative lettelser. Et eksempel herpå er flere aktieejeres deponering i et fællesdepot
Kodernes betydning er beskrevet i nedenstående skema:
0
|
Depotet er ikke nominee eller medarbejderaktiedepot
|
1
|
Nominee, der ikke er omfattet af 3 og 4
|
2
|
Medarbejderaktier i eget (medarbejderens) depot, omfattet af ligningslovens § 7A
|
3
|
Medarbejderaktier i fællesdepot eller virksomhedens depot
|
4
|
Fællesdepot, hvor den registrerede depothaver er det kontoførende pengeinstitut eller anden depotfører.
|
Det skal præciseres, at nominee-/medarbejderaktiekode = 2, KUN må anvendes, når der er tale om medarbejderaktier omfattet af Ligningslovens (LL) §7A (nu ophævet ordning).
Hvis medarbejderaktien ikke er omfattet af Ligningslovens §7A, og ligger i medarbejderens eget depot, skal indberetningen foretages med nominee-kode 0.
Kode 2 skal kun anvendes på LL §7A medarbejderaktier i den periode hvor aktien er båndlagt. Når båndlæggelsesperioden er ophørt, skal beholdningen af LL §7A-aktier indberettes med kode = 0.
Hvis koden antager en anden værdi end de i skemaet beskrevne vil indberetningen blive afvist.
12. EJERSTATUSKODE (1 karakter)
Ejerstatuskoden kan være antage følgende koder 0, 1, 2, 4, 5, 7, 8 eller U. Kodernes betydning er beskrevet i nedenstående skema:
0: Indlænding
|
Anføres for én fysisk eller juridisk person med bopæl eller hjemsted her i landet.
|
1: Valutaudlænding
|
Anføres for én fysisk eller juridisk person, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet eller Flere end to fysiske eller juridiske personer, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet.
For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere.
Ejerskabet kan være 100 % eller forskellig fra 50 % / 50 %.
Ejerkredsen kan være blandet. Det vil sige, at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører under i skemaet.
Ved flere end to ejere, hvor en udlænding er administrator eller har dispositionsretten indberettes denne med ejerstatuskode = 1
Er der i forholdet alene tale om to fysiske eller juridiske valutaudlændinge, se ejerstatuskode 5.
Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr.), skal dette medtages i indberetningen.
Ejerstatuskode 1 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødested og fødelands landekode, samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode).
Fra og med 1/7-2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber.
Indtil 1/7-2016, skal TIN-nr. indberettes med "Selskab", når indberetningen vedrører et selskab.
Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 1.
|
2
|
Anføres når indberetningen skal foretages for én eller flere ejere, der er en forening, selskab, legat, stiftelse eller anden juridisk person med hjemsted her i landet, og dette ikke er tildelt et virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr).
Ejerskabet kan være 100 %, 0 % (administrator uden ejerskab) eller forskellig fra 50 % / 50 %.
Ejerkredsen kan være blandet mellem ejerstatuskode 1 og 2 og U. Dvs. at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører til under skemaet.
For selskaber, fonde, foreninger, dødsboer og lignende, der hverken har CPR-nr., CVR-nr., SE-nr., eller udenlandsk identifikationsnummer, skal indberetningen generelt foretages således:
Er det en dansk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 2. Er det en udenlandsk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 1, tillige med oplysning om TIN nr., Tintype osv. efter indberetningsreglerne herfor + landekode.
Kan det ikke afklares ved etableringen af et retsforhold, hvem indberetningen skal foretages på, skal identifikationen indberettes på den retsforholdet er etableret med. Når det er afklaret, hvem indberetningen skal foretages om, afgives identifikationsoplysningerne om denne.
Det betyder, at såfremt denne er en Dansk virksomhed, skal indberetningen indberettes med dennes CVR.nr./SE. Nr. og en ejerstatuskode = 2. Er den en udenlandsk virksomhed vil TINnr. skulle indberettes med "Selskab" og en ejerstatuskode = 1, hvis der er før 1/7 2016.
Fra og med 1/7 2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber.
Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter d.1/7 2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før d. 1/7 2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.
Ejerstatuskode 2 anvendes tillige, såfremt ejer er flere end to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet. Oplysningerne kan indberettes identisk på alle CPR- CVR/SE-nr. med det fulde beløb, eller på den person der har retten til at disponere på de øvriges vegne.
For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere.
|
4
|
Anføres når ejer er to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet.
Det kan være en person/selskab, eller person/person eller selskab/selskab. Oplysningerne indberettes identisk, med det fulde beløb, på begge CPR- og CVR-/SE-nr.
Den person/selskab der er bosiddende i Danmark indberettes med værdien 4, den person/selskab der har bopæl i udlandet indberettes med værdien 5.
Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.
|
5
|
Anføres når ejer er to fysiske eller juridiske personer, der hverken har bopæl eller hjemsted her i landet (valutaudlændinge).
Det kan være en person/selskab, eller person/person eller selskab/selskab. Den person/selskab der er bosiddende i Danmark indberettes med værdien 4, den person/selskab der har bopæl i udlandet indberettes med værdien 5.
Oplysningerne indberettes, med det fulde beløb, identisk på begge CPR- og CVR-/SE-nr.
Ejerstatuskode 5 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødested og fødelands landekode, samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode).
Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 5.
Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.
|
7
|
Personen er noteret som flygtning, asylansøger eller person, der har fået bevilget asyl, men som endnu ikke har fået dansk CPR-nr. tildelt. Ejerstatuskode 7 kræver, at cpr.nr. udfyldes med fødselsdato efterfulgt af fire nuller, således: DDMMÅÅ0000, samt navne- og adresseoplysninger med:
Fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt.
Landekode må IKKE udfyldes.
Personen skifter ejerstatuskode, når CPR-nr. er tildelt. Følger herefter de almindelige regler.
|
8
|
Anvendes kun når der indberettes med DEPOTKODE = KAP (felt 52)
|
U
|
Skal 1/1-2016 alene anvendes ved udbytte af danske aktier.
Anvendes på personer, der er udsendt til Danmark, med status som diplomat.
Det er bopælsadressen i Danmark der skal indberettes, samt landekoden for det land, hvor diplomaten er udsendt fra. Har personen et dansk CPR-/CVR-/SE-nr., skal dette også indberettes.
|
Hvis ejerstatuskoden antager en anden værdi end de i skemaet beskrevne vil indberetningen blive afvist på fejlliste.
13. RETTEKODE (1 karakter)
Feltet skal udfyldes.
Koden angiver hvorvidt den pågældende indberetning er en førstegangsindberetning eller en rettelse til en tidligere indberetning. Indberetningen kan antage følgende værdier:
0 |
Almindelig førstegangsindberetning. |
1 |
Ændring til tidligere registrerede og godkendte indberetninger. Indberettes således:
1. Nulstilling af tidligere indberetning = genindberetning af samtlige oplysninger, men med modsat fortegn, i de oprindeligt indberettede antalt stk. og beløb. 2. Ny særskilt indberetning med de rigtige oplysninger.
|
2 |
Rettelse til tidligere indberetning, hvor denne er afvist og udskrevet på fejlliste fra Skattestyrelsen.
|
14. ISIN-kode (12 karakterer)
For aktier mv. , der er registreret i en Værdipapircentral, indberettes den 12-cifrede ISIN-kode.
- Når papiret er optaget til handel (værdien = 1), skal ISIN-koden være udfyldt. Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral, samt papirer der er optaget til handel på en udenlandsk børs.
- Når papiret ikke er optaget til handel (værdi 2), så skal ISIN-koden være udfyldt, hvis denne findes og er udstedt officielt i markedet og derved kendes af andre aktører. Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral og udenlandske papirer der er udstedt officielt i markedet. (Der må ikke anvendes en ISIN-kode, der er konstrueret til eget brug).
- Har papiret ikke en ISIN-kode udstedt af markedet, skal feltet være BLANKT.
Er aktien ikke tildelt en ISIN-kode indberettes papirnavn (felt 16).
