Generelt om indberetning af grønlandsskat
Når en dansk virksomhed har ansatte, der arbejder i Grønland, skal der som regel betales skat til Grønland. Når der i disse situationer skal betales skat til Grønland, skal indkomst og skatten heraf indberettes til Grønlands hjemmestyre via eIndkomst. Indberetning skal ske via et separat oprettet se-nr., der er registreret for indeholdelse af grønlandsskat.
Selv om der er sket indberetning til Grønlands Skattestyrelse via eIndkomst, skal der samtidig også indberettes til Danmark via eIndkomst. Dvs den samme indkomst skal indberettes to gange. Indberetning til Danmark sker via virksomhedens almindelige cvr- eller se-nr., hvorfra indberetning om ansatte, der arbejder i Danmark sker. Her er virksomheden traditionel arbejdsgiverregistreret.
Den indkomst, der skal indberettes er i mange tilfælde ikke samme beløb - se nærmere nedenfor.
Grønlandske beskatningsregler
Det er kun indbetaling til ATP og grønlandske pensionsordninger, der kan fragå (bortseelsesret) i den indkomst, der skal indberettes. Dvs. indbetalinger til danske og andre ikke-grønlandske pensionsordninger må ikke fratrækkes i beløbet, der indberettes i felt 14.
Indbetalinger til ikke-grønlandske pensionsordninger, og den skat, der beregnes af beløbet skal opgøres separat, da beløbene skal indberettes i hhv. felt 157 og 158. Se afsnit nedenfor.
Indberetning af indbetalinger til ikke-grønlandske pensionsordninger skal foretages løbende, sammen med indkomsten.
Særlig bruttoskatteordning
For personer, der ikke har været skattepligtige i en grønlandsk kommune de seneste 6 måneder og udfører særlige arbejdsfunktioner, kan der evt. ske beskatning med en fast procent på 35, som en endelig skat. Nærmere herom hos Grønlands hjemmestyre. Når der sker beskatning efter disse regler, skal grønlandsk kommunenummer 35 Bruttoskat angives i indberetningen.
Felter vedrørende ikke-grønlandske pensionsordninger
Som nævnt ovenfor, skal der indberettes, hvor meget en grønlandsbeskattet person har indbetalt på en arbejdsgiveradministreret ikke-grønlandsk pensionsordning. Set med grønlandske øjne, en udenlandsk pensionsordning - som fx kan være dansk. Til dette skal bruges felt 157 Indbetaling på ikke-grønlandsk pensionsordning. Beløbet i dette felt er en delmængde af indkomsten angivet i felt 14.
Samtidig skal der angives hvor meget, der er beregnet i grønlandsskat af beløbet i felt 157. Til dette skal bruges felt 158 Skat af indbetaling på ikke-grønlandsk pensionsordning. Beløbet i dette felt er en delmængde af skatten angivet i felt 15.
I online indberetning findes felterne nederst i skærmbilledet, når man har valgt indkomsttype 03 Grønlandsskat
Sådan indberettes til Grønland
Indkomsttype 03
Indkomsten i felt 14 - inkl. pensionsopsparing på ikke-grønlandske pensionsordninger - dog må lønmodtagers del af ATP fragå.
Den indeholdte skat i felt 15 - inkl. skatten af pensionsopsparing på ikke-grønlandske pensionsopsparinger.
Indbetaling på ikke-grønlandsk pensionsordning i felt 157.
Skat af indbetaling på ikke-grønlandsk pensionsordning i felt 158.
Kommunenummer på den grønlandske kommune, hvor lønmodtager er bosat/arbejder:
020 Uden for kommunal inddeling
031 Kommune Kujalleq
032 Kommuneqarfik Sermersooq
033 Qeqqata Kommunia
035 Bruttoskat
036 Kommune Qeqertalik
037 Avannaata Kommunia
Bemærk, at der ikke skal indberettes ATP-sats i felt 45 og samlet ATP-bidrag i felt 46 på det se-nr., der er registreret for indeholdelse af grønlandsskat (disse oplysninger skal kun med på indberetningen til Danmark, da der ellers sker dobbeltopkrævning af ATP-bidrag).
Sådan indberettes til Danmark
Generelt skal der indberettes, som om der var tale om dansk indkomst. Dog er der nogle undtagelser.
Indkomsttype 00, når det er såkaldte kombinationsbeskattede, dvs. i perioden indtil personen er fuldt skattepligtig til Grønland.
Indkomsttype 09, når personen er fuldt skattepligtig til Grønland.
Indkomst i felt 13 Am-bidragspligtig A-indkomst - opgjort efter de danske regler.
Indeholdt A-skat i felt 15 - i det omfang, der er noget.
Indeholdt am-bidrag i felt 16 - i det omfang, der er noget.
Lønmodtagers eget bidrag til arbejdsgiveradministreret, fradragsberettiget pensionsordning i dansk pensionsinstitut indberettes i felt 147.
Arbejdsgivers bidrag til arbejdsgiveradministreret, fradragsberettiget pensionsordning i dansk pensionsinstitut indberettes i felt 148.
Løntimer, personalegoder og andre oplysninger, skal indberettes på samme måde som for danske ansatte, herunder også ATP-sats og samlet ATP-bidrag.
Produktionsenhedsnummer (P-enhedsnr.) skal ikke indberettes.