15. CUSIP-kode (9 karakterer)
CUSIP-koden der identificerer den pågældende aktie skal indberettes.
ISIN-kode, CUSIP-kode og PAPIRNAVN skal indberettes, hvis oplysningerne findes. Dog skal mindst en af oplysningerne indberettes.
16. PAPIRNAVN (50 karakterer)
Feltet skal indberettes når papirlandekoden (felt 17) er DK.
ISIN-kode, CUSIP-kode og PAPIRNAVN skal indberettes, hvis oplysningerne findes. Dog skal mindst en af oplysningerne indberettes.
Papirnavnet er meget vigtigt, hvis papiret ikke er et papir, som er optaget til handel (værdien = 2) og som ikke er tildelt en officiel ISIN-kode. (se beskrivelse af ISIN-kode i felt 4.)
Vigtigheden består i, at papirnavnet indberettes identisk indberetning for indberetning, og år for år, hvis papirnavnet ikke helt generelt ændrer sig. Hvis papirnavnet ikke indberettes ens, vil de enkelte indberetninger ikke kunne finde hinanden.
17. LANDEKODE (Papirets)(2 karakterer)
Feltet skal indberettes.
Det er koden for det land, hvor det selskab, som har udstedt den pågældnde aktie, har hjemsted. ISO-landekode se hjælpeliste under Årsbrev 2017.
18. Fortegn (1 karakter)
Til alle beløbsfelter er der et felt til fortegn.
Fortegn SKAL indberettes i alle tilfælde med + (plus) eller - (minus), hvor det tilsvarende beløbsfelt er anvendt.
19. BRUTTOUDBYTTE (15 karakterer)
Husk fortegn, se felt 18.
Udbytte for den pågældende aktie angives i DKK - beløbet angives i øre.
Beløbet skal angives højrestillet.
20. NETTOUDBYTTE (15 karakterer)
Husk fortegn, se felt 18.
Kontant udbytte efter kildebeskatning for den pågældende aktie angives i DKK - beløbet angives i øre.
Udenlandsk nettoudbytte defineres som bruttoudbytte fratrukket udenlandsk udbytteskat.
Fra 1/1-2016 skal der oplyses om den indeholdte udenlandske udbytteskat. Dette medfører, at udenlandsk udbytte skal indberettes med bruttoudbytte i felt 19 og nettoudbytte i felt 20, samt indeholdt udenlandsk udbytteskat i felt 55.
Omkostninger i forbindelse med transaktionen må ikke fratrækkes ved opgørelse af nettobeløbet.
Det kan forekomme at et dansk selskab også anses for hjemmehørende i fx USA, hvorfor der i udbytte fra selskabet skal indeholdes både dansk udbytteskat og amerikansk udbytteskat.
Skattestyrelsen skal præcisere, at der ved indberetning af udbyttemodtageren til eKapital, skal indberettes det samlede bruttoudbyttebeløb men kun den danske udbytteskat. Den udenlandske udbytteskat skal ikke påvirke indberetningen.
Eksempel:
En dansk aktionær ejer aktier der giver et udbytte på 1.000 kr.
Der indeholdes dansk udbytteskat med 27% = 270 kr.
Der indeholdes desuden amerikansk udbytteskat med 30% = 300 kr.
Til kunden udbetales netto kr. 430 kr.
Ved indberetningen skal følgende beløb indberettes:
Bruttoudbytte 1.000 kr.
Udbytteskat 270 kr.
Nettoudbytte 730 kr.
Beløbet skal angives højrestillet.
21. INDKÅR (4 karakterer)
Udfyldes med alle fire cifre for det kalenderår indberetningen omfatter.
23. HJEMLANDSKODE (PERSONENS/KUNDENS) (2 karakterer)
Hjemlandskode udfyldes kun for valutaudlændinge (ejerstatuskode 1, 5, U eller 8). ISO landekoder skal benyttes. Se hjælpeliste under Årsbrev 2017
24. FEJLNR (3 karakterer) individ 3621 - fejlrettelse
Angiver, hvilke fejl, den enkeltes indberetning er afvist med jævnfør fejlliste. Fejlnumre se hjælpeliste under Årsbrev 2017.
25. REFERENCENR (5 karakterer) individ 3621 - fejlrettelse
Indeholder et referencenummer, der anvendes af Skattestyrelsen.
26. TINNR (20 karakterer)
SKAL altid indberettes når ejerstatuskoden er 1, 5, U eller 8 (valutaudlændinge).
TIN-nr. er retsmæssig ejers skattemæssige ID-nr. efter bopælslandets regler. Se hjælpeliste under Årsbrev 2017.
Retmæssig ejer = personer, I/S og K/S m.fl.
Kendes TIN-nr. ikke, skal fødselsdatoen - dag, måned og år indberettes. (ddmmåååå)
Det skal bemærkes, at det ikke længere er nok at oplyse fødselsdato, fødselssted og fødselsstat, såfremt den pågældende stat udsteder identifikationsnumre. Det gælder dog kun for konti og depoter der er oprettet /aftalt efter den 1/7-2016. Det gælder dog også hvis en konto eller depot, der var oprettet/aftalt før den 1/7-2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.
Hvis man har oplysning om identifikationsnummer i sin kunderegistrering skal det indberettes ligesom hidtil.
Før 1/7-2016.
Indberettes der om et selskab, hvor TINnr. før 1/7-2016 ikke er obligatorisk i indberetningen, kan der indsættes "SELSKAB" i TINNR og TINNRTYPEKOD sættes = 1. Både store og små bogstaver accepteres.
Fra 1/7-2016
Fra og med 1/7-2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber.
Det bemærkes at for de indberetningspligtige, som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter den 1/7-2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før den 1/7-2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.
Det er ikke længere et krav, at der forevises fornøden legitimation i form af pas, officielt identifikationskort eller andet bevisdokument, der kan verificere det oplyste identifikationsnummer. Oplysningerne kan afgives via en underskrevet "egenerklæring". Det kan dog anbefales, at kontrollere et oplyst identifikationsnummer op mod nedenstående, idet data kan blive afvist ved udvekslingen.
- TIN ON EUROPA - kontrol af gyldighed af TIN nummer
- OECD Automatic Exchange Portal
Ovennævnte oversigter fremgår af hjælpelister under Årsbrev 2017.
27. TINNRTYPEKOD (1 karakter)
Kode der identificerer hvilken type identifikation der anvendes ved indberetningen.
SKAL altid indberettes når felt 26 skal indberettes og ejerstatuskoden er 1, 5, U eller 8 (valutaudlændinge).
1 = TIN-nr. (Personal identity)
2 = fødselsdato (DDMMÅÅÅÅ)
3 = manglende identifikationsoplysninger
Tintypekode 3 anvendes når det ikke har været muligt at indhente alle de krævede identifikationsoplysninger på en udenlandsk kunde, fx identifikationsnummer, fødselsdato, fødselssted og fødselsstat mv.
Ved indberetning med TINtypekode 3, skal landekoden være forskellig fra DK. Fornavn og efternavn skal endvidere være udfyldt. Der indberettes i øvrigt alle de identifikationsoplysninger på kunden, som man er i besiddelse af.
Der indberettes med så lav TINtypekode som muligt, dvs.:
Har man kundens TIN-nr. og fuldstændige navne og adresseoplysninger indberettes med TINtypekode 1.
Har man TIN-nr. men mangler fx nogle adresseoplysninger således at indberetning med TINtypekode 1 vil blive afvist, foretages indberetning med Tintypekode 3. Der indberettes alle de oplysninger man har.
Har man ikke TIN-nr. men kundens fødselsdato, fødeland, fødested, navne og adresseoplysninger, indberettes med TINtypekode 2.
Kan man heller ikke opfylde TINtypekode 2, indberettes med TINtypekode 3 og der indberettes alle de oplysninger man har.
Indberetninger med TINtypekode 3 medfører et advis om at identifikationsoplysningerne ikke er fuldstændige, men indberetningen afvises ikke. Selvom der ikke sker afvisning er kravene til indberetningspligten ikke opfyldt.
Opmærksomheden henledes på, at selvom der ikke sker afvisning af indberetningen, vil kunderegisteringen stadig være mangelfuld og dermed ikke opfylde kravene til indberetningspligten. Den indberetningspligtige forventes derfor at fortsætte med at søge de manglende oplysninger indhentet. Der bør mindst én gang årligt tages kontakt til kunden med henblik på at indhente de manglende oplysninger.
Når ejeren af kontoen/depotet på et senere tidspunkt bliver korrekt identificeret, skal indberetningen efterfølgende ske på normal vis.
28. FØDSELSSTED (35 karakterer)
Fødselsregistreringssted/Place of birth.
SKAL kun indberettes når ejerstatuskoden er 1, 5, U eller 8 (valutaudlændinge) og kun hvis personal identity - TIN-nr. - er indberettet med fødselsdato og år.
Det er tilladt, hvis der er dokumenterede grunde til, at fødselssted ikke kan oplyses, at indberette landekode i indberetningen i stedet for fødselssted. En dokumenteret begrundelse kunne være, at oplysningen om fødselssted ikke står i passet. Det vil sige, at der kan indberettes to gange landekode.
29. FØDSELSSTAT (2 karakterer)
Fødeland fremgår af kundens pas.
SKAL kun indberettes, når ejerstatuskoden er 1, 5, U eller 8 (valutaudlændinge) og kun hvis personal identity - TIN-nr. - er indberettet med fødselsdato og år.
30. FORNAVN (70 karakterer)
Første navn og evt. mellemnavne ud fra den foreviste legitimation.
Feltet skal altid udfyldes, hvis ejerstatuskode 1, 5, U, 8 eller 7.
NB: For virksomheder indberettes virksomhedens navn dobbelt, idet navnet både indberettes i fornavn og i efternavn.
31. EFTERNAVN (70 karakterer)
Familienavn/efternavn
Feltet skal altid udfyldes, hvis ejerstatuskode 1, 5, U, 8 eller 7.
NB: For virksomheder indberettes virksomhedens navn dobbelt, idet navnet indberettes i både fornavn og efternavn.
32. CO-NAVN (70 karakterer)
CO-navn
33. VEJNAVN (70 karakterer)
Vejnavn
SKAL altid udfyldes, hvis ejerstatuskoden er 1, 5, U, 8 eller 7.
NB: Hvis vejnavn ikke findes, så indberettes Postboks.
34. HUSNR (10 karakterer)
Hus nr.
Skal altid udfyldes ved ejerstatuskode 7.
35. ETAGENR (5 karakterer)
Etagenr.
36. SIDEDØRNR (10 karakterer)
Side nr.
37. POSTBOKS (20 karakterer)
Skal indberettes for valutaudlændinge (ejerstatuskode 1, 5, U eller 8) og SKAL altid udfyldes, hvis det forekommer.
NB: Hvis Postboks ikke findes, skal vejnavn (felt 33) indberettes.
38. LANDSBY (70 karakterer)
Kan kun indberettes for valutaudlændinge (ejerstatuskode 1, 5, U eller 8).
39. POSTNR (15 karakterer)
For ejere uden CPR-/CVR-/SE-nr. (ejerstatuskode0, 2, 4 eller 7) placeres POSTNR i de fire første positioner.
For valutaudlændinge er hele feltet til rådighed (ejerstatuskode 1, 5, U og 8).
40. POSTDISTRIKT (70 karakterer)
Postdistrikt (bynavn)
SKAL altid udfyldes, hvis ejerstatuskoden er 1, 5, U, 8 eller 7 .
Er der evt. angivet to forskellige postdistrikter, skal indberetningen for postdistrikt følge den faktiske adresse og ikke en evt. c/o adresse eller postboksadresse.
41. HUSNAVN (70 karakterer)
Kan kun indberettes for valutaudlændinge.
42. LEJLIGHED/VÆRELSESNR (20 karakterer)
Kan kun indberettes for valutaudlændinge.
43. EGN, LANDSDEL/STAT (70 karakterer)
Kan kun indberettes for valutaudlændinge.
44. LANDENAVN (70 karakterer)
Kan kun indberettes for valutaudlændinge.
45. OPTTHANDELKODE (1 karakter)
SKAL indberettes.
1: |
Papiret er optaget til handel på et reguleret marked. |
2: |
Papiret er ikke optaget til handel på et reguleret marked. |
46. FRIKORTKODE (Kode for særlig tilladelse) (1 karakter)
Kode for anvendelse af frikort.
Kode 0: |
Intet frikort. (Anvendes i alle tilfælde der ikke er omfattet af værdi 1 eller 2). |
Kode 1: |
Der findes frikort (udstedt af Skattestyrelsen). |
47. VEDTAGELSESDATO (8 karakterer)
Skal anvendes både for aktier der ikke er optaget til handel på et reguleret marked og for aktier der er optaget til handel på et reguleret marked.
Dato for vedtagelse af udbytteudlodning (ÅÅÅÅMMDD)
Vedtagelsesdatoen er identisk med retserhvervelsesdatoen, dvs. generalforsamlingsdatoen eller anden lignende dato, hvor en udlodning er retsligt besluttet.
Vedtagelsesdatoen skal være indberettet, når PAPIRLANDKOD er = DK.
Hvis papirlandekode er forskellig fra DK, og den faktiske vedtagelsesdato ikke kan findes, kan vedtagelsesdato sættes = udbetalingsdatoen.
48. CVR/SENR (UDLODDERS) (8 karakterer)
Udlodders CVR/SENR. er en oplysning om, hvorfra udlodningen stammer (hvilket selskab har udloddet).
CVR/SE nr. SKAL indberettes både for aktier der ikke er optaget til handel på et reguleret marked og for aktier der er optaget til handel på et reguleret marked.
CVR/SE nr. skal være indberettet når PAPIRLANDKOD er = DK
49. ASIDNR (5 karakterer)
Feltet skal indberettes:
AS-identnr. er en identifikation, som den danske værdipapircentral påfører alle de indskrevne aktier og beviser. AS-identen er identisk for alle selskabets udstedte ISIN-fondskoder.
Retningslinier for indberetning af OPTTHANDELKODE; AS-IDENT; ISINKODE OG PAPIRLANDEKODE:
- For aktier (ISINKODE) kendt i den danske VP-central og som er optaget til handel på et reguleret marked (OPTTHANDELKODE = 1)
indberettes AS-IDENT og ISINKODE
- For aktier (ISINKODE) som ikke er kendt i den danske VP-central og som er optaget til handel på et reguleret marked (OPTTHANDELKODE = 1)
indberettes AS-IDENT = 88888 og ISINKOD; hvis PAPIRLANDKOD = DK, ellers indberettes AS-IDENT = 00000 og ISINKOD
- For aktier (ISINKODE) kendt i den danske VP-central og som ikke er optaget til handel på reguleret marked (OPTTHANDELKODE = 2)
indberettes AS-IDENT og ISINKOD
- For aktier (ISINKODE) som ikke er kendt i den danske VP-central og som ikke er optaget til handel på et reguleret marked (OPTTHANDELKODE = 2),
indberettes AS-IDENT = 00000 og ISINKOD som anden identifikation efter de almindelige indberetningsregler.
50. STKFTG (1 karakter)
Fortegn til stykantal.
Feltet SKAL altid udfyldes med enten + (plus) eller - (minus).
51. STKANT (18 karakterer)
Husk fortegn, se felt 50.
Antal styk
Antal styk der har givet udbytte SKAL udfyldes uanset om papirlandekoden er DK eller udenlandsk.
Indberettes med 6 decimaler uden komma.
52. DEPOTKODE (3 karakterer)
Depottypekoden afspejler, hvilen type depot der er tale om, herunder hvorledes udlodningen skattemæssigt skal behandles.
Depotkode
|
Type
|
Udbytte% 2016
|
Udbytte% 2017
|
BLANK
|
Depotkode skal være blank, hvis der ikke er tale om én af de efterfølgende depotkoder. Åbent depot for personer og begrænset skattepligtige selskaber efter selskabsskatteloven §2.
|
27,00
|
27,00
|
SEL
|
Selskaber omfattet af Selskabsskattelovens § 1 og Fondsbeskatningsloven, med mindre selskabet er omfattet af en af nedenstående depotkoder.
Udbytte af skattefri porteføljeaktier, jf. aktieavancebeskatningslovens §4C. I Indkomståret 2015 skal der indeholdes 22% i udbytteskat af skattefri porteføljeaktier.
|
22,00
|
22,00
|
POR
|
Udbytte af skattefri porteføljeaktier, jf. Aktieavancebeskatningsloven §4C
Fra indkomståret 2016 skal der jf. selskabsskattelovens §13 stk. 2 alene indeholdes 15,4% af skattefri porteføljeaktier (unoterede aktier). Ny depotkode (POR ) anvendes fra 2016.
|
15,40
|
15,40
|
FOR
|
Udbytte til investeringsselskaber omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19, der er hjemmehørende her i landet.
Udbytte til investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. ligningslovens § 16 C, der er hjemmehørende her i landet.
|
15,00
|
15,00
|
REV
|
Depotkoden kan anvendes til koncern- og/eller datterselskabsaktier jf. aktieavancebeskatningslovens §§ 4A og 4B , (ejerandelen udgør 10% eller mere), og hvor der ikke skal tilbageholdes udbytteskat.
Anvendes også til udbytte af egne aktier, hvoraf der heller ikke skal tilbageholdes udbytteskat.
Depotkode REV kan også anvendes såfremt der er tale om udenlandske koncern- og/eller datterselskabsaktier, hvis selskabet er hjemmehørende i et EU land jf. selskabsskattelovens § 2, stk. 1, litra c.
Er der tale om koncern- og/eller datterselskabsaktier fra selskaber der er hjemmehørende i et andet land end EU, er det reglerne i dobbeltbeskatningsoverens- komsten med det pågældende land, der afgør om der skal eller ikke skal tilbageholdes udbytteskat.
Ved anvendelse af depotkode REV bør den indberetningspligtige have modtaget en erklæring fra det udbyttemodtagende selskab på, at de deponerede aktier er omfattet af reglerne for at være koncern- og/eller datterselskabsaktier. Gælder både danske som udenlandske.
Har den indberetningspligtige en sådan erklæring, har man dokumentation for at depotkode REV anvendes, samt forklaring på at der ikke bliver tilbageholdt udbytteskat.
|
0,00
|
0,00
|
FRI
|
Frikort. Koden må kun anvendes, hvis der foreligger et udbyttefrikort udstedt af Skattestyrelsen - typisk på foreninger, aldrig på personer.
|
0,00
|
0,00
|
KAP
|
Skattebegunstigede ordninger. Kapitalpension, selvpension, ratepension og børneopsparing.
Anvendes også til pengeinstitutters pensionspuljeordninger. NB. Her skal foreligge revisorerklæring.
|
0,00
|
0,00
|
Der skal også indberettes udbytte, når DEPOTKODE er KAP og papirets LANDEKODE (felt 17) er = DK.
Indberettes med værdien KAP, skal EJERSTATUSKODE (felt 12) være = 8.
Skattestyrelsen har konstateret, at en del indberetninger foretaget på personer, modtages med depotkode SEL, FOR, REV og FRI. Dette er ikke korrekt, hvorfor Skattestyrelsen opfordrer indberetterne til, at gå deres depotregistreringer igennem for at sikre at depoterne er klassificeret korrekt.
Indberetninger på personnummer med depotkode SEL og FOR vil blive afvist.
Ved indberetninger på personnummer med depotkode REV og FRI vil der blive udskrevet advis 802, hvis der indberettes via FTPs-gateway.
Indberetning af udbytte fra pensionspuljer, skal indberettes med cvr.nr. sammen med depotkode KAP og ejerstatuskode 8.
53. UDBYTTESKATTEPROCENT (5 karakterer)
Indeholdelsesprocenten af udbytteskat på aktier skal indberettes både for aktier, der ikke er optaget til handel og for aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, når papirlandekoden er DK.
Indberettes med 2 decimaler uden komma.
Indeholdelsesprocent ved udlodning:
|
|
2015 |
2016 |
2017 |
Personer |
Ved indberetning på personer, må udbytteprocenten ikke være 0 med mindre at depotkode er KAP eller papirlandekoden er forskellig fra DK.
|
27% |
27% |
27% |
Selskaber |
Moderselskaber, koncernselskaber, et selskab, som har et frikort udstedt af Skattestyrelsen |
0% |
0% |
0% |
Selskab |
Investeringsselskaber |
15% |
15% |
15% |
Selskab |
Danske selskaber - betegnelsen A/S eller ApS skal indgå i aktionærens officielle navn
|
22% |
22% |
22% |
Selskab |
Danske selskaber der har skattefri porteføljeaktier |
22% |
15,4%
|
15,4% |
Selskab |
Andre selskaber end ovenfor nævnte |
27% |
27%
|
27%
|
54. FORTEGN FOR INDEHOLDT UDBYTTESKAT (1 karakter)
Fortegn til indeholdt udbytteskat skal altid udfyldes med + (plus) eller - (minus), når der er noget i det tilhørende datafelt.
55. INDEHOLDT UDBYTTESKAT (15 karakterer)
Husk fortegn, se felt 54.
Den faktiske indeholdte udbytteskat. Beløbet angives i Dkr, indberettes i øre.
Feltet er obligatorisk for udbytte udloddet fra 01.01.2014, når papirlandekoden er DK (uanset om papiret er optaget til handel på et reguleret marked eller ej).
Fra 01.01.2016 er der også pligt til at oplyse den faktisk indeholdt udbytteskat af udenlandske aktier og investeringsbeviser.
Det kan forekomme at et dansk selskab også anses for hjemmehørende i fx USA, hvorfor der i udbytte fra selskabet skal indeholdes både dansk udbytteskat og amerikansk udbytteskat.
Skattestyrelsen skal præcisere, at der ved indberetning af udbyttemodtageren til eKapital, skal indberettes det samlede bruttoudbyttebeløb men kun den danske udbytteskat. Den udenlandske udbytteskat skal ikke påvirke indberetningen.
Eksempel:
En dansk aktionær ejer aktier der giver et udbytte på 1.000 kr.
Der indeholdes dansk udbytteskat med 27% = 270 kr.
Der indeholdes desuden amerikansk udbytteskat med 30% = 300 kr.
Til kunden udbetales netto kr. 430 kr.
Ved indberetningen skal følgende beløb indberettes:
Bruttoudbytte 1.000 kr.
Udbytteskat 270 kr.
Nettoudbytte 730 kr.
Beløbet indberettes højrestillet.
56. IBANNR (kontonummer) (34 karakterer)
IBANnr./kontonummer hvortil udbyttet er overført.
Pligten til indberetning af kontonummer, hvortil udbyttet er overført, påhviler kun indberetning fra aktier ikke optaget til handel, og ikke indskrevet i VP (optaget til handelkode = 2), og kun hvis indberetteren ikke kan oplyse en identificeret modtager (ejerstatuskode = 2 flere ejere).
Feltet er obligatorisk for udbytte udloddet fra 01.01.2014, når papirlandekoden er DK.
57. Indberetters referencenummer (50 karakterer)
Referencenummer er et nummer indberetter kan påføre, der anvendes til identifikation af afviste indberetninger. Skattestyrelsen anfører referencenummeret ved en afvist transaktion. Feltet er oprettet efter ønske fra sektoren.
Det er frivilligt, at udfylde feltet, da oplysningen alene anvendes af indberetter.
58. Journalnummer (20 karakterer)
Journalnummer opsættes automatisk ved indberetning af udbytte fra papirer, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked, og ikke indskrevet i VP, når det indberettes via Tast Selv Erhverv.
Journalnummer skal dog ikke anvendes når indberetningen foretages via eKapitals indberetningssystem.
Fra og med indkomståret 2013 bliver journalnummer videreført til de personlige skatteoplysninger på kunderne.